內(nèi)部審計程序一審計(參考版)
2024-10-18 14:49本頁面
【正文】 審計行政主管應(yīng)該至少每年準(zhǔn)備一份內(nèi)部控制的充分性聲明，以減少風(fēng)險。 ? （ 2）在開展審計業(yè)務(wù)時：用于檢測、證實風(fēng)險的技術(shù)與方法應(yīng)該能夠反映出風(fēng)險的重大性與發(fā)生的可能性。之后，才能根據(jù)風(fēng)險的重要性分配相關(guān)的資源。 ? 風(fēng)險管理過程結(jié)果對整個審計過程的影響。 ? 4）信息系統(tǒng)內(nèi)部控制測試 ? 5）評價內(nèi)部控制（內(nèi)容、方式） ? 6）重估風(fēng)險（目的、與第一次評估風(fēng)險的區(qū)別） ? （ 5）擴大性測試 ? 1）對審計方案進(jìn)行適當(dāng)?shù)难a充 ? 2）編制書面審計報告的初步框架 ? 3）實施擴大性審計測試 ? （ 6）提出審計發(fā)現(xiàn)和審計建議 ? 1）審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)容 ? 2）審計建議的類型 ? （ 7）作出審計報告 ? 1）審計報告的編制主體 ? 2）審計報告的內(nèi)容 ? 3）審計報告的報送者 ? （ 8）后續(xù)審計 ? 1）后續(xù)審計的方式 ? 2）后續(xù)審計的主體（注意獨立性的爭論） ? （ 9）審計評價 ? 1）評價審計工作的方法、技術(shù)等 ? 2）評價審計人員的工作情況 ? 需要注意的問題 ? 在實施每一步驟的審計時，應(yīng)注意工作的主體、應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、工作要求等相關(guān)內(nèi)容 ? （三）風(fēng)險 /范圍 —— 確認(rèn)和區(qū)分審計業(yè)務(wù)中的經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險 (審計原理與技術(shù) P15~1P227；輔導(dǎo)書 P28；實務(wù)標(biāo)準(zhǔn) P P6 P9P10 P125） ? 風(fēng)險的概念：是指可能對目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事情發(fā)生的不確定性。
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