【正文】 各種規(guī)章制度的具體內(nèi)容應(yīng)隨著生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)營情況的變化、管理水平的提高等客觀條件和變化，不斷改進，逐步完善。規(guī)章制度是人們行動的準繩，是實施有效的成本管理的保證。 頒布科學(xué)、完善的規(guī)章制度。定額制定后，為了保持它的科學(xué)性和先進性，還必須根據(jù)生產(chǎn)的發(fā)展、技術(shù)的進步、勞動生產(chǎn)率的提高，進行不斷的修訂，使它為成本管理與核算提供客觀的依據(jù)。但由于消耗定額服 務(wù)于不同的成本管理目的，可表現(xiàn)為不同的消耗水平。與成本核算有關(guān)的消耗定額，主要包括：工時定額、產(chǎn)量定額、材料、燃料、動力、工具等消耗的定額，有關(guān)費用的定額如制造費用的預(yù)算等。 實施有效的定額管理； 定額是指在一定生產(chǎn)技術(shù)組織條件下，對人力、財力、物力的消耗及占用所規(guī)定的數(shù)量標準。 健全存貨的計量、驗收、領(lǐng)退和盤點制度； 為了保證入庫材料物資數(shù)量與質(zhì)量，必須做好計量與驗收工作，準確的計量和嚴格的質(zhì)量檢測是保證原始記錄可靠性的前提；為了保證領(lǐng)、退的材料物資準確無誤，還必須及時辦好領(lǐng)料和退料憑證手續(xù)，使成本中的材料費用相對準確。 原始記錄是一切核算的基礎(chǔ)，成本核算更是如此。 (3)反映在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種費用支出的原始記錄。成本會計有關(guān)的原始記錄主要包括以下內(nèi)容： (1)反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中物化勞動消耗的原始記錄。 健全原始記錄； 原始記錄是指按照規(guī)定的格式，對企業(yè)的生產(chǎn)、技術(shù)經(jīng)濟活動的具體事實所做的最初書面記載。這樣才能做到事半功倍。 (企業(yè)的真實成本要保密，對一些不必知道的人要保密，避免被人利用，造成行業(yè)間不正當?shù)木範?)。且成本工作的成績是很多人看不見的，要耐得住寂寞。 （ 3）刻苦學(xué)習、任勞任怨。不管是做成本前的準備，還是做完成本后的分析，都需要去車間。材料消耗的超出和節(jié)約是什么原因造成的，就需要我們的分析了。 做好分析。我們檢驗成本正確與否就看勾稽關(guān)系是否平衡，而如果不對，是哪個公式出了問題。 熟悉必要的 EXCEL 里的函數(shù)。在實際生產(chǎn)過程中，我們是否有些材料有替換的情況。不過仔細研究會發(fā)現(xiàn)里面會給我們很多訊息?！币驗槲覀冊诤怂愕臅r候，經(jīng)常會遇到，材料的計量是“克”，但是技術(shù)部提供的 BOM 清單時“千克”，這就需要我們很留意了，否則差之毫厘，失之千里了！！ 熟讀 BOM 清單。計量單位有很多，包、根、個、米??有次，我 同事算個產(chǎn)品，成本高得嚇人。還存在一個工時的問題，有些產(chǎn)品材料成本很低，于是我們可能定的銷售價很低，結(jié)果一看做這一個產(chǎn)品特復(fù)雜，做這一個產(chǎn)品的時間都可以做好幾件其他產(chǎn)品了，一算，虧了！除了工時的問題，還存在生產(chǎn)過程中所消耗的輔料的問題，因為我們材料分原材料和輔料，我們計入“基本生產(chǎn)成本”的只是原材料，可能一件產(chǎn)品它的材料成平咋一看很低，或許可能生產(chǎn)它的過程中消耗比其他材料多得多的輔助材料。 要做好成本會計，首先要做的就是熟悉工藝流程，熟悉產(chǎn)品的分類，構(gòu)造。產(chǎn)品的定價是否合理，產(chǎn)品的成本是如何產(chǎn)生的，我們?nèi)绾谓档统杀尽Ｒ粋€月下來，歸根究底我們的每件產(chǎn)品的成本又是多少，產(chǎn)值又是多少。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上 ，這樣處理是沒必要的。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況，還要考慮稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的稅負要求。 （三）控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當月認證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。 進項發(fā)票只有通過稅務(wù)機關(guān)認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。 （二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當在每月 20 號左右就開始核實當月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前 3 天就會停止填開發(fā)票。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。 會計需要做哪些工作 一、增值稅稅額計算 （一）積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。 4）協(xié)助稅務(wù)會計核對各供應(yīng)商進項發(fā)票事宜。務(wù)必使入庫日期和結(jié)算日期在同一會計期間完成。根據(jù)采購部門填制的的付款申請書相關(guān)金額，在 U8 供應(yīng)商明細賬里面查看該供應(yīng)商的歷史付款金額及累計欠款金額，把控付款金額的準確無誤性，嚴格貫徹“不能多付，只能少付”的原則。每月初 10 號左右會對各供應(yīng)商的貨款金額進行核對，如發(fā)現(xiàn)異常的地方，會及時與采購部門相關(guān)經(jīng)辦人員進行溝通，以確保貨款的準確無誤，盡量不多付給供應(yīng) 商一分錢。 7）對于各客戶的的經(jīng)銷協(xié)議進行歸檔整理，日后對業(yè)務(wù)員進行考核時備用。不虛增（減）收入成本。 6）每月不定期的對 U8 財務(wù)軟件里面的銷售發(fā)票列表，發(fā)貨單列表，銷售出庫單列表進行對比。會在季度終了的次月 20 號左右完成所有銷售部門提成的核算。此為應(yīng)收款及時如期收回最直接有效的的管理辦法。 4）每月定期（ 13 日）對銷售人員的超期應(yīng)收款項進行罰款。間接對業(yè)務(wù)員的收款進行施壓，讓應(yīng)收款的流動性能夠充分體現(xiàn)出來，從而更好保持公司流動資金的運轉(zhuǎn)。通過查看 CRM 調(diào)撥單查詢列表，關(guān)注各辦事處庫存量、應(yīng)收款以及可發(fā)貨數(shù)，若比例嚴重不協(xié)調(diào)的話，則會采取相應(yīng)控制措施。此項工作行為可以一定程度上的避免壞賬發(fā)生的可能性，同時也能對業(yè)務(wù)員的銷售行為起到監(jiān)管作用，盡量使之相關(guān)銷售都成為有效銷售。關(guān)于應(yīng)收款這一塊 1） **銷售專用發(fā)票 的審核與簽章。 第五篇：應(yīng)收會計工作總結(jié) 應(yīng)收會計工作總結(jié) 眨眼的功夫，我進入 **工作已經(jīng)有三個月了。 企業(yè)內(nèi)與成本會計有關(guān)的規(guī)章制度主要包括：計量驗收制度、定額管理制度、崗位責任制、考勤制度、質(zhì)量檢查制度、設(shè)備管理和維修制度、材料收 發(fā)零用制度、物資盤存制度、費用開支規(guī)定以及其它各種成本管理制度等。 規(guī)章制度是企業(yè)為了進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營和管理而制定的有關(guān)制度、章程和規(guī)則。 建立適合企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算價格； 在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)內(nèi)部各單位之間往往會相互提供半成品、材料、勞