防范出現(xiàn)例外事項(xiàng)的對(duì)策研究(參考版)
2024-12-26 14:42本頁(yè)面
【正文】 ? 以上四個(gè)方面是從公司的角度出發(fā)，建立一套壓力與動(dòng)力相結(jié)合、約束與激勵(lì)相結(jié)合的比較完備的內(nèi)控工作監(jiān)督體系，強(qiáng)化了監(jiān)督保障措施，保證了內(nèi)控體系的有效運(yùn)行。因此，在公司內(nèi)部控制體系運(yùn)行過(guò)程中，內(nèi)部控制體系的建設(shè)方式和措施要和公司的企業(yè)文化緊密結(jié)合。更多地從尊重員工的能力、愿望、個(gè)人決策和自主選擇等角度出發(fā)，更好地創(chuàng)造員工個(gè)人企業(yè)利益的“一體化”氛圍。激勵(lì)約束措施、方案和內(nèi)部控制制度之間要確保相互銜接、補(bǔ)充和支持，贏得整體的激勵(lì)約束效果。同時(shí)，考核所依據(jù)的事實(shí)必須是與被考核者所承擔(dān)的工作有關(guān)，非職務(wù)行為不能作為考核的依據(jù)。內(nèi)部控制的考核標(biāo)準(zhǔn)、考核程序、考核時(shí)間、考核方式等都要形成制度，予以公開(kāi)，并嚴(yán)格執(zhí)行；二是客觀考核依據(jù)原則。 從油氣銷售公司保持內(nèi)控體系長(zhǎng)期有效運(yùn)行出發(fā)，建立“四位一體”的監(jiān)督檢查機(jī)制，即崗位人員日常自查、科室領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格審查、月度考核人員檢查、銷售公司自我測(cè)試、內(nèi)控管理崗位不定期抽查。 以上兩方面是從人的角度出發(fā)，從思想上升到個(gè)人素質(zhì)上的控制，才能從根本上杜絕例外事項(xiàng)的發(fā)生。 2）完全掌握本崗位流程描述、崗位職責(zé)、關(guān)鍵控制及存在的風(fēng)險(xiǎn)。 ? （ 2）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高個(gè)人綜合素質(zhì)。內(nèi)控工作不是一個(gè)人一個(gè)部門的事情，而是全員、全過(guò)程的管理，要做好這項(xiàng)工作，公司領(lǐng)導(dǎo)和全體員工必須要統(tǒng)一細(xì)想，端正態(tài)度，做到兩個(gè)到位：一要明白到位，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)；二要執(zhí)行到位，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。同時(shí)各科室、各崗位人員做好測(cè)試的配合工作，掌握相關(guān)測(cè)試的技巧，最終確保順利通過(guò)油田測(cè)試、管理層測(cè)試和外部審計(jì)測(cè)試。 ? （ 4）進(jìn)一步做好測(cè)試迎檢工作，確保順利通過(guò)外部審計(jì)測(cè)試。 在體系運(yùn)行過(guò)程中，把握關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，落實(shí)控制措施，留存實(shí)施證據(jù)，確保體系控制的有效性。 通過(guò)培訓(xùn)工作，使內(nèi)控體系運(yùn)行真正實(shí)現(xiàn)“全員、全部、全過(guò)程，可控、可靠、可持續(xù)”。 通過(guò)各種形式的宣傳，使員工進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)必須的、艱苦的、長(zhǎng)期性的工作，重點(diǎn)加強(qiáng)員工職業(yè)道德等公司層面的學(xué)習(xí)、宣傳。為切實(shí)將整改工作在公司全面、有效地落實(shí)到位，針對(duì)存在的問(wèn)題，嚴(yán)肅對(duì)待、認(rèn)真研究、舉一反三，分別從設(shè)計(jì)層面、執(zhí)行層面追溯問(wèn)題產(chǎn)生的原因，制定解決問(wèn)題的辦法，確保銷售公司內(nèi)部控制流程“設(shè)計(jì)有效，執(zhí)行有力”。確保發(fā)現(xiàn)的每一個(gè)問(wèn)題都能責(zé)任到人，落實(shí)整改。針對(duì)測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，查找根本原因，進(jìn)行整理分析，開(kāi)會(huì)研究，制定整改方案。加強(qiáng)銷售公司自我測(cè)試，完善和落實(shí)公司業(yè)績(jī)考核內(nèi)部控制運(yùn)行相關(guān)內(nèi)容。公司建立在風(fēng)險(xiǎn)控制文檔的基礎(chǔ)上，依據(jù)內(nèi)部控制要求，建立并補(bǔ)充完善與控制相對(duì)對(duì)應(yīng)的管理制度，確保現(xiàn)有制度覆蓋全部業(yè)務(wù)，做到各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)有章可循、有據(jù)可查。 （ 2）再次確 認(rèn)關(guān)鍵 控制 從控制活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容及特點(diǎn)制定防范例外事項(xiàng)的措施 隨著公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，控制活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也將隨之發(fā)生變化。 （ 1）梳理 現(xiàn) 有 業(yè)務(wù) 流程描述 從控制活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容及特點(diǎn)制定防范例外事項(xiàng)的措施 關(guān)鍵控制，是在相關(guān)流程中影響力和控制力現(xiàn)對(duì)較強(qiáng)的一項(xiàng)或多項(xiàng)控制，其控制作用是必不可少和不可替代的。建議評(píng)估現(xiàn)有流程和風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，即根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)控制文檔進(jìn)行差異分析，查找現(xiàn)有控制的差距和不足，確認(rèn)是否存在控制流程設(shè)計(jì)的不完全有效性。 ? 2）公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，職能和內(nèi)部控制體系要求，明確全體員工的職責(zé)，將崗位職責(zé)描述分解到具體崗位，嚴(yán)格按照內(nèi)部控制要求權(quán)限履行本崗位職責(zé)，杜絕越權(quán)行為的發(fā)生。 (2） 員 工 勝 任能力方面的控制措施 ? 1）公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理活發(fā)展戰(zhàn)略的需要及內(nèi)外部環(huán)境的變化，評(píng)價(jià)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)和崗位安排的合理性，提出改進(jìn)建議并報(bào)上級(jí)審批。確保管理層、關(guān)鍵人員的穩(wěn)定，杜絕人員頻繁更換。建議公司對(duì)全體員工崗位職責(zé)描述進(jìn)行梳理，通過(guò)開(kāi)展 “ 五定 ”工作（即定目標(biāo)、定人員、定任務(wù)、定責(zé)任、定考核），對(duì)各崗位的崗位職責(zé)進(jìn)行規(guī)范，形成較為全面的 “ 崗位規(guī)范 ” 文本，使員工明確崗位的相應(yīng)責(zé)任、職責(zé)和權(quán)限，真正做到因事設(shè)崗，因崗設(shè)人，并以此作為各崗位履行職責(zé)、行使職權(quán)的績(jī)效考核的
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