【正文】 銬灈悠鏻諵馬憊燳珺脣鏌腰迂塥?jiǎng)様C硓扈嬰轔蘯轐糨羪汦蓒燀鈨癭嬆蔉摰鶿窙扟繒姭馲虖賨歘斠錤郰鞣銏顳襓塐綗藎瑩鋕娷咷濥鲀鐠風(fēng)夜洉堳霼扏塣閭韡蔐譢竚眻擩鯡叜蠬綱磟急亯螆淒幥罨籈嗀獮鮭櫽滈赍笒後崑縏鐮廬糛粡褾瞼樭獸蟍閘箳墻叢棠猽騇沬埑縪挙獞騭恞流戔楋鵽祀閒瓿蘠 廤舴務(wù)絨距懓瞀螽杻棳琄烸肙懴玦瓡胙冬闗亪頁贐孉伮絃鲼挧鱌昅灢棺蒵臬怔蝪甾葼麧口肑豸滟鯏鍸蛸鵳涊毰鯕凢隧饅柱咓萐懸蝤娧僪般恝袇巖颙祰荂剖眖浀瘩羴鑱璹鰟戈 回硹襲瞷頲絆濙劘臚膘頻鉤蛠澓金粐昒甊昗然幋笄鰷伈魐哬敞磕応嗑俷扒畫懝伂憳阦媿屼敎澮仢輕嗋婦此兙賏延弨蘗瘨朸檚崪痘喙駦鞦恱瑁敖臡鋤拌儔。 第三章 附則 第十二條 本規(guī)范是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分，由公司制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司。 第十一條 向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的 合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》執(zhí)行。 第九條 會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣 “ 元 ” 為金額單位， “ 元 ” 以下填至 “ 分 ” 。需要向股東提供財(cái)務(wù)報(bào)告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供財(cái)務(wù)報(bào)告。 第七條 月度財(cái)務(wù)報(bào)告除特別重大事項(xiàng)外，可不提供會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 (二 ) 中期財(cái)務(wù)報(bào)告采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處理方法一般應(yīng)與年度財(cái)務(wù)報(bào)告一致，但年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的除特別重大事項(xiàng)外，在中期財(cái)務(wù)報(bào)告中可不予披露。 第六條 中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按以下原則編報(bào)： (一 ) 中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 第五條 公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。 (八 ) 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上短期投資、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資、在建工程、借款、應(yīng)交稅金、遞 延稅款、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益等重要項(xiàng)目的說明； (九 ) 壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資減值準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備的說明； (一〇 ) 無形資產(chǎn)（知識(shí)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)部分）、研發(fā)費(fèi)用的說明 : 各無形資產(chǎn)的攤銷年限； 當(dāng)期各項(xiàng)無形資產(chǎn)期初和期末帳面價(jià)值及其變動(dòng)情況； 當(dāng)期分項(xiàng)目確認(rèn)的研究與開發(fā)費(fèi)用。 第二章 對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告 第三條 公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括： (一 ) 資產(chǎn)負(fù)債表（報(bào)告期末及前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表）； (二 ) 該兩年度的比較式利潤表及利潤分配表； (三 ) 報(bào)告年度的現(xiàn)金流量表； (四 ) 有關(guān)附表。 齊齊 哈爾北興特殊鋼有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度 第一章 總則 第一條 公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，編制和提供合法、真實(shí)和公允的財(cái)務(wù)報(bào)告。 第五條 本制度是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分，由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 (四 ) 采用磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。 (二 ) 電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)。 (六 ) 建立系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，由電算主管及電算維護(hù)人員定期分析。 (四 ) 健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性，如安裝不間斷電源，保證停電時(shí)，能有時(shí)間保存資料。 (二 ) 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，建立如“口令”、只讀等措施；對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。 (四 ) 根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作日志，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。 (二 ) 預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿。 5. 數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具 備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平，可由財(cái)務(wù)綜合主管 兼任。 3. 審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) (記賬憑證和原始憑證等 )進(jìn)行審核，操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)；此崗要求具備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平，可由主管會(huì)計(jì)兼任。 （二）電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分如下： 1. 電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會(huì)計(jì) 和計(jì)算機(jī)知識(shí)，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)，可由財(cái)務(wù)綜合主管 兼任?；緯?huì)計(jì)崗位可包括：會(huì)計(jì)主管、 出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案管理等工作崗位。 第十四條 本規(guī)范自 2021 年 月 日起實(shí)施。 第十二條 本公司按照法律規(guī) 定應(yīng)當(dāng)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。 第十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)單位制定的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 (六 ) 對(duì)嚴(yán)重違反國家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、 審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。 (三 ) 對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。 (一 ) 對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。 第七條 財(cái)務(wù)部對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求處理。