【正文】 。 流動資金、人力資源管理 的風險 對策 公司多年的經(jīng)營，已經(jīng)探索出一套有效的流動資金管理制度， 未來的生產(chǎn)經(jīng)營中，將繼續(xù)加強流動資金管理，對數(shù)額較大的墊付資金，有專人負責風險分析工作。 經(jīng)營季節(jié)性波動的風險 對策 對于經(jīng)營季節(jié)性波動帶來的風險，公 司擬在營銷手段上采取相應措施，比如 在淡季加強推廣，爭取預定訂單。公司配合政府，對養(yǎng)殖基地的水質(zhì)定期監(jiān)控，對水質(zhì)變化做好記錄，同時，對跟公司合作的農(nóng)戶，公司在技術(shù)服務上也會加強這方面的培訓。 養(yǎng)殖水域發(fā)生污染和自然災害的風險 對策 養(yǎng)殖基地選址時，公司會認真進行調(diào)研，充分防止選址不當帶來的洪水、地震危險 ，該項風險較小。公 司將密切關(guān)注相關(guān)養(yǎng)殖行業(yè)的動向，對養(yǎng)殖基地的自然資源情況、水產(chǎn)品狀況，對行業(yè)前沿的疾病防治動態(tài)緊密跟蹤，并對技術(shù)團隊進行相應培訓，對跟公司的農(nóng)戶進行 1 對 1 服務，認真落實防控措施。同時，如果出現(xiàn)管理水平和員工素質(zhì)不能相應提高的話，將對公司的持續(xù)發(fā)展造成不利影響。公司把 “想農(nóng)戶所想，急農(nóng)戶所急 ”放在工望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 38 作的首要地位，公司為了解決農(nóng)戶的經(jīng)營問題，主動為農(nóng)戶墊資解決難題，所以使當?shù)仞B(yǎng)殖大戶 對公司非常信任，形成一條牢固的供應鏈，但是墊款是有風險的，同時，下游銷售農(nóng)產(chǎn)品時，超市、酒店等購買方一般都有一個回款周期，這樣無形中就加大了流動資金回籠的周期，在公司飛速擴張的時期，有流動資金吃緊的風險。 公司營業(yè)收入和現(xiàn)金流因此會存在明顯的季節(jié)性。 經(jīng)營季節(jié)性波動的風險 大閘蟹的經(jīng)營，有較強的季節(jié)性。出臺了水資源治理等政策。 養(yǎng)殖水域發(fā)生污染和自然災害的風險 公司在養(yǎng)殖基地選址時充分考慮了洪水、地震等自然災害的影響，且公司養(yǎng)殖基地所在的洞庭湖歷來是可靠的水產(chǎn)養(yǎng)殖基地。 望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 37 第 八 章 風險分析 及對策 風險分析 水產(chǎn)品疾病發(fā)生和傳播的風險 公司產(chǎn)品主要為大閘蟹、中華 鱉及種苗、商品魚等水產(chǎn)品，目前在飼養(yǎng)環(huán)節(jié)已有較成熟的 防治疾病的經(jīng)驗，經(jīng)多年養(yǎng)殖經(jīng)驗驗證，大多數(shù)常見疾病均可及時防治并控制。投資總額 =％ 從項目現(xiàn)金流量分析可得以下計算結(jié)果 如表 74： 表 74 現(xiàn)金流量分析 所得稅前 所得稅后 財務內(nèi)部收益率（ %） 16 14 投資回收期（建設(shè)期 4 年） 財務凈現(xiàn)值（萬元、 ic=8%） 盈虧平衡點 盈虧平衡點 =年固定成本 /（年銷售收入 銷售稅金及附加 年可變成本） 100% =（ ） =% 項目達到設(shè)計能力 %時就可實現(xiàn)保本，說明項目具有一定的抗風險能力。 銷售利潤率 =年利潤總額 247。 