【正文】 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 143 2022/2/4 ?專項(xiàng)收入；包括征收排污費(fèi)收入、征收城市水資源費(fèi)收入、教育費(fèi)附加收入等。在 “ 史上最嚴(yán)厲房地產(chǎn)調(diào)控 ” 的2022年，全國土地出讓成交總價(jià)款 ，同比增加超過 70%。 ?財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)是指產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、所有制結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)等。 ?財(cái)政收入規(guī)模分別是指絕對(duì)規(guī)模和相對(duì)規(guī)模，在考察一國財(cái)政收入的靜態(tài)和動(dòng)態(tài)規(guī)模時(shí)，應(yīng)該同時(shí)從這兩個(gè)指標(biāo)出發(fā)。財(cái)政收入的取得形式包括有稅收、國有資產(chǎn)收益、公債和其他收入等。市場經(jīng)濟(jì)的公平競爭性，決定著財(cái)政必須對(duì)所有的企業(yè)不管其經(jīng)濟(jì)成分如何都實(shí)行統(tǒng)一的稅收制度。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 139 2022/2/4 ?主要體現(xiàn)在稅收中，是指在組織財(cái)政收入時(shí)，按納稅人收入的多少，采取不同的征收比例，實(shí)行負(fù)擔(dān)能力強(qiáng)的多負(fù)擔(dān)，負(fù)擔(dān)能力弱的少負(fù)擔(dān)。 ?在組織財(cái)政收入時(shí)，只有兼顧國家、企業(yè)和個(gè)人的物質(zhì)利益，才能正確處理好這個(gè)分配關(guān)系。 ?如果國家利益沒有保障，那么企業(yè)和個(gè)人的重大和長遠(yuǎn)利益就無從談起。發(fā)展經(jīng)濟(jì)，廣開財(cái)源是組織財(cái)政收入的首要原則。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 135 2022/2/4 財(cái)政收入的地區(qū)結(jié)構(gòu) ?如果將東部地區(qū)的資金、技術(shù)、人才優(yōu)勢(shì)與西部地區(qū)的資源優(yōu)勢(shì)有機(jī)結(jié)合起來實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，積極發(fā)掘西部的經(jīng)濟(jì)潛力和財(cái)源，實(shí)現(xiàn)東西部地區(qū)財(cái)政收入同方向的較快增長，那么我國的財(cái)政收入規(guī)模將會(huì)出現(xiàn)新一輪大幅度的快速增長。 ?非公有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為我們尋求新的財(cái)政收入增長點(diǎn)提供了更多的選擇。隨著第三產(chǎn)業(yè)占 GDP的比重越來越高，成為未來中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展新的增長點(diǎn)，因而對(duì)財(cái)政收入的影響也越來越大。工業(yè)對(duì)財(cái)政收入的發(fā)展起著決定性的作用。 ?長期以來我國農(nóng)業(yè)部門創(chuàng)造的一部分價(jià)值通過剪刀差轉(zhuǎn)移到工業(yè)部門實(shí)現(xiàn)，財(cái)政收入貢獻(xiàn)沒有在財(cái)政收入系統(tǒng)當(dāng)中體現(xiàn)出來。 ?我國國民經(jīng)濟(jì)以農(nóng)業(yè)和工業(yè)為主要生產(chǎn)部門，兩大部門提供的財(cái)政收入在財(cái)政總收入保持較高的比重，特別是工業(yè)，始終是財(cái)政收入的支柱。 ?(3)稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系。其經(jīng)濟(jì)含義： ?(1)高稅率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。 ?拉弗曲線是表示稅率和政府稅收收入之間關(guān)系的曲線。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 126 2022/2/4 拉弗曲線 ?從政府稅收來看，決定稅收收入總額的因素，包括稅率的高低，和稅基（國民收入）的大小。 ?(2)最大財(cái)政收入量是一國財(cái)政收入的最高界限，是該國企業(yè)和個(gè)人對(duì)財(cái)政負(fù)擔(dān)的最大承受能力。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 124 2022/2/4 (二 )財(cái)政收入的數(shù)量界限 P165 ?財(cái)政收入有三個(gè)數(shù)量至關(guān)重要： ?(1)最小財(cái)政收入量； ?(2)最大財(cái)政收入量； ?(3)最適度財(cái)政收入量。 ?我國現(xiàn)行稅制是以比例稅率為主，使用累進(jìn)稅率的個(gè)人所得稅占稅收總額的比重很小，價(jià)格的升降對(duì)財(cái)政收入的增減影響也就相對(duì)較小。 ?(3)如果實(shí)行的是定額稅，在這種稅制下，稅收收入的增長總要低于物價(jià)上漲率，所以財(cái)政收入即使有名義增長，而實(shí)際必然是下降的。