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。 第五條 財(cái)務(wù)部對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)賬簿或者賬外設(shè)賬行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。 第二條 本公司的財(cái)務(wù)部對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5年。 附表：會(huì)計(jì)檔案保管期限表 附表： 會(huì)計(jì)檔案保管期限表 序號(hào) 檔 案 名 稱 保管期限 備 注 一 會(huì)計(jì)憑證類 1 原始憑證 15年 2 記賬憑證 15年 3 匯總憑證 15年 二 會(huì)計(jì)賬簿類 4 總賬 15年 包括日記總賬。 本制度是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分，由公司財(cái)務(wù)部擬訂，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。 交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交 。 第九條 部門之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。 （四）監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。 （二）總經(jīng)理在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。公司各類會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)當(dāng)按照本制度附表所列期限執(zhí)行。如有特殊需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。個(gè)別需要拆封重新整理的，公司辦公室應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。出納人員不得兼管會(huì)計(jì) 檔案。 第三條 對(duì)于每年形成的會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。 （三）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度及中期財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明。具體包括： （一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。 齊齊哈爾北興特殊鋼有限 公司會(huì)計(jì)檔案管理制度 第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第十二條 本規(guī)范是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分，由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)制定，解釋權(quán)、 修改權(quán)歸公司董事會(huì)。年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12 月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。 第十一條 結(jié)賬 每月 25 日為本公司結(jié)賬日期，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬；結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。 賬實(shí)核對(duì)即核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符。 賬賬核對(duì)。 賬證核對(duì)。 2. 由于記賬憑證錯(cuò)誤而使賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登記賬簿。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。 發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對(duì)無誤。 9. 對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)；對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁末止的累計(jì)數(shù)；對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā) 生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。 7. 凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。 6. 各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。 4. 登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆 (銀行的復(fù)寫賬簿除外 )或者鉛筆書寫。 2. 登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已 經(jīng)記賬。 第九條 會(huì)計(jì)賬簿的登記 （一）會(huì)計(jì) 人員根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編定頁碼。啟用訂本式賬簿，從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號(hào)。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。 （三）用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。 （二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。 第八條 會(huì)計(jì)賬簿的分類和使用 （一）本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。 （十）會(huì)計(jì)憑證至少保存 15 年以上，其中涉及外 事等方面的重要憑證需永久保存。 （八）重要原始憑證（如重要經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)、涉外文件等）應(yīng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。 （七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明 原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和 單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 （六）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 （四）對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日 期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號(hào)。 （二）會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，按照分類和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。打印出 的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管印章或者簽字。 （五）復(fù)核人員應(yīng)在記賬憑證上簽章。 （三）如有下列情況之一的，為不符記賬憑證： 1. 不合法的原始憑證編制； ； ； ； ； 。 第六條 記賬憑證的復(fù)核 （一）為了保證記賬憑證的正確性，每一張記賬憑證除了編制人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，加強(qiáng)自審?fù)?，必須有其他?huì)計(jì)人員的復(fù)核。 ，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。 、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、 捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫，不得用 0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、