【正文】 第 十三 章 附件 ； ； ； ； ； 傳遞 送達(dá)回執(zhí) ； 中國十九冶集團有限公司 “營改增”指導(dǎo)手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 34 （紅字）發(fā)票申請單 （銷項） ； ； 抵扣 明細(xì)表 ； （進(jìn)項） ； 。 5．稅務(wù)專管員要及時對報稅 IC卡中記錄的繳銷發(fā)票電子信息進(jìn)行復(fù)核。 3．主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)予以繳銷的，稅務(wù)專管員要取得稅務(wù)機關(guān)簽章的《發(fā)票繳銷登記表》、已登記繳銷記錄的《發(fā)票領(lǐng)購簿》等資料。 IC卡，攜帶《發(fā)票領(lǐng)購簿》及時向稅務(wù)機關(guān)申請繳銷發(fā)票。 5．取得《準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書》后，稅務(wù)專管員持報稅 IC卡、《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》、稅務(wù)登記證（副本）及經(jīng)辦人身份證明原件到稅務(wù)機關(guān)變更防偽稅控購票信息。稅務(wù)機關(guān)受理后，領(lǐng)取《稅務(wù)行政許可受理通知書》。 ，并遞交如下資料： （ 1）申請表，包括：《企業(yè)發(fā)票增版增量申請書》、《稅務(wù)行政許可申請表》、《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請單》、企業(yè)基本生產(chǎn)經(jīng)營情況書面報告原件等； （ 2）企業(yè)法人或負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人身份證明原件和復(fù)印件或授權(quán)書； （ 3）稅務(wù)登記證（副本）； （ 4）與書面申請相對應(yīng)的主要購銷合同或協(xié)議原件及復(fù)印件（合同生效須貼花）； （ 5）發(fā)票專用章印模； 以上申請資料以主管稅務(wù)機關(guān)的要求為準(zhǔn)。 4．取得《準(zhǔn)予行政許可決定書》后，領(lǐng)購單位即可在申領(lǐng)空白發(fā)票時，按照調(diào)整后的發(fā)票用量申領(lǐng)。 2．稅務(wù)機關(guān)受理后，領(lǐng)取《稅務(wù)行政許可受理通知書》。 第十二 章 特殊事項處理 第一條 發(fā)票用量調(diào)整 ，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出用量調(diào)整。 。 10日前將裝訂好的增值稅相關(guān)資料交至財務(wù)部門。 。 。 七、申報繳納 填寫增值稅申報表申報繳納稅額 。 五、分支機構(gòu)傳遞單 將《分支機構(gòu)傳遞單》于次月 10日前交于總機構(gòu) 。 三、分支機構(gòu)傳遞單 分支機構(gòu)將當(dāng)月應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《分支機構(gòu)傳遞單》 。 中國十九冶集團有限公司 “營改增”指導(dǎo)手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 30 第二條 業(yè)務(wù)操作流程 第三條 業(yè)務(wù)流程說明 一、計算應(yīng)交稅額 分支機構(gòu)應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額預(yù)征率 。 、銷貨退回或銷售折讓等情形的，按照“第四章 發(fā)票退回”流程處理。 （三）增值稅納稅 人應(yīng)在代開專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章 。 第三條 業(yè)務(wù)流程說明 （一）業(yè)務(wù)人員參照“第三章 發(fā)票開具”流程辦理。 第 九 章 稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票 第一條 業(yè)務(wù)描述 小規(guī)模納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中需要對外開具增值稅專用發(fā)票的，可以向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)提出申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后，按照生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際發(fā)生額由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。 日起 90日內(nèi)進(jìn)行處理，否則不予受理。 五、遺失聲明 將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號碼、蓋章與否等情況，統(tǒng)一傳（寄）中國稅務(wù)報社等稅務(wù)報刊雜志上刊登 “ 遺失聲明 ” 。 