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 121 2022/2/4 現(xiàn)行財(cái)政收入制度 ?在物價(jià)上漲的情況下： ?(1)如果是以累進(jìn)所得稅為主體的稅制，納稅人適用的稅率會(huì)隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬升”效應(yīng)，從而財(cái)政在價(jià)格再分配中所得份額將有所增加。通貨膨脹稅是長期奉行凱恩斯赤字財(cái)政政策國家的一項(xiàng)經(jīng)常性收入來源。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 116 2022/2/4 財(cái)政收入的名義增長、實(shí)際增長與價(jià)格總水平的關(guān)系 年份 名義增長 物價(jià)增長 實(shí)際增長 1984 ％ ％ 1985 22％ ％ 1993 ％ ％ 1994 20％ ％ 1998 ％ ％ 1999 ％ ％ 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 117 2022/2/4 財(cái)政收入名義增長和實(shí)際增長的對(duì)比 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 118 2022/2/4 價(jià)格變動(dòng)的影響取決于三個(gè)因素 ?⑴ 通貨膨脹（價(jià)格總水平）； ?⑵ 現(xiàn)行財(cái)政收入制度； ?⑶ 價(jià)格結(jié)構(gòu)性的變化。 ?③財(cái)政收入增長率與物價(jià)上升率大體一致，財(cái)政收入只有名義增長，而實(shí)際不增不減。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 115 2022/2/4 ?有以下幾種情況： ?①財(cái)政收入增長率高于物價(jià)上升率，財(cái)政收入名義上增長，同時(shí)也是實(shí)際增長；如 1985年零售物價(jià)上升率為 %，而財(cái)政收入增長率為 22%。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 114 2022/2/4 ?我國收入分配格局在改革開始前后出現(xiàn)了明顯的變化，逐漸由政府預(yù)算收入向企業(yè)收入和個(gè)人收入傾斜。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 113 2022/2/4 ?從收入分配政策的表現(xiàn)形式上看，其對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的作用有兩個(gè)： ?⑴收入分配政策能夠影響剩余產(chǎn)品在 GNP或NI總量中所占的份額。在它們的共同作用下，一國政府做出增稅或減稅的政策，從而對(duì)財(cái)政收入的規(guī)模產(chǎn)生直接影響。稅收規(guī)模的影響因素主要有稅基和稅率。 ?促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的首要途徑。= ?（以 19802022年各年份財(cái)政收入和 GDP的數(shù)值計(jì)算得出） 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 107 2022/2/4 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 108 2022/2/4 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 109 2022/2/4 1992年各國中央政府財(cái)政收入 占 GNP的比重 國別 人均 GNP（美元） 中央政府財(cái)政收入占GNP的比重 低收入國家 其中：尼泊爾 印度 巴基斯坦 390 170 310 420 中等收入國家 其中：菲律賓 泰國 伊朗 2490 770 1840 2200 高收入國家 其中：英國 法國 德國 瑞典 22160 17790 22260 23030 27010 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 110 2022/2/4 ?生產(chǎn)技術(shù)水平是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素，它內(nèi)涵于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中。 β 值越大，財(cái)政收入和國民收入的相關(guān)度就越高。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 105 2022/2/4 ?經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約關(guān)系還可從定量角度，用回歸分析法進(jìn)行分析。 ? 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對(duì)較高的國家，其財(cái)政收入的絕對(duì)規(guī)模和相對(duì)規(guī)模均大于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相對(duì)較低的國家。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 102 2022/2/4 制約財(cái)政收入規(guī)模的因素 ?