【正文】 無形資產(chǎn)主要指公司所擁有的專利權(quán)、非專利權(quán)技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)。 第二條 范圍：本制度所指的資產(chǎn)包含了公司的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及低值易耗 品等資產(chǎn)。 備備用金申請表 表一 申請部門 申請人 申請日期 申請事由： 42 申領(lǐng)金額 還款日期 部門經(jīng)理意見： 財(cái)務(wù)部意見； 總經(jīng)理審批； 領(lǐng)款人簽收： 表二 暫借款申請單 公司 名稱： 年 月 日 申請人 部門 發(fā)生日期 還款日期 43 事由 暫借金額（大寫） 165。 第七條 處罰 對于違反本制度規(guī)定，超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)處罰，并追究其經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。 第六條 現(xiàn)金帳目 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立、健全現(xiàn)金帳目，逐筆登記現(xiàn)金支付情況，帳目日清日結(jié)，帳證相符，帳款相 符。 備用金：各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要提出申請，經(jīng) 集團(tuán)公司 總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能支取，限額不超過 5000 元，且該款項(xiàng)由部門經(jīng)理作為負(fù)責(zé)人，每年底收回，次年再借。 薪資：由行政人事部制作《員工薪資表》，交由財(cái)務(wù)部審核，而后呈送 集團(tuán)公司 總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部憑該表發(fā)放薪資獎(jiǎng)金，工資盡量以銀行卡形式支付而不使用現(xiàn)金發(fā)放。 40 第四條 現(xiàn)金收入與存取 不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得坐支現(xiàn)金； 公司的資金管理采用收支兩條線，收入的現(xiàn)金 就近存于公司開設(shè)的大帳戶內(nèi)； 出納人員在收取現(xiàn)金后必須開具相應(yīng)正式的發(fā)票或收據(jù)，交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)入帳； 對于現(xiàn)金超過 5 萬元的解行或提款為安全起見，必須由兩人同行； 出納人員需提取備用金時(shí)，須填寫《備用金領(lǐng)用申請單》 （見附表一） ，并要求寫明用途和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理提現(xiàn)； 第五條 現(xiàn)金支出 采購：對于在支票結(jié)算起點(diǎn) 2020 元以下的辦公用品 或工程物資的采購必須由行政部門 或 材 料部門 經(jīng)辦人填寫《采購申請單》，部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部必須審核其是否在預(yù)算范圍內(nèi)、商品入庫單及商品驗(yàn)收單是否齊備，然后報(bào)公 司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部憑審批后的申請單支付款項(xiàng)。 第二條 現(xiàn)金使用范圍： 公司原則上以支票方式對外支付， 只有在以下范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金： 職工工資、津貼、獎(jiǎng)金； 出差人員攜帶的差旅備用金； 采購辦公用品或 工程物資 ，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn) 2020 元以下的； 公司各部門 申 領(lǐng)的部門備用金； 員工差旅或招待費(fèi)用的報(bào)銷； 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他小額支出。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得擅自另立新帳，確保會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性，并對移交后的會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表 39 和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 第七條 責(zé)任 劃分 移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表和其它有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章。 第六條 移交程序 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個(gè)人核對相符。 銀行存款帳面余額要與銀行存款對帳單核對一致，若有差異，應(yīng)查明原因，并編制銀行財(cái)會(huì)余額調(diào)節(jié)表。 第五條 移交內(nèi)容 移交人員在 辦理移交時(shí)，必須將移交內(nèi)容編制移交清冊，并按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面說明。 第四條 移交要求 財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。未辦理或未辦清交接手續(xù)的，行政部門不得為其辦理調(diào)動(dòng)、離職手續(xù)，財(cái)務(wù)部門不得為其辦理工資獎(jiǎng)金的結(jié)算發(fā)放工作。 財(cái)務(wù)成本分析會(huì)應(yīng)當(dāng)由指定人員做會(huì)議記錄，并編號存檔，尤其是成本控制方 面的經(jīng)驗(yàn)，可以單獨(dú)編制成文并存檔，供相關(guān)部門或集團(tuán)其他公司交流使用； ABC 公司 財(cái)務(wù)工作移交制度 第一條 目的 為建立健全現(xiàn)代 公司 機(jī)制，保障 公司 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的持續(xù)安全及有效完整，根據(jù)國家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，特制定本制度。