【正文】 。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過 2個(gè)月無法交付的匯款應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。 轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的退匯。 111 票據(jù)結(jié)算方式 （三）撤銷和退匯 —— 匯出銀行尚未匯出 轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷。 。 （二）辦理程序 。 匯兌分為信匯（郵寄方式）和電匯（電報(bào)方式）兩種。 110 票據(jù)結(jié)算方式 五、匯兌 （一）概念和分類 匯兌，是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。 透支期限： 60天 利息計(jì)算 :自簽單日或銀行記賬日起 15日內(nèi)按日息萬分之五計(jì)算，超過 15日按日息萬分之十計(jì)算，超過 30日或透支金額超過規(guī)定限額的，按日息萬分之十五計(jì)算。 ，應(yīng)將當(dāng)日受理的信用卡簽購單匯總，計(jì)算手續(xù)費(fèi)和凈計(jì)金額，辦理進(jìn)賬。 （三）資金來源 單位卡資金一律從其基本存款賬戶中轉(zhuǎn)入。 單位卡不得用于 10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。 按使用對(duì)象可分為單位卡和個(gè)人卡。 （六）保證 保證人必須由票據(jù)債務(wù)人以外的其他人擔(dān)當(dāng)。其直接后手再背書轉(zhuǎn)讓的，出票人對(duì)其直接后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，對(duì)被背書人提示付款或委托收款的票據(jù)，銀行不予以受理。 （五）背書 。只有經(jīng)過承兌的商業(yè)匯票才具有法律效力，承兌人負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任。 107 票據(jù)結(jié)算方式 （二）出票 出票人不得簽發(fā)無對(duì)價(jià)的商業(yè)匯票用以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。 ：最長(zhǎng) 6個(gè)月。 （ 2）銀行承兌匯票，是指收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的匯票。 ，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。 商業(yè)匯票的收款人、付款人或承兌申請(qǐng)人一般指供貨或購貨單位。 喪失：現(xiàn)金支票喪失可掛失止付；轉(zhuǎn)賬支票不可掛失止付 。 、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以 5%但不低于 1 000的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 2%的賠償金。 105 票據(jù)結(jié)算方式 （四）辦理要求 支付結(jié)算特點(diǎn)：簡(jiǎn)便、靈活、迅速、可靠 【 補(bǔ)充關(guān)于空頭支票問題 】 款時(shí)在付款人處實(shí)有的金額。若需異地使用支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定。 （ 1）支票的提示付款期限為自出票日起 10日內(nèi)，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款，但出票人仍應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)支付票款的責(zé)任。不得另行記載付款日期。 ，并提交合法的身份證明； ，應(yīng)有可靠的資金，并存入一定資金； 簽章式樣和印鑒 。出票人可以是單位也可以是個(gè)人。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票， 劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。 （銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票） 103 票據(jù)結(jié)算方式 二、支票 （一）概念和種類 ： 支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí) 無條件支付 確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 101 本節(jié)重點(diǎn) ? ； ? 、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶 102 票據(jù)結(jié)算方式 一、票據(jù)概述 票據(jù)是指 《 票據(jù)法 》 所規(guī)定的由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向 收款人 或 持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。 經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金融有 3種類型： （ 1） 10000元以上 30000元以下； （ 2） 5000元以上 30000元以下； （ 3） 1000。 注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。 支取現(xiàn)金 ，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 （四）注意問題 要確定其有效期限。 （三）開立程序 。 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)賬戶在驗(yàn)資期間 只收不付 。 （四）開立程序 預(yù)算單位專用存款賬戶 —— 核準(zhǔn) 除 “ 預(yù)算單位專用存款賬戶 ” 之外的其他專用存款賬戶， ——備案 99 銀行結(jié)算賬戶 八、臨時(shí)存款賬戶 （一）概念 存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外， 只收不付 ，不得支取現(xiàn)金。 、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶 需要支取現(xiàn)金的 ，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?批準(zhǔn) 。該賬戶 不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 。 （二）使用范圍 基本建設(shè)資金，更新改造資金， 財(cái)政預(yù)算外資金 ， 糧、棉、油收購資金 ，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金， 政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金 ，單位銀行卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金， 黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)和其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。 開戶銀行應(yīng)于開戶之日起 5個(gè)工作日內(nèi) 向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒福蛔蚤_立一般存款賬戶之日起 3個(gè)工作日內(nèi) 書面通知基本存款賬戶開戶銀行。 （三）開戶要求 存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件： ； ； ，應(yīng)出具借款合同； ，應(yīng)出具有關(guān)證明。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但 不得辦理現(xiàn)金支取 。 96 銀行結(jié)算賬戶 六、一般存款賬戶 （一） 概念 一般存款賬戶是指存款人因 借款或其他結(jié)算 需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 注意：基本存款賬戶須經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后方可辦理開戶手續(xù)。 （三）開戶要求 開戶基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具證明文件。 適用單位：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武裝部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織，非企業(yè)法人、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等。 （二）使用范圍 基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。 ： 開戶銀行對(duì)已開戶 1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知 30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。 94 銀行結(jié)算賬戶 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 （有以下情形之一的）（多選） （ 1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； （ 2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)知照的； 5個(gè)工作日內(nèi) （ 3）因遷址需要變更開戶銀行的； （ 4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于 5個(gè)工作日內(nèi) 書面通知 開戶銀行并提供有關(guān)證明。 92 銀行結(jié)算賬戶 四、銀行結(jié)算賬戶的開立 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立 填寫開戶申請(qǐng)書 ，將證明材料和印鑒卡片送交開戶銀行 → 銀行與存款人簽訂管理協(xié)議 → 開戶銀行對(duì)申請(qǐng)人進(jìn)行審查 → 審查符合條件的申請(qǐng)人即可辦理開戶手續(xù)，并備案（核準(zhǔn)） 預(yù)留印鑒卡片圖樣 93 銀行結(jié)算賬戶 （二）銀行結(jié)算賬戶的變更 ，是指銀行結(jié)算賬戶 名稱 的變更和 開戶銀行 的變更。 （三）守法合規(guī)原則 不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。 二、銀行結(jié)算賬戶的分類 91 銀行結(jié)算賬戶 三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（ 選擇題 ） （一）一個(gè)基本賬戶原則 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。 88 現(xiàn)金管理（了解） 五、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到以下幾點(diǎn)： （ 1）貨幣資金收支與記賬的崗位分離； （ 2）貨幣資金收入、支出要有合理、合法的憑據(jù)； （ 3）全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù)； （ 4）控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行； （ 5）按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實(shí)相符； （ 6）加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。 （ 3）開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必