【正文】 該軟件以客戶為核心，集產(chǎn)、供、銷、財一體解決方案，突出了對關(guān)鍵流程的控制，實現(xiàn)了對主要業(yè)務(wù)過程的全面管理，其智能化管控平臺支持立體綜合統(tǒng)計分析，使企業(yè)能夠更快應(yīng)對市場變化、更強 管控關(guān)鍵流程、更全洞察32 / 94 運營全貌，為企業(yè)科學決策提供依據(jù)。 [答疑編號 4021030206] 答案： BCD 第四章 會計軟件操作 31 / 94 第一節(jié) 電算化會計核算基本流程 本節(jié)要點 手工會計核算流程 電算化會計賬務(wù)處理流程 電算化會計核算流程與手工會計核算流程的區(qū)別 主要內(nèi)容 一、手工會計核算流程 （一）手工會計核算形式 ，根據(jù)科目匯總表登記總賬（最常用的形式） （二）手工會計核算流程的缺陷 二、電算化會計賬務(wù)處理流程 （一）日常賬務(wù)處理 （二）電算化會計報表處理流程 三、電算化會計核算流程與手工會計核算流程的區(qū)別 點不同 第二節(jié) 電算化會計賬務(wù)處理流程 下面以用友暢捷通 T3 軟件為例，對財務(wù)軟件處理流程進行系統(tǒng)講解。 [答疑編號 4021030205] 答案： ABCD 【例題 6 多選題】會計電算化崗位是指直接管理、操作、維護計算機以及會計核算軟件的工作崗位。 單選題】操作人員要嚴格遵守計算機的操作程序，并遵循（ ）的要求。 單選題】下列職責中，（ ）崗位是不相容職責。 判斷題】會計核算軟件中采用的各級會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。 判斷題】會計核算軟件必須提供人 員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。會計檔案應(yīng)該由專人負責。 、稽核人員的簽名或蓋章、會計主管的簽名或蓋章，收付款記賬憑證還應(yīng)具備出納人員簽名和蓋章等。 ，在未打印成書面形式之前， 應(yīng)妥善保管并留有副本。存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應(yīng)該認真檢查病毒，防止感染病毒。 ，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導同意，不得外借和拿出單位。一般來說，軟盤的存放環(huán)境，溫度 4oC－ 50oC，相對濕度 8%－ 83%，磁場強度 50 奧斯特。 四、電算化會計檔案的基本要求 、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等工作，重要會計檔案應(yīng)準備雙份，存放在兩個不同的地點，最好放在兩個不同的建筑物內(nèi)。 ，在向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得外借 。當年的會計檔案在會計年度終了后，可暫由本單位財務(wù)會計部門保管一年。 、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計賬簿、報表，并將其作為會計檔案保存的單位，如果不再定期打印輸出會計賬簿，必須征得同級財政部門的同意。 、賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適當減少。 、按季或按年打??；發(fā)生業(yè)務(wù)較少的賬簿，可滿頁打印。但財政部的規(guī)定同時考慮到計算機打印的特殊情況，在會計資料生成方面作了一些靈活規(guī)定，包括： ，做到日清月結(jié)。 此外，在保證記賬憑證清晰的前提下，計算機打印輸出憑證中的表格線可適當減少。在這種情況下，保存手工記賬憑證與機制憑證均可。打印生成的記賬憑證視同手工填制的記賬憑證，按《會計人員工作規(guī)29 / 94 則》、《會計檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔保管。在這種情況下，記賬憑證上應(yīng)有錄入員、稽核人員的簽名或蓋章、會計主管人員的簽名或蓋章。 會計軟件及相關(guān)文檔資料，保管期截止到該軟件 停止使用 或有 重大更改之后 的 5 年。 一、電算化會計檔案管理概述 電算化會計檔案包括以磁性介質(zhì)存儲在計算機中的會計數(shù)據(jù)，以及計算機打印輸出的書面形式的會計數(shù)據(jù)，還有會計軟件系統(tǒng)開發(fā)運行過程中編制的各種文檔程序和其他會計資料。這些作為會計檔案保存的資料，其保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)，盡量避免采用軟盤存儲會計檔案 第五節(jié) 會計電算化檔案管理的基本要求 計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是替代手工記賬的重要工作。 ，其保存期限應(yīng)與《會計檔案管理辦法》中規(guī)定的相應(yīng)會計數(shù)據(jù)（書面形式的會計財簿、報表）相一致。 、賬簿清晰的條件下，計算機打印輸出的憑證、賬簿中的表格線可適當減少。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的打印，如果受到打印機條件的限制，可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊的辦法；如果每天業(yè)務(wù)量較少，不能滿頁打印的，也可按旬打印輸出。 