在合理計(jì)劃安排全公司、全過程和全員的計(jì)劃管理中，提升降低控制成本水平的標(biāo)準(zhǔn)，將成本控制在合理水平。 綜合分析和評價(jià)，對分析差異、計(jì)量結(jié)果、確立標(biāo)準(zhǔn)、采取措施等過程全面檢查分析和評價(jià)； 各部門提出當(dāng)月的資金使用計(jì)劃， 或與會(huì)的 各部門討論確定，由總經(jīng)理 決策處理或改變各公司經(jīng)營預(yù)算及預(yù)算調(diào)整的不適當(dāng)?shù)臎Q議， 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯 總 。偏差值為負(fù)，表示節(jié)約值；偏差值為正，表示超支值。 第三條 財(cái)務(wù)成本分析會(huì) 討論 的內(nèi)容： 比較上月的實(shí)際結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)， 討論上月份公司各項(xiàng)成本開支的狀況，對于突破預(yù)算的部分進(jìn)行原因分析， 對于成本節(jié)約的部分，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)； 比較預(yù)算質(zhì)量。能發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題，執(zhí)行力強(qiáng)。 36 ABC 公司 財(cái)務(wù)成本分析會(huì) 第一條 財(cái)務(wù)成本分析會(huì)的目的 為了加強(qiáng)對公司各項(xiàng)成本的分析與控制，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算的形式有效合理地安排各公司的資金使用計(jì)劃 ，減少由于資金安排不當(dāng)而引起的財(cái)務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)公司可以根據(jù)公司的情況統(tǒng)籌安排資金調(diào)配，提高 ABC 公司 資金使用效率，特制定本制度。 第九條 各類印章平時(shí)不用時(shí)放在上鎖的鐵皮廂內(nèi)，做到 “ 人走章收 ” 。 第七條 印章保管人應(yīng)負(fù)擔(dān)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印過程中應(yīng)嚴(yán)格審查，防止漏洞。 第五條 各類印章必須分處、專人保管使用，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管 使用的印章。 第四條 印章管理應(yīng)由專人管理，并確保 公司 財(cái)務(wù)專用印章與財(cái)務(wù)人員名章分別由不同的人分管。 公司 公章，用于公司對外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。 公司 合同專用章（如有），用于簽訂各類合同。 第二條 根據(jù) 公司 會(huì)計(jì)核算的性質(zhì)和特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門各類印章應(yīng)分類管理， 公司的印鑒可分為： 公司 財(cái)務(wù)專用印章，用于代表本 公司 辦理銀行款項(xiàng)支付，出具銷售發(fā)票等業(yè)務(wù)； 財(cái)務(wù)人員人名印章，用于辦理財(cái)務(wù)部門有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對外提供會(huì)計(jì)報(bào)表等。對合同的履約情況進(jìn)行跟蹤了解； 參與合同糾紛的調(diào)解、仲裁、訴訟準(zhǔn)備及善后工作； 對合同違約或超進(jìn)展付款的情況應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。待合同歸還后，財(cái)務(wù)人員做好該合同與原預(yù)留復(fù)印件的核對，以免外借合同變更或損毀造成公司損失。 合同項(xiàng)下的付款審核： 財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)必須履行合同付款程序，在合同范圍之內(nèi)款項(xiàng)按照公司的費(fèi)用報(bào)銷及成本開支管理制度的付款流程審核，超出合同金額之外的一般費(fèi)用開支須由相關(guān)部門提交說明，成本開支方面的必須提供《工程付款簽 證單》，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 34 所有合同原件在移交的過程中均應(yīng)由雙方在移交表上簽字確認(rèn)。各部門如有進(jìn)行合同修改或訂立補(bǔ)充合同的，應(yīng)及時(shí)將補(bǔ)充合同或更改后的原件報(bào)備財(cái)務(wù)部。 第二條 管轄范圍 本制度管轄范圍為公司一切經(jīng)濟(jì)合同，包括但不僅限于以下合同： 建設(shè)工程承包合同； 設(shè)備材料采購合同； 各類服務(wù)采購合同（含廣告）； 與政府部門簽訂的土地出讓和其他配套合同； 借款融資合同； 保險(xiǎn)合同； 包銷合同； 其他各類經(jīng)濟(jì)合同。 外部信息的收集統(tǒng)計(jì)、整理、分析于完成之后的第一時(shí)間內(nèi)以電郵和文本的形式報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 月度報(bào)表及財(cái)務(wù)分析在次月上旬完成后及時(shí)電郵集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，然后通過文本郵寄。（現(xiàn)金流量分析、 公司費(fèi)用明細(xì)分析、往來明細(xì)表及成本表等）； 財(cái)政部的最新頒布的各類法律法規(guī)和政策制度； 國內(nèi)外同行業(yè)的業(yè)務(wù)信息、市場信息，根據(jù)管理目標(biāo)提供各類動(dòng)態(tài)業(yè)務(wù)信息； 公司 財(cái)務(wù)部在日常工作中遇到的問題或改善工作的建議； 其他應(yīng)匯報(bào)事項(xiàng)及集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求的其他報(bào)表（如銀行帳戶匯總表等）。 