【正文】 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 50 第七條 固定費用額度核定標(biāo)準(zhǔn) 一 、 職工薪酬 工資。 第五條 本辦法適用于集團公司項目部。 第四條 項目部“經(jīng)費預(yù)算總額”由集團公司財務(wù)會計部牽頭 ， 工程管理部、綜合部、勞動人事部等參與編制并納入項目責(zé)任成本預(yù)算；“逐年分解下達”由集團公司財務(wù)會計部根據(jù)集團公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合項目實際情況逐年下達經(jīng)費預(yù)算。固定費用是指除業(yè)務(wù)招待費以外的其他管理費用；變動費用是指業(yè)務(wù)招待費。 附表： 工程款預(yù)支單 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 45 工程款結(jié)算單 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 46 附表 1 工 程 款 預(yù) 支 單 項目名稱 : 年月份 單位：元 序號 工 程 隊 應(yīng)付款 已付及預(yù)扣款項 超（ +）欠（ ）撥款 工程隊提報的資金計劃 本月預(yù)付現(xiàn)款 本季已完工程預(yù)計施工產(chǎn)值 本月施工產(chǎn)值計劃 合計 本季已預(yù) 付現(xiàn)款及材料款 預(yù)計本月材料款 稅金及附加 質(zhì)保金 集中款 其他款項 合計 1 2 3 4 5=3+4 6 7 8=5稅率 9=5比例 10=5比例 11 12=6+…+11 13=125 14 15 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 47 項目負責(zé)人 : 財務(wù)部： 工程預(yù)算部： 機械部： 物資部： 附表 2 工 程 款 結(jié) 算 單 項目名稱： 年季度 單位：元 序號 工程隊 累計應(yīng)付款累計驗工 累計已付款 超（ +）欠（ ）撥款 本次支付的計價結(jié)算款 現(xiàn)款 材料款 稅金及 附加 質(zhì)保金 集中款 其他款 項 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10=4+… +9 11=103 12 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 48 合計 項目負責(zé)人： 財務(wù)部： 工程預(yù)算部： 機械部： 物資部： 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 49 工程項目經(jīng)費管理辦法 第一章 總 則 第一條 為加強工程項目經(jīng)費管理，提高工程項目經(jīng)費的使用效益，結(jié)合公司實際，制定本辦法。 第二十 五 條 上繳現(xiàn)款的獎懲執(zhí)行集團公司的相關(guān)制度。 第二十 四 條 上繳現(xiàn)款的考核 一、集團公司對項目部上繳現(xiàn)款的考核內(nèi)容 集團公司對項目部上繳現(xiàn)款的考核內(nèi)容包括兩個部分：一是項目部對集團公司上繳現(xiàn)款完成情況，二是工程隊對子分公司上繳現(xiàn)款完成情況。需向集團公司申請借款，應(yīng)按集團公司審批權(quán)限的規(guī)定辦理借款。需向集團公司申請借款，應(yīng)按集團公司審批權(quán)限的規(guī)定辦理借款。如資金周轉(zhuǎn)確有困難，應(yīng)由責(zé)任主體負責(zé)籌措資金。 其他費用支付 支付其他費用時，必須手續(xù)合法，由相關(guān)部門審核簽字，經(jīng)本單位負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可支付。 支付材料物資的租賃費時，必須提報材料物資租賃合同、合法發(fā)票、材料驗收單等資料，由工程、物資、財務(wù)單位負責(zé)人審核簽字，經(jīng)本單位負責(zé)人批準(zhǔn)后，方可支付。為保證勞務(wù)人員工資發(fā)放到位，應(yīng)通過銀行直接劃轉(zhuǎn)到勞務(wù)人員工資卡。并以季后 30 日為基準(zhǔn)日，對工程隊欠撥資金進行清理。 