【正文】 總之，該項(xiàng)目是一個(gè)綠色項(xiàng)目，經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益都有較好，因此該項(xiàng)目可行。項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)性，盈虧平衡點(diǎn)為 %。 四、本項(xiàng)目具有很好的經(jīng)濟(jì)效益，年產(chǎn)品銷售收入 7913 萬(wàn)元，交納銷售稅金及附加 萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 萬(wàn)元，交所得稅 萬(wàn)元后，企業(yè)凈利潤(rùn) 萬(wàn)元。 三、核桃生態(tài)基地建設(shè)，能促進(jìn)退耕還林，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，涵養(yǎng)水源。 24 第十二章 結(jié)論 一、本項(xiàng)目是云南建設(shè)綠色經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省的有機(jī)組成部分，是農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的具體化，核桃資源注入高技術(shù)后，能極大地增加附加值，變資源優(yōu)勢(shì)為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)。 第五節(jié) 環(huán)境影響和評(píng)價(jià) 項(xiàng)目建成后，主要是核桃仁加工和冷貯保鮮，采用油爐干燥沒(méi)有任何污染物的排放。欠收年會(huì)帶來(lái)原料價(jià)格的大幅度上揚(yáng)，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本過(guò)高，效益下滑乃至虧損。反常冰雹會(huì)導(dǎo)致大面積的林果欠收。 可見(jiàn)，如果企業(yè)在開(kāi)工時(shí)，生產(chǎn)規(guī)模不能達(dá)到項(xiàng)目設(shè)計(jì)規(guī)模的%，企業(yè)將會(huì)出現(xiàn)虧損。通過(guò)分析，我們知道﹕各因素的變化都不同程度地影響到內(nèi)部收益率，其中售價(jià)降低最為敏感，經(jīng)營(yíng)成本次之。基本方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 23%，投資回收期從建設(shè)期算 3 年 7 個(gè)月零 25 天，均滿足財(cái)務(wù)基準(zhǔn)的要求。三臺(tái)核桃產(chǎn)業(yè)的開(kāi)發(fā)美化了環(huán)境，對(duì)保障人民身心健康，陶冶情操，回歸大自然創(chuàng)造了一定的物質(zhì)條件。同時(shí)，森林植被的增加，生態(tài)環(huán)境逐步得到恢復(fù)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件得到改善，對(duì)糧食增產(chǎn)起到了積極的作用。 三、生態(tài)效益分析 項(xiàng)目建成后，可提高有林地覆蓋率 %，使全縣有林地覆蓋率在原來(lái) 的基礎(chǔ)上提高到 %。 本項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)化的實(shí)施，有助于富民強(qiáng)縣，科技興縣，較快地增加農(nóng)民收入，增加地方財(cái)政收入，有利于民族團(tuán)結(jié)，社會(huì)穩(wěn)定。核桃生態(tài)基地的建立，進(jìn)一步發(fā)展了林業(yè)，促進(jìn)生態(tài)環(huán)境的保護(hù)與涵養(yǎng)，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)走可持續(xù)發(fā)展的道路。 二、社會(huì)效益 本項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)化的實(shí)施，有助于云南建設(shè)綠色經(jīng)濟(jì)強(qiáng)省戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃的實(shí)施。稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 33%，稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 23%，遠(yuǎn)高于基準(zhǔn)收益指針，投資利潤(rùn)率和投資利稅率分別達(dá)到 %和 %。其核心就是﹕打好 “ 綠色產(chǎn)業(yè) ” 牌，走特色路，不斷創(chuàng)新市場(chǎng)需要的“ 綠色制品 ” ，向國(guó)外核桃制品及其醫(yī)療保健產(chǎn)品市場(chǎng)積極和穩(wěn)妥地推進(jìn)， 創(chuàng)名牌產(chǎn)品，爭(zhēng)一流質(zhì)量，贏得本項(xiàng)目產(chǎn)品的最大市場(chǎng)占有份額。 本項(xiàng)目具有營(yíng)銷競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。與技 改生產(chǎn)線同時(shí)實(shí)施的核桃基地種植有 2 萬(wàn)畝三臺(tái)核桃，屬高嫁接的核桃苗，三年后開(kāi)花，五年后掛果，八年后進(jìn)入盛果期。白頭路的比重由過(guò)去的 70%提高到 85%～ 95%，時(shí)間縮短2 天，受到歐美客商和消費(fèi)者的喜愛(ài)。 本項(xiàng)目具有內(nèi)在品質(zhì)好的優(yōu)勢(shì)。使用油爐干燥核桃果，無(wú)論直接出售干果，還是通過(guò)加工出售核桃仁，其價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)明顯。本項(xiàng)目所生產(chǎn)的產(chǎn)品從核桃果干 21 燥環(huán)節(jié)就注重技術(shù)升級(jí)，提高產(chǎn)品的科技含量。使用民間傳統(tǒng)工藝加工核桃油，不僅油色深，易酸敗變哈和沉淀，銷售價(jià)格低，難以批量進(jìn)入市場(chǎng)消費(fèi)，而且剩余的核桃蛋白不可能合理開(kāi)發(fā)利用，往往用作飼料和肥料等；用烘焙粉碎工藝制作核桃全粉，雖然香味較濃，但口味較差，并容易 “ 走油 ” 、“ 變哈 ” 和結(jié)塊變質(zhì)。以德國(guó)市場(chǎng)為例，加工產(chǎn)品有核桃油系列，包括保健功能油、色拉油、調(diào)味油等 10 多種品種；有核桃蛋白功能食品系列，包括以核桃粉為原料加工的食品，如 “ 即食粉 ” 、冰淇淋、飲料、核桃餅干與蛋糕、布丁等幾十種產(chǎn)品；以核桃油為原料生產(chǎn)有醫(yī)藥保健品，化妝品，還有核桃生產(chǎn)的酒、醋、醬等，且銷售價(jià)格很高，如核桃風(fēng)味油 馬克 100ml，折合人民幣 116 元 1000g。 核桃制品在國(guó)際市場(chǎng)上日益走紅 歐美和日本、澳洲等核桃生產(chǎn)或進(jìn)出口國(guó)，目前約有 50%的核桃干果用于加工核桃仁食用，另 50%的干果主要用于核桃系列深加工產(chǎn)品生產(chǎn)。我國(guó)核桃是傳統(tǒng)的出口商品，在國(guó)際市場(chǎng)上享有盛譽(yù)。 二、國(guó)內(nèi)外核桃和核桃制品市場(chǎng)現(xiàn)狀 國(guó)際核桃貿(mào)易情況 世界上進(jìn)口核桃的國(guó) 家主要有韓國(guó)、加拿大、土耳其、德國(guó)、日 20 本、澳大利亞和新西蘭及北歐、東歐的一些國(guó)家，年進(jìn)口貿(mào)易量約在30 萬(wàn)噸左右。 從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)看，我們通過(guò)對(duì)北京、上海兩城市的調(diào)研， 80%的消費(fèi)者希望購(gòu)買綠色食品，且愿意支付相對(duì)較高的價(jià)格。 