三 、向稅務(wù)機關(guān)報失 稅務(wù)專管員及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票丟失情況，辦理發(fā)票丟失手續(xù)。 中國十九冶集團有限公司 “營改增”指導(dǎo)手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 28 第 六 條 丟失空白發(fā)票操作流程 丟 失 空 白 發(fā) 票 操 作 流 程財務(wù)部門稅務(wù)機關(guān)公安機關(guān)稅 務(wù) 機 關(guān) 公 安 機 關(guān) 稅 務(wù) 報 刊 或 雜 志會 計 機 構(gòu) 負(fù) 責(zé) 人財 務(wù) 人 員1 . 丟 失 空 白 銷 項 發(fā)票2 . 接 受 處 罰3 . 報 失 并 接 受 處 罰4 . 報 失5 . 遺 失 聲 明 第 七 條 丟失空白發(fā)票流程說明 一、丟失空白銷項發(fā)票 財務(wù)人員因保管不善丟失或被盜被搶空白增值稅銷項發(fā)票，要在發(fā)現(xiàn)或確認(rèn)丟失的當(dāng)天，及時報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。 （三）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)同時丟失的，憑供應(yīng)商提供的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證。 （二）發(fā)票聯(lián)丟失，使用抵扣聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證。 七 、 入賬抵扣 （一）抵扣聯(lián)丟失，可使用發(fā)票聯(lián)認(rèn)證。 五 、業(yè)務(wù)主管審批 簽字 寫明丟失原因及原始發(fā)票信息，交業(yè)務(wù)部門主管審批其真實性，并 對責(zé)任人提出處罰意見報上級領(lǐng)導(dǎo)。認(rèn)證相符的，憑記賬聯(lián)復(fù)印件和《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為合法抵扣憑證。 四 、 發(fā)票 記賬聯(lián)復(fù)印件 （一）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)同時丟失的，要協(xié)調(diào)供應(yīng)商取得其主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。 二、丟失全部聯(lián)次發(fā)票 對丟失全部聯(lián)次發(fā)票或丟失專用發(fā)票任意聯(lián)次進(jìn)行分別處理 。要在發(fā)現(xiàn)或確認(rèn)丟失的當(dāng)天，中國十九冶集團有限公司 “營改增”指導(dǎo)手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 27 及時報告所在部門或單位，同時應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。 七、憑記賬聯(lián)復(fù)印件入賬抵扣 將取得的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》聯(lián)通發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件一同交予客戶入賬并抵扣進(jìn)項稅。 中國十九冶集團有限公司 “營改增”指導(dǎo)手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 26 五、憑剩余聯(lián)次入賬抵扣 丟失抵扣聯(lián)或發(fā)票聯(lián)其中一聯(lián)的，要與購買方協(xié)商，由購買方憑剩余聯(lián)次入賬并進(jìn)行抵扣，我方予以相應(yīng)配合。 三 、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批 簽字 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核發(fā)票丟失原因 ，審核通過后簽字進(jìn)入下一環(huán)節(jié) 。 二 、業(yè)務(wù)主管審批 簽字 （一）對于購買方簽收后丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，由購買方自行處理，我方予以相應(yīng)配合。要在發(fā)現(xiàn)或確認(rèn)丟失的當(dāng)天，及時報告所在部門或單位，同時應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。 第八 章 發(fā)票丟失 第一條 業(yè)務(wù)描述 因保管不善增值稅發(fā)票遺失或被盜 。 空白 發(fā) 票 、增值稅發(fā)票 抵扣聯(lián)，作廢 的增值稅發(fā) 票，紅字 增值稅發(fā) 票 及已開具未領(lǐng)取的 增值稅 發(fā)票 。 ，并定時盤點發(fā)票。 ，審批通過后可直接在收回貨款后將發(fā)票退回銷貨方。 中國十九冶集團有限公司 “營改增”指導(dǎo)手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 24 十二、開具紅字發(fā)票 憑經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的《信息表》向供應(yīng)商索取紅字發(fā)票，并及時交予財務(wù)部做財務(wù)處理 。 十、填寫藍(lán)字發(fā)票信息 經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無法認(rèn)證”、“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”，以及所購貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項目范圍的，填 寫 《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。 八、從當(dāng)期進(jìn)項稅中轉(zhuǎn)出 采購?fù)嘶匕l(fā)票 已抵扣的進(jìn)項稅 的 ， 財務(wù)人員 暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出 。 六、認(rèn)證相符 在防偽稅控系統(tǒng)中經(jīng)認(rèn)證結(jié)果是否為“認(rèn)證相符” 。 四、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批 簽字 會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)，在《退貨紅字發(fā)票申請單》上簽字蓋章，并提交下一環(huán)節(jié)。 三、業(yè)務(wù)主管審批 簽字 業(yè)務(wù)部門主管根據(jù)本部門業(yè)務(wù)員提供的資料進(jìn)行審核，審核退貨原因的真實性與準(zhǔn)確性及貨款退回情況、是否享受折讓。 中國十九冶集團有限公司 “營改增”指導(dǎo)手冊 — 發(fā)票管理制度分冊 22 第二條 業(yè)務(wù)操作流程 采 購 退 貨 申 請 紅 字 進(jìn) 項 稅 發(fā) 票 流 程業(yè)務(wù)部門增值稅系統(tǒng)會 計 機 構(gòu) 負(fù) 責(zé) 人業(yè) 務(wù) 主 管 財 務(wù) 人 員 供 應(yīng) 商稅 務(wù) 機 關(guān)業(yè) 務(wù) 人 員1 . 采 購 需 要 退 貨2 . 退 貨 紅 字 發(fā) 票 申請 單3 . 審 批 簽 字 4 . 審 批 簽 字5 . 填 寫 信 息 表7 . 抵 扣 進(jìn) 項 稅6 . 認(rèn) 證 相 符8 . 從 當(dāng) 期 進(jìn) 項 稅 中轉(zhuǎn) 出9 . 可 列 入 當(dāng) 期 進(jìn) 項稅 額1 1 . 不 列 進(jìn) 項 稅額 ， 不 轉(zhuǎn) 出1 0 . 填 寫 藍(lán) 字 發(fā) 票信 息1 2 . 開 具 紅 字 發(fā) 票是是是是否否否否 第 三 條 業(yè)務(wù) 流程 說明 一、采購需要退貨 已購貨物 或勞務(wù) 收到進(jìn)項稅發(fā)票 后 發(fā)生 采購?fù)素?退款、銷售折讓等業(yè)務(wù)，需取得進(jìn)項稅紅字專用發(fā)票。 、接受勞務(wù)原則上按照《成本費用適用稅率及抵扣參考明細(xì)表》 （附件 9）要求取得相應(yīng)稅率增值稅專用發(fā)票，特殊情況不能取得規(guī)定稅率增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票的，業(yè)務(wù)部門必須書面說明原因，經(jīng)過不同稅率成本比價和領(lǐng)導(dǎo)審批后，取得相應(yīng)合法發(fā)票方能簽訂業(yè)務(wù)合同、支付 款項或報銷。但原則上最長不得超過自增值稅專用發(fā)票開票之日起 120日內(nèi)或跨年發(fā)票不得超過次年 1月 31日，且原則上不得跨年，否則財務(wù)部不予受理，業(yè)務(wù)人員應(yīng)聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行換票處理。 七、報銷或沖賬 增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交財務(wù)部門，經(jīng)內(nèi)部審核程序?qū)徟笞鳛樵紤{證入賬進(jìn)行財務(wù)處理。財務(wù)部接收增值稅專用發(fā)票后，要及時進(jìn)行認(rèn)證；對于進(jìn)項稅發(fā)票取得較多的企業(yè)，每月 25日前應(yīng)不少于兩次集中認(rèn)證。 五、審批 簽字 業(yè)務(wù)部門主管根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供資料確認(rèn)相關(guān)業(yè)務(wù)與發(fā)票的真實性、準(zhǔn)確性，審核無誤在《 發(fā)票報銷單 》上簽字，提交下一環(huán)節(jié)。 （三）所有增值稅扣稅憑證務(wù)必保證票面整潔、干凈，禁止折疊、粘貼、書寫