大學(xué)會計學(xué)的經(jīng)典課件第五章會計帳證(參考版)
2025-01-10 03:35本頁面
【正文】 。 2022/2/4 《新會計學(xué)原理》 鄭州大學(xué) 管理工程系 24 第二節(jié) 會計帳簿 （二）帳簿的保管 ? 年度終了，會計帳簿必須裝訂成冊或扎封，加具封面后，統(tǒng)一編號，并歸檔保管。 見 125頁 表 522。 ? 少部分明細(xì)帳不必每年更換 .如“固定資產(chǎn)卡片”。 ? 上述結(jié)帳用表 :詳見下一幻燈片中 “ 結(jié)帳圖示 ” 。 各種具體的結(jié)帳方法見圖示 。 ? 結(jié)帳是一個過程 ， 包括以下工作程序： 1． 結(jié)帳前 ， 必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳 。 ? 見 123頁例 7。 2022/2/4 《新會計學(xué)原理》 鄭州大學(xué) 管理工程系 20 第二節(jié) 會計帳簿 ? 適用 :證中科目和方向都正確 ,僅 金額少記 的情況。 ? 更正 :先紅字金額制證沖銷錯帳 ,再填制正確憑證記帳。 ? 更正 :錯誤處劃紅線注銷 ,在其上方更正并蓋章。 （ 1） 總帳借貸方余額核對 （ 2） 總帳和明細(xì)帳核對 {發(fā)生額余額試算平衡表 } （ 3） 總帳和日記帳核對 （ 4） 財產(chǎn)物資明細(xì)帳和保管帳核對 ? 帳表核對 。 ? 帳實(shí)核對 。 ? 平行登記的規(guī)則 : ：強(qiáng)調(diào)金額增減 變動方向相同 。 ? 格式二：適用于費(fèi)用 、 收入等帳戶的 “ 多欄合計式 ”明細(xì)帳 ， 其結(jié)構(gòu)與登記參見 119頁表 521 。 ? 設(shè)置：對帳戶下分別反映的項目 ， 集中在一張帳頁上設(shè)置專欄 。 ? 格式及其登記可參見 119頁表 519 。 ? 適用于結(jié)算類和資本類帳戶。 （三）各種明細(xì)帳的設(shè)置與登記 1．三欄式明細(xì)帳 ? 設(shè)置：三欄式的明細(xì)帳格式與三欄式總帳的格式相同，即在帳頁中只設(shè)借方、貸方和余額三個主要金額欄，不設(shè)置數(shù)量欄。 2022/2/4 《新會計學(xué)原理》 鄭州大學(xué) 管理工程系 15 第二節(jié) 會計帳簿 （二）總分類帳的設(shè)置與登記 ? 設(shè)置“借方、貸方、余額欄”。 116頁表 514和表 515。 ? 卡片帳 :優(yōu)缺點(diǎn)同活頁帳 。 ? 活頁帳：可據(jù)需要添減帳頁 ,但帳頁易被抽換 。 ? 訂本帳：可防止抽換帳頁但不便于分工記帳 。 2022/2/4 《新會計學(xué)原理》 鄭州大學(xué)
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