表 73 城建稅、教育附加費計算表 序號 計算基數(shù) （萬元） 稅率 金額（萬元） 1 城建稅 7% 2 教育附加 2% 3 地方教育附加 3% 合計 財務分析結(jié)果 按照以上分析，對項目進行 財務分析， 分別制作總成本費用估算望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 36 表、損益表、現(xiàn)金流量表。 項目產(chǎn)生的營業(yè)稅為 750*5%= 萬元。 為簡便計算，其他費用項按 500 萬元 /年計算。則年財務費用為 75 萬元。 管理費用 營銷費用按年銷售額的 2%計算，正常運營年份為 83 萬元。項目列入無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)投資 1920 萬元，按10 年攤銷，年攤銷費為 192 萬元。 年折舊費總額為： +38= 萬元。 折舊及攤銷 固定資產(chǎn)折舊費 項目列入固定資產(chǎn)投資 2683 萬元。其中管理、財務、技術(shù)、營銷等人員共 49人，人均年工資 萬元，生產(chǎn)操作人員等共 145 人，人均年工資 萬元；福利費按工資總額的 14%計提，各項社會保險費用（含醫(yī)保、養(yǎng)老、失業(yè)）按工資總額的 30%計提。 基準收益率按 8%。 根據(jù)項目性質(zhì)和我國現(xiàn)有有關(guān)稅法及條例，項目產(chǎn)品中良種繁育免征營業(yè)稅，水產(chǎn)品企業(yè)所得稅 減半。其中管理、財務、技術(shù)、營銷等人員共望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 33 49 人，生產(chǎn)操作人員等共 145 人。 基礎(chǔ)參數(shù) 項目建設(shè)總投資 5363 萬元，包括良繁、養(yǎng)殖基地工程建設(shè)投資 883 萬元，土建工程建設(shè)（建構(gòu)筑物、環(huán)保工程、公用及輔助工程、綠化工程等）投資 萬元，設(shè)備購置及安裝費共 400 萬元，工程建設(shè)其它費用 150 萬元，征地等其他費用 1920 萬元，項目平時需要流動資金 1200 萬元，鋪底流動資金按流動資金的 30%計入總投資，為 360 萬元。 財務分析 財務分析依據(jù) 項目評價是依據(jù)國家發(fā)改委和建設(shè)部聯(lián)合頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法參數(shù)（第三版）》規(guī)定的投資估算范圍和統(tǒng)一取費參數(shù)，結(jié)合國家現(xiàn)行的有關(guān)財務制度以及有關(guān)稅收條例進行。 望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 32 第 七 章 融資計劃和 財務分析 資金需求 擬建中華鱉原、良種場，項目建設(shè)總投資 5663 萬元，項目建設(shè)單位自籌 3263 萬元，申請銀行貸款或社會融資 1000 萬元，擬申請財政資金 1400 萬元。公司會繼續(xù)加強和媒體合作，通 過媒體的影響力，讓更多的人知道 “八百里 洞庭第一蟹 ”的品牌，通過品牌的樹立，打響湖南大閘蟹向全國河蟹市場前列沖鋒的第一槍。 宣傳推廣 公司近年來一直和當?shù)孛襟w合作，推廣本公司水產(chǎn)品。 中華鱉種苗的銷售 主要是向周邊的中華鱉養(yǎng)殖戶推廣，通過提供技術(shù)服務、后續(xù)支持的方式，部分墊資的方式，吸引養(yǎng)殖戶和公司合作。 銷售渠道 大閘蟹的銷售，主要還是在水產(chǎn)市場銷售。使農(nóng)戶打消對種苗的疑慮，放心和公司合作， 同時，在推廣初期，給予一定的優(yōu)惠望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 31 政策或扶持手段，先培養(yǎng)當?shù)貛讉€大的養(yǎng)殖戶，產(chǎn)生示范效應。 