基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第八章會(huì)計(jì)賬簿(參考版)
2025-01-10 03:14本頁面
【正文】 B會(huì)計(jì)年度 ▼ A會(huì)計(jì)年度 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 思考題： ?設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的主要作用有哪些 ? 以分為哪些種 ? ?登記特種日記賬的主要依據(jù)是什么 ? ?其適用核算的業(yè)務(wù)內(nèi)容范圍是怎樣的？ ？平行登記的要點(diǎn)有哪些？ 作業(yè)題： 見《〈基礎(chǔ)會(huì)計(jì)〉習(xí)題與案例》～ 189。 二、 賬簿的保管 （ 1）賬簿平時(shí)管理的要求 ◆ 專人管理，保證安全； ◆ 查閱復(fù)制，需經(jīng)批準(zhǔn)； ◆ 除必要外，不得外帶。 二、對(duì)賬 （一 ）對(duì)賬的含義 ● 核對(duì)賬目，為保證賬簿記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對(duì)的方法。 （二）結(jié)賬的步驟 （三） 結(jié)賬的方法 ● 月結(jié) — 每月末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬。 更正方法為： 應(yīng)收賬款 銀行存款 350 350 3 150 3 150 原來的錯(cuò)賬 編制正確分錄并記賬 （ 金額為正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字二者之差 3 150元 ） ， 沖銷錯(cuò)賬： 借：銀行存款 3 150 貸： 應(yīng)收賬款 3 150 原來的錯(cuò)賬 第四節(jié) 結(jié)賬與對(duì)賬 一、結(jié)賬 （一）結(jié)賬的含義 ◆ 在會(huì)計(jì)期末對(duì)一定時(shí)期內(nèi)賬簿記錄所做的結(jié)束工作。 【例】 收到某單位歸還的欠款 3 500元存入銀行。錯(cuò)誤 分錄為： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 500 ※ 錯(cuò) 賬：分錄中金額寫多。 ② 適用于更正記賬憑證上金額寫多而引發(fā)的 錯(cuò) 賬。錯(cuò)誤 分錄為： 借：管理費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500 ※ 錯(cuò)賬：借方科目應(yīng)為 “ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 ” 。 銀行存款 管理費(fèi)用 3 275 3 275 3 257 75 3 257 原 來 的 錯(cuò)賬 張清 更正方法錯(cuò)誤 更正方法正確 2）紅字更正法 ① 適用于更正 記 賬憑證會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)而引發(fā)的 錯(cuò) 賬。 ▲ 劃掉的數(shù)字必須保持清晰可見。記賬憑證上編制的 分錄為： 借：管理費(fèi)用 3 275 貸：銀行存款 3 275 ※ 錯(cuò)賬：賬戶中登記為 3 257。 記賬憑證 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 記錄 記賬 ╳ 日記賬 總 賬 明細(xì)賬 ② ╳
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