公司反舞弊協(xié)調(diào)制度(參考版)
2025-04-27 11:21本頁面
【正文】 。 第三節(jié) 附 則 第八 條 本辦法由公司紀(jì)委監(jiān)察處 負(fù)責(zé)解釋。由監(jiān)察或?qū)徲嫴块T提出建議，有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)完善相應(yīng)的控制措施，監(jiān)察與審計部門負(fù)責(zé)跟蹤檢查，并向舞弊風(fēng)險評估小組報告相關(guān)控制措施的完善情況。 （二）經(jīng)判斷確認(rèn)現(xiàn)有控制不能避免或減少舞弊風(fēng)險的，應(yīng)提出補(bǔ)救措施或建議，督促有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位健全和完善必要的控制措施，監(jiān)察與審計部門負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制的改進(jìn)情況進(jìn)行跟蹤，并向舞弊風(fēng)險評估小組報告。 誰在執(zhí)行控制，是否進(jìn)行了必要的職責(zé)分離。 （一）結(jié)合現(xiàn)有流程和 RCD 文檔，將識別的舞弊情形與控制活動相對應(yīng)，并判斷其能否避免或減少舞弊風(fēng)險。 第七條 評估和改進(jìn)內(nèi)部控制。比如，某些費(fèi)用的舞弊，每一筆單獨(dú)考慮可能都“不重要”，但是其累積起來影響可能就“比較重要”或是“重要”。 重要：如果舞弊者的職務(wù)及所分管業(yè)務(wù)的重要程度和對財務(wù)報告的影響程度高，舞弊行為給公司造成危害大，舞弊行為發(fā)生的頻率高，或群體舞弊，則將該類 風(fēng)險的重要性水平確定為重要。重要性水平分為不重要、比較重要和重要三類，具體分類及確認(rèn)方法如下： 不重要：如果舞弊者的職務(wù)及所分管業(yè)務(wù)的重要程度和對財務(wù)報告的影響程度較低，舞弊行為給公司造成危害小，舞弊行為發(fā)生的頻率低，沒有出現(xiàn)過群體舞弊，則將該類風(fēng)險的重要性水平確定為不重要。比如：某領(lǐng)域管理人員的品行或能力存在的問題；內(nèi)部管理混亂；管理人員遭受異常壓力；存在異常交易；以往審計中審計人員難以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)等。 很可能：如果風(fēng)險曾經(jīng)發(fā)生過，而且?guī)в衅毡樾?，則將該類風(fēng)險確定為很可能。可能性的分類及確認(rèn)方法如下： 不可能：屬于國家監(jiān)管的領(lǐng)域，舞弊動機(jī)不高，且未曾發(fā)生過，則將該類舞弊情形發(fā)生的可能性確定為不可能?？赡苄苑譃椴豢赡堋⒂锌赡芎秃芸赡苋?。針對每種舞弊情形分析可能發(fā)生的領(lǐng)域，領(lǐng)域涉及的專業(yè)部門 。對已識別的舞弊情形，按照定性分析的方法，逐一分析可能發(fā)生的領(lǐng)域，確定發(fā)生的可能性和重要性水平。對識別的舞弊情形按照以下十 類整理歸納： 財務(wù)報告舞弊； 資產(chǎn)不當(dāng)使用； 不當(dāng)費(fèi)用和負(fù)債； 收入或資產(chǎn)的不當(dāng)取得； 以不當(dāng)方式避免成本或費(fèi)用； 虛假記錄、數(shù)據(jù)； 虛假招投標(biāo)、詢比價； 違規(guī)處置資產(chǎn)； 商業(yè)賄賂； 高層舞弊。 9 第二節(jié) 舞弊風(fēng)險評估方法 第五條 識別可能存在的舞弊情形。 第三條 舞弊風(fēng)險評估小組根據(jù)舞弊問題實際發(fā)生情況和
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