每月初，工程隊?wèi)?yīng)根據(jù)本月施工產(chǎn)值計劃，向項目部提報本月資金預(yù)算，經(jīng)項目部工程預(yù)算、財務(wù)、機械物資等部門審核后，填制《工程款預(yù)支單》（見附表 1），報項目經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部門及時辦理撥款手續(xù)。應(yīng) 上繳的“五險一金”必須及時足額上繳，每季度清算一次；其他應(yīng)上繳資金，需在項目盈利且資金有支付能力的情況下，經(jīng)項目部批準(zhǔn)后，每半年清繳一次。對于項目部代扣各工程隊的集中款和設(shè)備款，只有現(xiàn)款上繳時才做賬務(wù)處理。 第二十 一 條 資金的撥付方式 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 42 一、上繳現(xiàn)款的上繳方式 項目部采用“日常逐筆預(yù)繳，季末清算”方式上繳集團公司現(xiàn)款。 四、 應(yīng)上繳子分公司的項目利潤。 二、經(jīng)公司批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置計劃內(nèi)的正常支出 。 第十 八 條 建設(shè)單位返還工程質(zhì)保金后，項目部提出質(zhì)保金分劈方案，報集團公司財務(wù)會計部審核并經(jīng)集團公司總會計師批準(zhǔn)后方可辦理撥款手續(xù)。 第十 六 條 項目 部必須確保按時足額上繳集團公司下達的項目收益、代扣代繳集中款、設(shè)備款等上繳款項。 第十 五 條 項目部必須嚴(yán)格按照集團公司編制的責(zé)任成本預(yù)算確定的責(zé)任范圍使用資金。 第十 三 條 項目部和各 工程隊 收取的各項資金必須全部納入財務(wù)賬項，不得賬外設(shè)賬。 第十 一 條 項目部 設(shè)立、撤銷銀行存款賬戶，應(yīng)上報集團公司財務(wù)會計部批準(zhǔn)后，按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 40 第 九 條 有條件的 項目部可按照“資金分中心”模式統(tǒng)一管理 工程隊 的銀行存款賬戶，并按集團公司《資金集中管理辦法》的規(guī)定進行管理。 第七條 本辦法適用于集團公司項目部。 第五條 項目部應(yīng)確?，F(xiàn)款上繳，堅持上繳現(xiàn)款和借款兩條線的原則。 第三條 項目部及工程隊?wèi)?yīng)建立資金預(yù)算管理制度。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 39 工程項目資金管理辦法 第一章 總則 第一條 為推進工程項目精細化管理，規(guī)范工程項目資金管理，實現(xiàn)集團公司內(nèi)部資金有效運 用，提高工程項目資金使用效率，特制定本辦法。對弄虛作假、不及時上報的單位和個人，集團公司將采取有關(guān)措施進行處罰。工程隊 應(yīng)將工程項目責(zé)任成本報表上報項目部，項目部匯總自身責(zé)任成本報表形成項目整體工程項目責(zé)任成本報表，于每季度末隨財務(wù)決算上報集團公司項目 監(jiān)督管理 部。 六、各部門月末將本部門責(zé)任成本臺賬的資料及時報送財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此進行匯總登記，并按季填報工程項目責(zé)任成本報表。 四、機械部門要建立機械設(shè)備費預(yù)算及實際成本臺賬，準(zhǔn)確記錄各工號、各責(zé)任單位所發(fā)生的各種機械臺班數(shù)量、臺班單價、機械使用費總額的預(yù)算指標(biāo)和實際發(fā)生額。 二、勞資部門要建立人工費預(yù)算及實際成本臺賬，準(zhǔn)確記錄各工號、各責(zé)任單位工日（工作量）、工日（工作量）單價、人工費總額的預(yù)算指標(biāo)和實際發(fā)生額。 第三章 工程項目責(zé)任成本臺賬管理 第九條 項目部和各 工程隊 的工程預(yù)算、 勞資、機械、物資、財務(wù)部門 必須 按照工號和責(zé)任單位 建立責(zé)任成本管理臺賬， 做好人工費、材料費、機械使用費、其它直接費、間接費用、項目管理費、財務(wù)費用等的各項原始資料登記工作，準(zhǔn)確 記載各責(zé)任單房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 37 位相關(guān)工號相 關(guān)成本要素在責(zé)任成本預(yù)算與實際發(fā)生成本之間的量、價差異和總差異。 由于項目部或 工程隊 自身原因仍有資金缺口的，由責(zé)任主體向集團公司申請借款，收取資金占用費，計入財務(wù)費用責(zé)任成本。 