【正文】 ? A、周某負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目可行性研究并對項(xiàng)目作出決策，違背了不相容崗位相互分離的內(nèi)部控制要求 ? B、周某負(fù)責(zé)對項(xiàng)目作出決策，違背了項(xiàng)目決策集體審議的內(nèi)部控制要求 ? C、吳某負(fù)責(zé)審核工程概預(yù)算編制并對工程各項(xiàng)價(jià)款的支付進(jìn)行審批，違背了內(nèi)部控制要求 ? D、公司授予吳某“一支筆”審批權(quán)，屬于授權(quán)不當(dāng) ? ? 【 答案解析 】 上述選項(xiàng)設(shè)立的情況均違反了內(nèi)部控制的有關(guān)要求，存在一定的缺陷。吳某通過私定施工單位撈取了巨額回扣，并利用工程價(jià)款支付“一支筆”審批權(quán)從中侵占公司巨額財(cái)產(chǎn)。公司董事會(huì)考慮到項(xiàng)目金額較大，決定授權(quán)公司總經(jīng)理周某全權(quán)負(fù)責(zé)組織工程的可行性研究，并由其對項(xiàng)目作出決策。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中，符合內(nèi)部控制要求的有（ 【 參考答案 】 ABC）。 ? A、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離 ? B、建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù) ? C、建立貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期和不定期進(jìn)行貨幣資金清查和對賬，確保貨幣資金賬實(shí)相符 ? D、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，指定責(zé)任心強(qiáng)的人員統(tǒng)一保管用于支付款項(xiàng)的各種印章 ? ? 【 答案解析 】 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別由不同的人管理，不得由一人統(tǒng)一保管。 ? 9不定項(xiàng)選擇題：企業(yè)應(yīng)當(dāng)對影響內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，根據(jù)評估結(jié)果制定相應(yīng)的措施。該集團(tuán)公司有關(guān)審計(jì)委員會(huì)的下列做法中，正確的有（ 【 參考答案 】 ABC ）。 ? A、企業(yè)文化是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中形成的、影響內(nèi)部控制環(huán)境的精神和理念，包括高級管理人員的管理理念、經(jīng)營風(fēng)格與職業(yè)操守，企業(yè)的整體價(jià)值觀，員工的行為守則等 ? B、健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是內(nèi)部控制的基本前提，是控制環(huán)境的重要內(nèi)容 ? C、科學(xué)合理的人力資源政策是內(nèi)部控制的人才和工作機(jī)制保證，有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性 ? D、有效的反舞弊機(jī)制是發(fā)現(xiàn)和處理舞弊行為的制度安排，有利于及時(shí)防范因舞弊而導(dǎo)致內(nèi)部控制措施失效 ? 【 答案解析 】 規(guī)范企業(yè)內(nèi)部環(huán)境主要從治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、人力資源政策、反舞弊機(jī)制等方面入手。 內(nèi)部控制 ? １、內(nèi)部控制的定義 ? ２、內(nèi)部控制的目標(biāo) ? ３、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)原則 ? ４、內(nèi)部控制制度的基本內(nèi)容 ? ５、內(nèi)部控制評價(jià)的總體要求 ? ６、內(nèi)部控制評價(jià)的主要內(nèi)容 ? ７、內(nèi)部控制評價(jià)的一般程序 ? ８、內(nèi)部控制評價(jià)的常見方法 ? ９、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的概念 ? １０、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本要求 ? １１、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主要內(nèi)容 ? 9不定項(xiàng)選擇題：下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的表述中，正確的有（ 【 參考答案 】 ABCD ） ? A、內(nèi)部控制建設(shè)有助于企業(yè)及時(shí)識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo) ? B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的管理實(shí)踐，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督檢查等要素出發(fā)建立本單位的內(nèi)部控制 ? C、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)各個(gè)層級的人員共同實(shí)施，從企業(yè)負(fù)責(zé)人到各個(gè)業(yè)務(wù)分部、職能部門的負(fù)責(zé)人，直至每一名員工，都應(yīng)對實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任 ? D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期對本單位內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施環(huán)節(jié)存在的缺陷和漏洞，采取切實(shí)可行措施予以改進(jìn) ? ? 9不定項(xiàng)選擇題：控制環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 20 6年末，該單位“事業(yè)基金 —— 一般基金”賬戶貸方余額為（ 【 參考答案 】 B）。該單位從 20 6年底結(jié)余中按規(guī)定提取專用基金30萬元。 ? A、確認(rèn)固定資產(chǎn) 600萬元，增加其他應(yīng)付款 500萬元，減少銀行存款 100萬元 ? B、確認(rèn)固定資產(chǎn) 600萬元，增加固定基金 100萬元，增加其他應(yīng)付款 500萬元；同時(shí)，確認(rèn)事業(yè)支出 100萬元，減少銀行存款 100萬元 ? C、確認(rèn)固定資產(chǎn) 600萬元，增加固定基金 600萬元；同時(shí)，確認(rèn)事業(yè)支出 100萬元，減少銀行存款 100萬元 ? D、確認(rèn)固定資產(chǎn) 100萬元，增加固定基金 100萬元；同時(shí)，確認(rèn)事業(yè)支出 100萬元，減少銀行存款 100萬元 ? P224 ? 9不定項(xiàng)選擇題：某事業(yè)單位 20 5年末“事業(yè)基金 —— 一般基金”賬戶貸方余額 300萬元，“經(jīng)營結(jié)余”賬戶借方余額 70萬元。 6月 30日，該醫(yī)院收到醫(yī)療設(shè)備，當(dāng)日以銀行存款支付第一年租金 100萬元。 ? 9不定項(xiàng)選擇題： 20 7年 6月 2日，某醫(yī)院報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，融資租入一套不需安裝醫(yī)療設(shè)備，價(jià)值 600萬元。處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈(zèng)、報(bào)廢、