㈠制約財(cái)政收入規(guī)模的因素 ?㈡財(cái)政收入的數(shù)量界限 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 103 2022/2/4 (一 )制約財(cái)政收入規(guī)模的因素 ?約 ?約 ? ?模的制約 ? 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 104 2022/2/4 ? 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國家的社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 99 2022/2/4 原因（略） ?(1)稅收征管不嚴(yán)，財(cái)政監(jiān)督不力； ?(2)國有經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中比例的下降，使得國有資產(chǎn)收益的部分有所減少； ?(3)思想理論上的失誤，比如諸多稅收優(yōu)惠措施的實(shí)施，在一定程度上推動(dòng)GDP的同時(shí)卻沒有能夠帶來稅收的增加。 ?1995年之后，這種下降趨勢(shì)開始反轉(zhuǎn)，到 2022年時(shí)達(dá)到了 %，每年增幅平均也達(dá)到了 。 ?這種現(xiàn)象與我國經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政體制改革的特定環(huán)境密不可分。我國財(cái)政收入出現(xiàn)了波動(dòng)的趨勢(shì)。 ? 2022年起，財(cái)政支出中包括國內(nèi)外債務(wù)付息支出。為了可比，本表將 1985年以前沖減財(cái)政收入的價(jià)格補(bǔ)貼改列在財(cái)政支出中。 (補(bǔ) ) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 89 2022/2/4 我國財(cái)政收入規(guī)模情況 ?⑴ 絕對(duì)數(shù)額：呈現(xiàn)逐年遞增的態(tài)勢(shì)。 ?(2)財(cái)政收入彈性：財(cái)政收入增長率與GDP增長率之間的比例關(guān)系。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 88 2022/2/4 衡量指標(biāo) ?絕對(duì)規(guī)模：財(cái)政收入的絕對(duì)數(shù)額。 ?財(cái)政收入的規(guī)模既要滿足政府支出的需要，又要保證經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。如果財(cái)政收入較多地來源于 C和 V，實(shí)際上是增加了企業(yè)的投資成本，不利于投資的增長。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 85 2022/2/4 從動(dòng)態(tài)角度考察 ?由于 C、 V、 M的補(bǔ)償或分配在再生產(chǎn)過程中并不是在同一時(shí)點(diǎn)進(jìn)行的。 ?合理的標(biāo)準(zhǔn)是財(cái)政收入來源于 C、 V和 M的比例是否適當(dāng)。 ?財(cái)政收入來源于 M主要有三種形式：企業(yè)所得稅、國有資產(chǎn)投資收益、財(cái)政專項(xiàng)基金。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 82 2022/2/4 關(guān)于 M ?M是新創(chuàng)造的價(jià)值中的歸社會(huì)支配的部分。 ?V的一部分可以構(gòu)成財(cái)政收入的來源。 ?我國現(xiàn)行稅制是以流轉(zhuǎn)稅為主的稅制，有相當(dāng)一部分稅收收入來源于流轉(zhuǎn)稅，如增值稅，企業(yè)在購進(jìn)設(shè)備、原材料的過程中，都要繳納增值稅，稅款計(jì)入所購設(shè)備和原材料的價(jià)值中。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 80 2022/2/4 關(guān)于 C ?C是社會(huì)產(chǎn)品中用于補(bǔ)償消耗掉的勞動(dòng)對(duì)象的價(jià)值 。 不講 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 77 2022/2/4 ⑺ 按經(jīng)濟(jì)部門 ?分為：來自農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)和商業(yè)服務(wù)業(yè)的收入。 ?美國每年獲得的鑄幣收入，占到 GDP的％（相當(dāng)于 2500億美元）。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 75 2022/2/4 ?鑄幣收入（鑄幣稅）：是指紙幣的面值與印制成本之間的差額。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 74 2022/2/4 ⑸按照取得收入的穩(wěn)定程度分類 ?① 經(jīng)常性收入：稅收、收費(fèi)。 經(jīng)濟(jì)學(xué)院《財(cái)政學(xué)》 73 2022/2/4 ⑷按照取得收入的依據(jù)分類 ?① 政府公共財(cái)政收入：是指政府以社會(huì)公共事務(wù)管理者身份，依據(jù)政治權(quán)力，主要以稅收形式籌集的財(cái)政資金，包括對(duì)各種商品