投資與籌資內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(參考版)
2025-01-10 12:25本頁面
【正文】 得到所有指定簽發(fā)人的簽字后，債券或股票才能正式發(fā)行。投資與籌資內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計 一、 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 設(shè)計 二、 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計 三、 投資與籌資核算方法的設(shè)計 四、 投資與籌資業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計 內(nèi)容： （一） 職務(wù)分離制度 （二） 財務(wù)分析制度 （三） 投資調(diào)查審批制度 （四） 投資取得、保管和處置控制制度 （五） 投資核算控制制度 一、投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計 ?投資計劃的編制人員與投資的審批人員相分離 ?投資業(yè)務(wù)的操作人員與會計人員相分離 ?有價證券的保管人員與會計記賬人員相分離 ?參與投資交易活動的職員不能同時負責(zé)有價證券的盤點工作 ?投資紅利和利息的經(jīng)辦人員與會計核算人員相分離 （一）職務(wù)分離制度 ?由負責(zé)投資的部門和財務(wù)部門定期或不定期地對被投資企業(yè)的財務(wù)狀況、證券市場行情等進行分析，并據(jù)此編制財務(wù)分析報告，遞交企業(yè)最高管理當局或董事會 ?當企業(yè)自己無能力進行某些分析活動或者自己進行不經(jīng)濟時，應(yīng)聘請證券分析專家、市場分析專家或其他投資咨詢公司來進行 （二）財務(wù)分析制度 ?在投資前必須進行充分的調(diào)查研究，并以財務(wù)分析的結(jié)果為依據(jù)編制投資計劃 ?所有投資決策都應(yīng)當用書面文件予以記錄。這些書面文件應(yīng)進行編號控制，以便于日后追查經(jīng)濟責(zé)任 （三）投資調(diào)查審批制度 ?對各種間接投資取得的有價證券和直接投資的合同、章程等需協(xié)調(diào)專門機構(gòu)（專人）妥善保管，證券保管人都必須設(shè)置證券登記簿，該登記簿應(yīng)同會計部門的投資明細賬定期由專門指定人進行核對 ?對各項投資的出售、收回等處置，也需有相應(yīng)的部門主管授權(quán)批準，并將處置的各項原始憑證及獲取的款項交財會部門入賬 （四）投資取得、保管和處置控制制度 ?投資的會計核算控制制度包括投資的發(fā)生、期末計價、利息及股利的收取、投資的收回等投資業(yè)務(wù)全過程的會計核算控制制度 ?通過相應(yīng)的賬戶設(shè)置、會計核算方法的選擇確定，對各項投資業(yè)務(wù)進行真實、完整、系統(tǒng)的會計核算 （五）投資核算控制制度 （一） 職務(wù)分離制度 （二） 決策過程審批控制制度 （三） 對外發(fā)行證券的簽發(fā)控制制度 （四） 證券發(fā)行業(yè)務(wù)的控制制度 （五） 籌資憑證的記錄與保管控制制度 二、籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1