【正文】 不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開收據(jù)、發(fā)票。 不得擴(kuò)大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。 不得涂改收據(jù)、發(fā)票。對(duì)金額填寫有差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)重開，開出的票證應(yīng)加蓋 財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。領(lǐng)用票證應(yīng)在票證登記簿上簽字或蓋章。票據(jù)專管人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)取單、向票證保管人員票證。財(cái)務(wù)室分析運(yùn)輸成本總體支出情況、投資項(xiàng)目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對(duì)全單位費(fèi)用進(jìn)行余缺平衡，有效完成全單位年度經(jīng) 濟(jì)指標(biāo)。 (三 )建立成本分析制度：財(cái)務(wù)室要每季度完成決算后，牽頭召開成本分析會(huì)，各科目負(fù)責(zé)人書面分析工作完成進(jìn)度、費(fèi)用支出情況、成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，及節(jié)超原因。屬于科目負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi) 的費(fèi)用，由科目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 科目負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。 各科目負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計(jì)劃、建立成本費(fèi)用臺(tái)帳，加強(qiáng)成本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理與控制，及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。 財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制 .合理編制維修成本費(fèi)用計(jì)劃 (不含大修、外委 )，并將成本 費(fèi)用計(jì)劃分解、落實(shí)到科目負(fù)責(zé)人。 七、運(yùn)輸成本、外委成本管理 第 1 條 (一 ) 實(shí)行科目負(fù)責(zé)制： 運(yùn)輸成本含維修成本 (含中修 )、大修成本。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)會(huì)部門必須將其名單書面報(bào)告單位長(zhǎng)，并從工資或資金中扣還。堅(jiān)持單位長(zhǎng)一支筆審批制度。 (七 )個(gè)人借款只限于因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借款。 (五 )任何部門和人員不能以單位名義對(duì)外提供擔(dān)保。 合同管理部門職責(zé)：對(duì)每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購(gòu)銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。 有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)：對(duì)本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù) .質(zhì)量符合要求，又要確保工程項(xiàng)目按期完成。 物資采購(gòu)部門職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)物資必須簽訂購(gòu)貨合同，并將購(gòu)銷合同送達(dá)財(cái)會(huì)部門，對(duì)采購(gòu)物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過(guò)程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購(gòu)。 第 3 條 相互配合：在債權(quán)債務(wù)的清理中，各相關(guān)部要相互配合，對(duì)債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工，財(cái)會(huì)部門、物資采購(gòu)部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門、合同督理部門應(yīng)各司其責(zé) 、相互協(xié)調(diào)。 (二 )明確責(zé)任：財(cái)務(wù)室是債權(quán)債務(wù)的核算部門，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)事項(xiàng)的部門，主要是指直接與對(duì)方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財(cái)會(huì)部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門。維護(hù)資金的正 常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理、核算及清理。 清理結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案 (臺(tái)帳、履歷薄、圖紙 )。 固資損失審批權(quán)限：?jiǎn)挝怀闪①Y產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，經(jīng)單位長(zhǎng)審查，編制固定資產(chǎn)拆除、報(bào)廢申請(qǐng)單 (財(cái)固 8)，報(bào)路局財(cái)務(wù)處國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室，交按照以下管理權(quán)限辦理審批手續(xù)：主業(yè)原值在 5 萬(wàn)元以下的 固定資產(chǎn)(不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，下同 )毀損、盤虧、報(bào)廢， 2 萬(wàn)元以下的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，由單位資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組審核，單位長(zhǎng)審批，損失自行列銷，報(bào)國(guó)資辦備案。 清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表 (財(cái)固 9)， 固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，分清任責(zé)任。 (6)每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況，上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃。 (5) 清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表 (財(cái)固 9)單項(xiàng)原值在 5 萬(wàn)元以下 (不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備 )的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續(xù) 。 (3)財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)帳 (履歷簿 )和卡片、保證相互一致。單位長(zhǎng)應(yīng)組織財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門和保管使用 部門組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查： (1)清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊(cè)。 應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案 (臺(tái)帳、履歷薄、圖紙 )。 固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法，補(bǔ)充規(guī)定 (試行 )》 (南鐵財(cái)字[2020]55 號(hào) )執(zhí)行，在具體辦理過(guò)程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。 (二 )固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理： 指定專人保管固定資產(chǎn)，對(duì)造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入帳，并計(jì)提折舊 ，正式移交后，調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折舊。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購(gòu)建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫組固單，交財(cái)務(wù)室建卡 。驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià) (或工程造價(jià) )的 25%以內(nèi)，工程開工后，工程進(jìn)度預(yù)付 款最多不能超過(guò)工程造價(jià)的 95%，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié)清。國(guó)家和上級(jí)部門規(guī)定購(gòu)建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的，各單位應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。 (4)根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃，編制預(yù)算，報(bào)上級(jí) 主管部門批準(zhǔn)。 (2) 購(gòu)置項(xiàng)目的程序是：上報(bào)建議計(jì)劃 審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃 編制預(yù)算 審批預(yù)算 組織實(shí)施 驗(yàn)工計(jì)價(jià) 竣工決算 轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。 五、固定資產(chǎn)管理 (一 )固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購(gòu)置： 加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，不論何種資金來(lái)源，都應(yīng)納入計(jì)劃管理，沒(méi)有路局或授權(quán)單位計(jì)劃，不得進(jìn)行購(gòu)建。在進(jìn)行帳物核對(duì)時(shí)，首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全，并結(jié) 算出正確的庫(kù)存量。毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單，并與帳面數(shù)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄 。 報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。 報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。 對(duì)于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。 物品保管人離職時(shí)、 必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，帳、卡、物核對(duì)相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。其他部門或個(gè)人要借用時(shí)，應(yīng)辦理借用手續(xù)。班組和個(gè)人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)，一物一號(hào)，以便確認(rèn)。 倉(cāng)庫(kù)管理除按一般物資核算，還要針對(duì)各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。必須對(duì)其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。管庫(kù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定性。 管庫(kù)員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫(kù)存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率 (不得低于 15%)。 (十一 )庫(kù)存物資管理： 一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由管庫(kù)員及時(shí)統(tǒng)一辦 理。 會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)、不得辦理采購(gòu)結(jié)算，并報(bào)告財(cái)會(huì)主管。 審核購(gòu)物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。并交財(cái)會(huì)部門辦理付款。 (十 )貨款結(jié)算。驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫(kù)，不得進(jìn)帳，不得使用。 (八 )供貨：物資采購(gòu)人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。是否符合路局規(guī)定的采購(gòu)權(quán)限 。會(huì)簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù) 。對(duì)專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購(gòu)，不得采購(gòu)、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。對(duì)屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購(gòu)范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資，必須實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。 (六 )選定供應(yīng)商。 (四 )物資儲(chǔ)備實(shí)行定 量、定額管理，根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，及時(shí)修改儲(chǔ)備定量、定額、達(dá)到合理儲(chǔ)備，有效利用資金。 材料物資采購(gòu)過(guò)程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財(cái)部門入帳。 材料物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開 .不得由一人兼任。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購(gòu)、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、