同時加強和養(yǎng)殖戶的合作關(guān)系，把公司一直以來的 “公司 +基地 +農(nóng)戶 ”的經(jīng)營方式發(fā)揚光大，使更多的農(nóng)戶跟公司合作經(jīng)營大閘蟹。公司已建立 “洞庭第一蟹 ”的品牌，牢牢占據(jù)長沙市場大部分份 額。 中華鱉良種市場 目前湖南省中華鱉養(yǎng)殖業(yè)正在如火如荼地發(fā)展，但中華鱉種苗供應不足，公司看準這一切入點，擬通過新項目的建設(shè)，提升市場占有率，向產(chǎn)業(yè)上游延伸，通過牢牢控制種苗的供應，并提供優(yōu)質(zhì)的服務，跟養(yǎng)殖戶結(jié)成牢不可破的整體，提供企業(yè)競爭力。這樣可以保證產(chǎn)品的銷售前景良好，而且也形成了無形的技術(shù)壁壘，使市場后進者在競爭時處于劣勢。 實行精細化策略的關(guān)鍵，就是在育種、生產(chǎn)、銷售的每一個環(huán)節(jié)上，用科學的決策手段和現(xiàn)代化的技術(shù)能力，把各環(huán)節(jié)效果指標化、望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 29 標準化，及時糾偏、調(diào)整。 多年水產(chǎn)養(yǎng)殖也帶來了大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)積累，方便管理層作出決策。報告建議，采用精細化管理的策略，充分利用公司自有的人力物力，提高產(chǎn)品性價比。 商品魚市場競爭策略 商品魚市場采用 精細化策略 ： 商品魚、湘云鯽均為本省水產(chǎn)養(yǎng)殖的常見品種，市場呈現(xiàn)充分競爭的態(tài)勢。 公司的商品魚生產(chǎn)規(guī)模，屬于市場中較有實力的參與者，但公司的銷售策略、產(chǎn)能擴張不會大幅影響市場的趨勢變 化。 望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 28 本地化策略，擬 通過多層次、多方面的增值服務，提高養(yǎng)殖戶對本公司的信賴程度，立足于服務本地，建立起完善的配套服務網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)服務團隊，加之本項目的技術(shù)水平位于國內(nèi)先進行列，應能對提高周邊區(qū)域市場占比產(chǎn)生積極的、正面的影響，從而引導養(yǎng)殖戶選擇購買本公司的鱉苗。公司項目的投產(chǎn)，可以有效填補市場缺口，搶得先機。 中華鱉及種苗市場 定位 在中華鱉種苗市場，公司的角色屬于市場補缺者， 中華鱉及 種苗 項目 的建設(shè)，立足于湖南本省的需求，尤其是長沙市周邊養(yǎng)殖企業(yè)對中華鱉良種的需求。目標是把大閘蟹消費，變成人民群眾提高飲食標準 ，追求高質(zhì)量生活的一個標志。 省內(nèi)市場：擴大市場需求總量 在省內(nèi)市場，公司是市場主導者，已經(jīng)占據(jù)大部分市場規(guī)模，基于這樣的基礎(chǔ)，靠繼續(xù)吞食市場份額達到快速增長已經(jīng)不太符合市場現(xiàn)狀。 在周邊省市及全國范圍內(nèi)推廣湖南大閘蟹的時候，盡量借鑒行業(yè)望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 27 領(lǐng)軍省份如陽澄湖大閘蟹的戰(zhàn)略，對其每年的戰(zhàn)略進行認真分 析，取其中適合本省行業(yè)發(fā)展的部分進行精煉，結(jié)合本省特點，融會貫通并采用在本公司的對外銷售上。把競爭初期 “物美價廉 ”的品牌形象慢慢向 “價好質(zhì)優(yōu) ”的方向轉(zhuǎn)變。