貸款業(yè)務(wù)的核算(2)(參考版)
2025-05-17 01:48本頁面
【正文】 360=21600 實付貼現(xiàn)金額 =120210021600=1178400 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) — 面值 1202100 貸：吸收存款 1178400 貼現(xiàn)資產(chǎn) 利息調(diào)整 21600 收入：貼現(xiàn)票據(jù) 三、貼現(xiàn)匯票到期收回的核算 （一）貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期收回的核算 收到 承兌人 支付的票款時 借：清算資金往來（吸收存款等） 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 同時，付出：貼現(xiàn)票據(jù) 未收到劃回票款，退回票據(jù)時，貼現(xiàn)行從 貼現(xiàn)申請人 賬戶劃款 借：吸收存款 —貼現(xiàn)申請人存款 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 同時，付出：貼現(xiàn)票據(jù) ，不足部分轉(zhuǎn)作逾期貸款 借：吸收存款 貸款 ——逾期貸款 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 同時，付出：貼現(xiàn)票據(jù) 接到貼現(xiàn)行寄來的委托收款憑證及匯票，于到期日劃款 借：吸收存款 —— 付款人存款 貸：清算資金往來等 如果承兌人賬戶存款余額不足，退票。 異地匯票另加 3天的劃款期 資產(chǎn)負債表日轉(zhuǎn)入“利息收入” 借：貼現(xiàn)資產(chǎn) 貸：吸收存款 —貼現(xiàn)人活期存款 貼現(xiàn)資產(chǎn) ——利息調(diào)整 同時記表外科目，收入：貼現(xiàn)票據(jù) 思考：企業(yè)怎樣作分錄？ 借：銀行存款 財務(wù)費用 貸：應(yīng)收票據(jù) 2021年 5月 10日某工廠持面值為 1202100元的商業(yè)承兌 匯票申請貼現(xiàn)，該匯票 2021年 3月 18日簽發(fā)，期限 5個 月，到期日 7月 18日，承兌人為異地企業(yè)，年貼現(xiàn)率 為 9%。按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)申請人進行明細核算。 ，每筆貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的資金規(guī) 模有限，可以允許部分貼現(xiàn)。 。 。 我國商業(yè)銀行辦理的貼現(xiàn)票據(jù) ,僅限商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 借：吸收存款 — 買房戶 8202100 抵債資產(chǎn)跌價準備 300000 營業(yè)外支出 100000 貸：抵債資產(chǎn) 8500000 應(yīng)交稅費 100000 第五節(jié) 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算 票據(jù)貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持有人在匯票到期前 ,為取得資金而將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行按票面金額扣除從貼現(xiàn)日至匯票到期日利息后，以其差額付給收款人的一種信用活動。 (1)借：吸收存款 — 租房戶 75000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 75000 （ 2）確認抵債資產(chǎn)跌價準備 85000008400000=100000 借：資產(chǎn)減值損失 100000 貸：抵債資產(chǎn)跌價準備 1000000 12月 31日，該房產(chǎn)可變現(xiàn)凈值為 8202100元。 利息收入 =（ 100000001000000） 10%247。 4=250000 借：應(yīng)收利息 250000 貸：利息收入 250000 借：吸收存款 欣欣公司 250000 貸：應(yīng)收利息 250000 12月 31日，進行減值測試，發(fā)現(xiàn)該貸款存在減值跡象，確認減值損失 1000000元。 1. 06年 1月 1日，發(fā)放貸款 借：貸款 本金 1 0000 000 貸：吸收存款 欣欣公司 1 000 0000 3月 31日、 6月 30日、 9月 30日和 12月 31日， 分別做確認利息的處理。 2.“抵債資產(chǎn)跌價準備 ” （比照 “ 存貨跌價準備 ” ） 按期末賬面價值高于可變現(xiàn)凈值的差額 計提 ： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：抵債資產(chǎn)跌價準備 （二）抵債資產(chǎn)取得的核算 按抵債資產(chǎn)的公允價值計量 借：抵債資產(chǎn)（公允價值） 貸款損失準備 營業(yè)外支出（借方差額） 貸：貸款（賬面余額） 應(yīng)收手續(xù)費及傭金 應(yīng)交稅費（應(yīng)支付的相關(guān)稅費） 資產(chǎn)減值損失（貸方差額） （三）抵債資產(chǎn)保管期間的核算 抵債資產(chǎn)保管期間取得的收入，計入“其他 業(yè)務(wù)收入”等科目。 二、抵債資產(chǎn)的核算 （一）設(shè)置的會計科目 1.“抵債資產(chǎn) ” 科目 核算商業(yè)銀行依法取得并準備按有關(guān)規(guī)定進行處置 的實物抵債資產(chǎn)、非
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1