八、替代手工記賬的基本要求 （一）替代手工記賬方式下記賬憑證的要求 記賬憑證分類： 一種：記賬憑證 28 / 94 三種：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證 五種：現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證 （二）計算機內(nèi)會計數(shù)據(jù)打印輸出和保存的要求 計憑證、賬簿、報表的，應(yīng)當符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，采用中文或中外文對照，字跡清晰，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》中的規(guī)定執(zhí)行。 ，應(yīng)向有關(guān)方面的專家咨詢，或向有經(jīng)驗的單位學習，盡量少走彎路。 。 。在此階段的主要任務(wù)是：檢查已建立的會計電算化核算系統(tǒng)是否充分滿足要求，使用人員對軟件的操作是否存在問題，對運行中發(fā)現(xiàn)的問題是否還應(yīng)進行修改，并逐步建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度等。 （ 6）應(yīng)考慮與子系統(tǒng)的銜接，凡是與其他各子系統(tǒng)有關(guān)的科目，在整理時應(yīng)將各子系統(tǒng)中的核算大類在賬務(wù)處理系統(tǒng)中設(shè)為最底層科目。 （ 4）要保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目。 （ 2）滿足本單位會計核算與管理的要求。一般情況下，會計科目編碼采用科目全編碼方案；即：本級科目全編碼＝上一級科目全編碼＋本級科目編碼。 。 （ 2）整理各賬戶余額。 27 / 94 四、如何替代手工賬 。 。 二、替代手工賬的條件 。 第四節(jié) 計算機替代手工賬的基本要求 一、替代手工賬的定義 替代手工賬（俗稱甩賬）是指將各種基本的會計數(shù)據(jù)輸入計算機，采用電子計算機設(shè)備和會計軟件對輸入計算 機的會計數(shù)據(jù)進行處理（計算、分類、匯總、轉(zhuǎn)存等），生成會計信息并存儲在磁性或光盤等介質(zhì)上，根據(jù)需要輸出各種會計憑證、賬簿、報表，即采用電子計算機替代手工記賬、算賬、報賬這一過程。 基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。電算主管負責定義各操作人員的權(quán)限。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下崗位： 上述電算化會計崗位中， 軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位 。 會計電算 化崗位是指直接管理、操作、維護計算機以及會計核算軟件的工作崗位。 ，會計核算軟件應(yīng)當提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者26 / 94 軟磁盤等存儲介質(zhì)上的強制備份功能。 、會計報表，如果是根據(jù)已結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當在打印輸出的會計賬簿、會計報 表上打印一個特殊標記，以示區(qū)別。 ，計算機打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當減少。其中，明細賬應(yīng)提供三欄賬、多欄賬、數(shù)量金額賬等各種賬簿形式的打印輸出功能。 、會計報表的打印輸出功能，打印輸出的會計賬簿、會計報表的格式和內(nèi)容應(yīng)當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。 （二）會計軟件提供對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的打印輸出要求 會計軟件必須提供以下打印輸出功能： ，打印格式和內(nèi)容應(yīng)當符合國家統(tǒng)— 的會計制度規(guī)定。 。 。通常，會計軟件必須提供以下查詢功能： 、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項目。因此會計軟件必須提供對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的查詢功能。查詢和打印則是會計數(shù)據(jù)輸出的最基本形式。其中，軟盤輸出多用于數(shù)據(jù)的備份或上報數(shù)據(jù)（尤其是會計報表）的輸出。會計核算軟件對會計核算方法的 更改 過程，在計算機內(nèi) 必須 有相應(yīng)記錄。 ，防止對數(shù)據(jù)和軟件進行非法修改和刪除的功能。對于根據(jù)機內(nèi)會計賬簿生成的會計報表數(shù)據(jù)，會計軟件 不能提供直接修改 功能。 （三）對會計核算軟件報表生成功能的基本要求 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，會計核算軟件應(yīng)提供符合國家統(tǒng)一會計制度的 自動 編制會計報表的功能。一般情況下，某會計期間的會計憑證只有在上個會計期間已結(jié)賬的情況下才能輸入，但年底可以例外。 ，應(yīng)當與明細分類賬進行核對，如果不一致，總分 類賬不能結(jié)賬。 ，會計核算軟件應(yīng)當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，尤其要檢查由計算機自動生成的機制轉(zhuǎn)賬憑證（如折舊計提憑證等）是否已經(jīng)生成和入賬，全部登記入賬后才能結(jié)賬。 ，應(yīng)當計算出各會計科目的發(fā) 生額和余額。 ，也可以分別登記，還可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記。 登記總分類賬。 （ 一 ）對會計核算軟件記賬功能的基本要求 會計核算軟件應(yīng)當提供根據(jù) 審核通過 的機內(nèi)記賬憑 證及所附原始憑證登記賬簿的功能。記賬憑證中會計核算軟件應(yīng)當立即自動折合為記賬本位幣金額。通用會計核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記賬本位幣的功能。 ，應(yīng)當經(jīng)審核確認后生成記賬憑證。 ，應(yīng)當采用紅字憑證沖銷法或者補充登記法進行更正，紅字可用負號 “ ” 表示。 ，應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機內(nèi)憑證進行修 改。 （ 7）對同一張記賬憑證，應(yīng)當具有權(quán)限控制功能。 （ 5）正在輸入的收款憑證的借方科目不是 “ 現(xiàn)金 ” 或 “ 銀行存款 ” 科目、付款憑證的貸方科目不是 “ 現(xiàn)金 ” 或 “ 銀行存款 ” 科目時，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。 （ 3）正在輸入的記賬憑證中的會計科目，當借貸雙方金額不平衡或沒有輸入金額時，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。 證的過程中， 會計核算軟件必須提供以下提示功能 ： （ 1）正在輸入的記賬憑證編號是否與輸入的機內(nèi)記賬憑證編號重復(fù)。 ，也可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生。 （三）會計核算軟件輸入記賬憑證的相關(guān)要求 、輸入的項目包括：填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目或編號、金額等。 ，直接輸入原始憑證，由會計核算軟件自動生成記賬憑證；會計核算軟件應(yīng)當提供對已經(jīng)輸入但未被審核的原始憑證進行修改和審核的功能，審核通過后，即可生成相應(yīng)的記賬憑證；記賬憑證審核通過或者登賬后，與其對應(yīng)的原始憑證不能直接進行修改。 （二）會計核算軟件輸入原始憑證的相關(guān)要求 會計核算軟件提供的原始憑證輸入項目應(yīng)當齊全，主要項目有：填制憑證日期、填制憑證單位或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。 。 ，包括會計制度允許的自動沖回憑證等。 ，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟件必須具備以下初始功能： ，包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標等。此外，會計軟件某個功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取得，也可以根據(jù)其他功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。在所有計算機會計數(shù)據(jù)的輸入環(huán)節(jié)中，我們經(jīng)常用 “ 垃圾進，垃圾出 ” 來說明數(shù)據(jù)輸入對會計核算軟件的應(yīng)用所具有的舉足輕重的作用。 此外，我們將分別就會計核算軟件中，對會計數(shù)據(jù)的輸入、處理和輸出功能，以及其他方面的相 關(guān)內(nèi)容提出具體的要求。 、升級正在使用的會計核算軟件，或者需要改變會計核算軟件的運行環(huán)境時，應(yīng)當建立相應(yīng)的審批手續(xù)。 ，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。 。 ，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲介質(zhì)保存會計檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報財政部、國家檔案局備案。 三、會計檔案管理辦法 1998 年 8月 21 日，財政部發(fā)布 《會計檔案管理辦法規(guī)定》，采用電子計算機打印輸出書面會計憑證、賬簿、報表的，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的要求；如果采用中文或中外文對照，字跡一定要清晰。 一、中華人民共 和國會計法 1999 年 10月 31 日，最新修訂的《中華人民共和國會計法》再次以法律的形式規(guī)定 “ 使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定 ” ， “ 用電子計算機進行會計核算的，其會計賬簿的登記、更正，應(yīng)當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定 ” 等。（ ） [答疑編號 4021020407]