目前湖南大閘蟹市場需要的是用時間建立品牌效應。 差異化戰(zhàn)略的重點，是在推廣中強化湖南大閘蟹的特點：優(yōu)質(zhì)、價格適中、風味獨特。比如陽澄湖大閘蟹已經(jīng)進軍電商行業(yè)并做出了一定成績。但是與陽澄湖大閘蟹、湖北梁子蟹的差距還是客觀存在的。 二是在全國市場，湖南大閘蟹跟陽澄湖大閘蟹、湖北梁子蟹還有一定的 差距，屬于市場跟隨者。 大閘蟹市場 定位 公司在大閘蟹市場的競爭定位，可以分為兩個角度來看，一是在湖南本省市場，公司已經(jīng)占據(jù)了 60%以上的市場份額，屬于市場的主望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 26 導力量。 要著力培育具有行業(yè)領(lǐng)先優(yōu)勢的農(nóng)產(chǎn)品品牌。如今，長沙到處都能見到湖南大閘蟹的 身影，不再讓“陽澄湖大閘蟹”專美。這樣在市場競爭上就可以覓得先機，制造 “看不見的門檻 ”。 為更好地推廣本公司產(chǎn)品，可以繼續(xù)強化 “洞庭第一蟹 ”的廣告投放，做好中華鱉苗的資料發(fā)放、上門宣講等工作的實施，讓消費者 對本公司品牌有更進一步的認可； 建立廣大養(yǎng)殖戶了解本項目產(chǎn)品的優(yōu)勢，同時通過持續(xù)地 宣傳、 培訓、服務，使品牌效應深入人心。 過去幾年，公司一直在各大媒體、電視臺投放廣告，公司產(chǎn)品由于質(zhì)量 優(yōu)秀，也經(jīng)常被報道。 國內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品市場通過多年的市場競爭，各地的龍頭企業(yè)在技術(shù)、服務上差距均不是太大。本項目投產(chǎn)后，周邊養(yǎng)殖企業(yè)新增產(chǎn)能是主要需要考慮的問題之一。 湖南是水產(chǎn)養(yǎng)殖大省，水域遼闊，資源豐富。 目前，漢壽縣擬投產(chǎn)大型生態(tài)甲魚良繁基地，建成投產(chǎn)后 ，年繁稚鱉 8000 萬只（原繁 6000 萬只），增量 2021 萬只。 湖南漢壽 漢壽是 “中國甲魚之鄉(xiāng) ”。據(jù)統(tǒng)計， 2021 年的中華鱉繁育數(shù)量達到 1600 余萬只，比上年增加 400 萬只，增幅為 %。 中華鱉苗及中華鱉市場競爭對手 浙江蕭山 目前，浙江蕭山區(qū)游泳四家浙江省級中華鱉良種場和優(yōu)質(zhì)種苗繁育基地，中華鱉良種生產(chǎn)能力也在不斷壯大。 2021年，湖北省發(fā)力河蟹行業(yè)，目標把河蟹養(yǎng)殖 業(yè)培養(yǎng)成百億行業(yè)，樹立了 “梁子蟹 ”品牌，意圖在銷售量和銷售價格上緊跟陽澄湖大閘蟹。 湖北河蟹 洪湖是湖北最大的養(yǎng)蟹基地，湖面、湖汊養(yǎng)蟹面積達數(shù)十萬畝。 江蘇每年都堅持在北京、上海、香港等地乃至新加坡、歐美一些國家舉辦江蘇優(yōu)質(zhì)大閘蟹（水產(chǎn)品）系列推介宣傳活動，省內(nèi)各地也紛紛舉辦形式多樣的河蟹節(jié)慶等產(chǎn)銷活動，進一步拓展了市場，擴大了影響。作為江蘇漁業(yè)的重點品種和支柱產(chǎn)業(yè)，河蟹產(chǎn)業(yè)從小到大，從弱到強，已成為全省乃至全國農(nóng)產(chǎn)品中影響力最大、優(yōu)勢最突出、市場競爭力最強的產(chǎn)業(yè)之一，為江蘇漁業(yè)發(fā)展做出了突出貢獻。 作為河蟹的發(fā)源地和主產(chǎn)區(qū)，江蘇是我國河蟹產(chǎn)業(yè)發(fā)展最快、最好和最強的地區(qū)。 望城特種水產(chǎn)養(yǎng)殖示范基地項目商業(yè)計劃書 23 第 五 章 競爭性分析 競爭者