三、項目管理費（即項目部經(jīng)費）具體包括內(nèi)容應(yīng)與項目責(zé)任成本預(yù)算相一致，按實際發(fā)生金額計入責(zé)任成本核算對象中。 其它直接費內(nèi)容應(yīng)與項目責(zé)任成本預(yù)算相一致，按實際發(fā)生金額計入責(zé)任成本核算對象中。 （ 4）采用內(nèi)部租賃方式的機械設(shè)備，實際發(fā)生的燃料動力費、機械作業(yè)人員薪酬、保養(yǎng)修理費、安裝及進出場費、養(yǎng)路費、保險費按實際發(fā)生金額計入項目成本。 （ 2）項目部及各工程隊的自有機械設(shè)備應(yīng)采用內(nèi)部租賃方式，內(nèi)部租賃價格按集團公司機械管理部制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并以此歸集到責(zé)任成本核算對象中。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 35 （ 3）下列費用不得計入責(zé)任成本的材料費中： ①非本項目材料費； ②子分公司多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)材料租賃費； ③工程隊以書面形式向子分公司申請退還租賃周轉(zhuǎn)材料，子分公司 未 予答復(fù)，仍收取租賃費； ④其它與本項目無關(guān)的材料費。項目部和工程隊的物資部門要建立材料責(zé)任成本管理臺賬，按確定的責(zé)任成本核算對象進行責(zé)任成本歸集。 （ 5）下列費用不得計入責(zé)任成本的人工費中： ①下崗待崗人員的職工薪酬； ②與職工解除勞動合同給予的各種補償； ③工程隊擅自提高 “五險一金”等的計提比例； ④與本項目無關(guān)的其它人工費。該人工費的歸集必須依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)費用結(jié)算單中列示的人工費金額計列。 房地產(chǎn) E 網(wǎng) 房地產(chǎn)與物業(yè)管理實用資料庫 34 （ 2）直接從事本項目施工生產(chǎn)的固定職工的職工薪酬包括固定職工的工資、獎金、工資性質(zhì)的津貼補貼、福利費、勞動保護費、按規(guī)定計提的“五險一金”、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費等。一經(jīng)確定，各部門的日常業(yè)務(wù)、所有基礎(chǔ)資料必須按已確定的成本對象來明確標(biāo)識，以確保責(zé)任成本歸集的準(zhǔn)確性。例如，“施工工號（或工序） — 責(zé)任主體 — 成本要素”或“責(zé)任主體 — 施工工號（或工序） — 成本要素”。 二、在成本核算對象的確定上，日常的會計核算應(yīng)以施工產(chǎn)品（或工號）為成本核算對象來歸集各施工產(chǎn)品（或工號）的實際支出。 第 六條 集團公司 指揮部、經(jīng)理部模式和委托管理模式 項目按本辦法執(zhí)行 ，子分公司自管模式 項目 應(yīng) 參照執(zhí)行。責(zé)任成本歸集的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和方式應(yīng)統(tǒng)一，責(zé)任成本要素應(yīng)與責(zé)任成本預(yù)算相一致。 第三條 工程項目責(zé)任成本管理以項目責(zé)任成本預(yù)算為依據(jù)，以其確定的成本費用為項目成本最高限額，從項目部、工程隊到承包班組，逐級分解包干控制。 附表： 項目截止 年 季度內(nèi)外開累驗工計價對照表 項目部 年 季度驗工計價匯總表 公司 年 季度驗工計價匯總表 中鐵三局集 團 年 季度完成建安產(chǎn)值匯總表 萬斗網(wǎng) 知識共享與文檔交易平臺 28 附表 1 項目截止 年 季度內(nèi)外開累驗工計價對照表 章節(jié) 工程及費用名稱 對業(yè)主開累驗工計價 對內(nèi)開累驗工計價 對子（分）公司開累驗工計價 上繳集團公司 內(nèi)外差 說明 數(shù)量 （ 1） 單價 （ 2） 合計 （ 3） 數(shù)量 （ 4） 單價 （ 5） 合計 （ 6） 數(shù)量 （ 7） 單價 （ 8） 合計 （ 9） （ 10） 數(shù)量差 （ 11） 單價差 （ 12） 合計 （ 13） 制表： 復(fù)核： 年 月 日 說明： 本表“工程及費用名稱”的細目必須與對建設(shè)單位驗工計價細目一致； 內(nèi)外驗工差中數(shù)量差 11=[（ 1） （ 4） ]（ 2）；單價差 12