第五條，財(cái)務(wù)分析報(bào)表名稱 1）合并會(huì)計(jì)報(bào)表 2）匯總會(huì)計(jì)報(bào)表 3）資產(chǎn)負(fù)債表 4）損益表 5）發(fā)生額及余額表 6） 固定資產(chǎn)折舊表 7） 無形資產(chǎn)明細(xì)表 8） 稅金計(jì)算解繳確認(rèn) ABC 公司 財(cái)務(wù)信息匯總制度 第一條 目的： 為使 ABC 公司 能夠及時(shí)全面地了解 公司 的財(cái)務(wù)狀況，為 公司 管理層提供所需要的全面的 、分類的、細(xì)化的各類信息，同時(shí)收集整理財(cái)會(huì)方面的法律法規(guī)、財(cái)政方針、政策制度的變動(dòng)信息，使 公司 根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)政策方案在 公司 內(nèi)部及時(shí)地調(diào)整，有效地開展財(cái)務(wù)工作，特制訂本制度。 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表 ，全面反映 公司 固定資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊及凈值的結(jié)構(gòu)變動(dòng)及使用狀況。 貸款明細(xì)表 ， 詳細(xì)列 示 貸款 銀行 名稱、合同號、金額、利率、期限 、到期歸還日 、分期還本、到期一次償還、擔(dān)保單位及抵押物等 ，有助于公司合理 統(tǒng)籌 安排資金 。其中銷售費(fèi)用必須細(xì)化至各項(xiàng)目 ； 管理費(fèi)用中的工資、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi) 等 必須注明各 使用 部門 及比重分析， 并且作 好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析 。 現(xiàn)金流量表，是以現(xiàn)金流量為基礎(chǔ)而編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，反映 公司 在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出，表明公司獲得現(xiàn)金和支付現(xiàn)金的能力，分析比較現(xiàn)金流入和流出的各種產(chǎn)生因素等。 損益表，反映 公司 一定期間內(nèi)的經(jīng)營成 果，即利潤和虧損的情況。主辦會(huì)計(jì)或會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)對本公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析，不少于每月一次，分析內(nèi)容主要如下： 資產(chǎn)負(fù)債表，表明公司在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源所承擔(dān)的現(xiàn)有義務(wù)和所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)，反映了 公司 資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的內(nèi)在關(guān)系。 6. 公司財(cái)務(wù) 分析報(bào)告應(yīng)于每月 10 日前報(bào)送 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 ， 若 遇節(jié)假日 則相應(yīng)順延 。 4. 對稅務(wù)部門提供的第一類常規(guī)會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司財(cái)務(wù)主管 整理 審核 報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部 審核后對外報(bào)送 。 3. 加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核工作，保障會(huì) 計(jì)報(bào)表鉤稽關(guān)系的正確，主表與附表的編制內(nèi)容，做到內(nèi)容完整、項(xiàng)目齊全。 各類報(bào)表的數(shù)字應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳薄資料，做到數(shù)字真實(shí)、 計(jì)算 準(zhǔn)確 、內(nèi)容完整、說明清楚 ，不準(zhǔn)弄虛作假 。 （ 3） 財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)包括所在公司的財(cái)務(wù)、經(jīng)營狀況與成果、現(xiàn)金流量等有重大事項(xiàng)的說明；本月財(cái)務(wù)工作情況簡要總結(jié)及建議；下月工作計(jì)劃安排；其他需要說明的事項(xiàng)等。主要滿足經(jīng)營者本身了解 公司生產(chǎn)經(jīng)營及管理方面信息的需要。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。 第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告的分類： 財(cái)務(wù)報(bào)告按使用性質(zhì)主要可以分成兩大類： （ 1） 第一類是對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。 第三條 ABC 公司 內(nèi)部資金往來的審批流程 ABC 公司 如有資金往來需求，或根據(jù)總部指示，應(yīng)由財(cái)務(wù)部填寫《資金往來申請表》（見附表 1），注明資金往來的金額、性質(zhì)、用途、劃轉(zhuǎn)的公司等各類明細(xì)事項(xiàng)（原則上往來款項(xiàng)申請為 10 萬元以上的整數(shù)金額）； 財(cái)務(wù)部將填寫完整的《資金往來申請表》交由公司經(jīng)理審核； 財(cái)務(wù)部 將總經(jīng)理審核過的《資金往來申請表》報(bào)送到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部； 《資金往來 申請表》經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后，回傳給公司作為內(nèi)部款項(xiàng)劃撥的依據(jù)； 審批過的《資金往來申請表》集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和公司財(cái)務(wù)部各自編號存檔備案； 第四條 注意事項(xiàng) 公司每月應(yīng)將《資金往來結(jié)算表》報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部（可隨附于財(cái)務(wù)分析中）； 公司財(cái)務(wù)人員無審批完整的《資金往來申請表》，應(yīng)拒絕劃撥款項(xiàng)，違者按公司財(cái)務(wù)規(guī)定處理； 附表： 資金往來申請表 編號： 申請公司 申請時(shí)間 申請款項(xiàng)金額 （大小寫）