合理籌劃陽(yáng)光節(jié)稅(參考版)
2025-01-06 02:08本頁(yè)面
【正文】 謝謝 ！ 。 稅務(wù)稽查人員： 不屬于福利費(fèi)列支范圍，做為業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理。 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 公司組織員工在節(jié)假日出外旅游、聚餐、過(guò)生日，是公司對(duì)員工實(shí)實(shí)在在的福利，完全符合福利費(fèi)的定義，企業(yè)的這些支出當(dāng)然可以列支在福利費(fèi)中。 12=525（ 元 ） 適用 10%的稅率 ,速算扣除數(shù)為 25。 分析： ? 工資收入 2022元 ， 免征個(gè)人所得稅 。 12=500（ 元 ） ， 適用 5%的稅率 （ 2） 計(jì)算應(yīng)納稅額 6000 5%=300（ 元 ） （ 3） 稅后所得 6000300=5700(元 ) ? 若上例取得的年終獎(jiǎng)金為 6300元 ， 其它條件相同 。 根據(jù) 國(guó)稅發(fā) 〔 2022〕 121號(hào) 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確個(gè)人所得稅若干政策執(zhí)行問(wèn)題的通知 》 個(gè)人所取得的多出來(lái)的一個(gè)月工資將與當(dāng)月工資合并后計(jì)征個(gè)稅，而不是單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅 方法三：年終匯繳的政策 月平均稅額： [(3000*13+5000+30000)/122022]*%125＝ 500 1至 11月各月已納稅額：（ 3000－ 2022） *%25＝ 75 12月應(yīng)繳稅額： 500＊ 12－ 75＊ 11＝ 5175 中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法 第九條 特定行業(yè) (特定行業(yè)是指 采掘業(yè) 、 遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè) 、 遠(yuǎn)洋捕撈業(yè) 以及財(cái)政部確定的 其他行業(yè) )的工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，可以實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征，具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定 發(fā)放形式對(duì)比 方法一：并入當(dāng)月工薪 8375 方法二：作為年終一次性獎(jiǎng)金 5800 方法三：申請(qǐng)執(zhí)行年終匯繳政策 5175 例二、 6000元的年終獎(jiǎng)與 6300元的年終獎(jiǎng)，你會(huì)選擇要那個(gè)？ ? 案例：王某 2022年 12月份工資 2022元 ,取得年終獎(jiǎng)金 6000元 ,計(jì)算其 應(yīng)納個(gè)人所得稅 . ? 分析： ? 工資收入 2022元 ， 免征個(gè)人所得稅 。 幾個(gè)常見(jiàn)的涉稅問(wèn)題 例一、這個(gè)月的個(gè)稅如何算？ 年度內(nèi)每月工資 3000元，十二月發(fā)放年終獎(jiǎng) 30000元，年終雙薪3000元，過(guò)節(jié)費(fèi) 5000元。 ：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的 15%（含本數(shù)，下同）計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的 10%計(jì)算限額。 企業(yè)傭金及手續(xù)費(fèi) 企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出：服務(wù)金額的 5%以?xún)?nèi)，據(jù)實(shí)扣除。 二、企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳。 扣除條件： 企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資 的或其他違反法律、法規(guī)的行為； 企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同。 具體計(jì)算不得扣除的利息，應(yīng)以企業(yè) 1個(gè)年度內(nèi)每一賬面實(shí)收資本與借款余額保持不變的期間作為 1個(gè)計(jì)算期 利息支出 _股東投資未到位 利息支出 _向自然人借款 國(guó)稅函 〔 2022〕 777號(hào) 一、企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù) 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法 》 （以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅法）第四十六條及 《 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知 》 （財(cái)稅 〔 2022〕 121號(hào)）規(guī)定的條件，計(jì)算企業(yè)所得稅扣除額。 該期間借款額 各地稅務(wù)機(jī)關(guān)操作方法不一，有的以企業(yè)成立時(shí)為準(zhǔn)，有的以 《 公司法 》 規(guī)定的期限為準(zhǔn) 例：按規(guī)定股東甲應(yīng)于 09年 1月 1日投入股本 50萬(wàn)元，但一直未到位。 財(cái)稅 [2022]72號(hào) 關(guān)于部分行業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策的通知 對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造，下同 )企業(yè)發(fā)生 的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入 30%的部分， 準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 贊助支出政策 稅法： 第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除： （六）贊助支出； 實(shí)施條例： 第五十四條 企業(yè)所得稅法第十條第（六）項(xiàng)所稱(chēng)贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出。 2022年提供各種款式的女裝 1 000套，成本 60萬(wàn)元，公允價(jià)值 100萬(wàn)元。 （五）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。 （三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)
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