第十章 項(xiàng)目的市場(chǎng)和效益分析 第一節(jié) 市場(chǎng)分析 一、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)對(duì)綠色產(chǎn)品消費(fèi)的持續(xù)快速增長(zhǎng)，給綠色植物 —— 核桃制品帶來(lái)了廣闊的市場(chǎng)和難得的機(jī)遇 席卷 全球的綠色消費(fèi)從食物消費(fèi)開(kāi)始，逐漸滲透到人類生活的諸多方面，由人們的正常生活消費(fèi)到生產(chǎn)消費(fèi)，并隨著便于綠色消費(fèi)和環(huán)境意識(shí)的加強(qiáng)，綠色生活和生產(chǎn)消費(fèi)，尤其是對(duì)綠色植物制品的消費(fèi)需求已成為新的時(shí)尚。 達(dá)產(chǎn)后，年提取折舊費(fèi) 32 萬(wàn)元，攤銷開(kāi)辦費(fèi) 18 萬(wàn)元，年終未分 19 配利潤(rùn) 萬(wàn)元，三項(xiàng)共計(jì) 萬(wàn)元。 第四節(jié) 清償 能力分析 本項(xiàng)目銀行貸款金額 萬(wàn)元（包括建設(shè)期銀行貸款利息和財(cái)政有償資金占用費(fèi) 60 萬(wàn)元） ,有償財(cái)政扶持資金 996 萬(wàn)元。 第三節(jié) 盈利能力分析 該項(xiàng)目稅前財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 33%，稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 23%，稅前投資回收期 2 年 6 個(gè)月零 10 天，稅后投資回收期 3 年 7 個(gè)月零 25天，按 10%計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值可達(dá) 萬(wàn)元。 二、產(chǎn)品銷售稅金及附加 主要稅種及稅率 增值稅﹕ 銷項(xiàng)稅率 17% 進(jìn)項(xiàng)稅率 核桃果 10% 電 17% 蜂蜜 10% 城市維護(hù)建設(shè)稅 5% 18 教育費(fèi)附加 3% 所得稅 33% 達(dá)產(chǎn)年平均交納稅費(fèi)﹕ 增值稅﹕（ 250 噸 17000 元 /噸＋ 1090 噸 32021 元 /噸＋ 1000噸 40000 元 / 噸） 17% －（ 5000 噸 8000 元 / 噸 10% ＋ 元 /17% ＋ 910 噸 1000 元 /噸 10% ）＝（萬(wàn)元） 城市維護(hù)建設(shè)稅﹕ 萬(wàn)元 5% ＝ （萬(wàn)元） 教育費(fèi)附加﹕ 萬(wàn)元 3% ＝ （萬(wàn)元） 所得稅﹕ 33% ＝ （萬(wàn)元） 共計(jì)應(yīng)納稅費(fèi) 萬(wàn)元。 產(chǎn)品銷售價(jià)格 本項(xiàng)目所試銷產(chǎn)品，在過(guò)去的一年里取得了較為理想的效果。原料成本和銷售費(fèi)用兩項(xiàng)因素為今后降低成本費(fèi)用的主要途徑。 產(chǎn)品銷售費(fèi)用﹕預(yù)計(jì)今后產(chǎn)品的廣告宣傳、促銷，參加各種展銷會(huì)等各種營(yíng)銷活動(dòng)較為頻繁，本項(xiàng)目暫按銷售收入的 10%估算該項(xiàng)費(fèi)用，今后可根據(jù)具體情況調(diào)整。 二、費(fèi)用估算 管理費(fèi)用﹕本項(xiàng)目無(wú)形及遞延資產(chǎn)平均按生產(chǎn)十年攤銷計(jì)入管理費(fèi)用，初步估算管理費(fèi)用年平均發(fā)生額約 萬(wàn)元。 琥珀核桃加工成本﹕ 核桃仁 910 噸，每噸 元，計(jì) ； 蜂蜜添加劑，每噸 1000 元，計(jì) 91 萬(wàn)元； 核桃仁琥珀脫衣，每噸 1000 元，計(jì) 91 萬(wàn)元； 折舊費(fèi)按滿負(fù)荷生產(chǎn)計(jì)提，計(jì) 28 萬(wàn)元； 人工工資及福利費(fèi) 萬(wàn)元； 其它 30 萬(wàn)元。 核桃仁加工成本﹕ 無(wú)煙干果 4000 噸，每噸 元，共計(jì) 萬(wàn)元； 剝殼加工費(fèi)，每噸核桃仁 1000 元，計(jì) 200 萬(wàn)元； 人工工資及福利費(fèi) 萬(wàn)元； 其它 30 萬(wàn)元。 第九章 項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率、投資利用率、投資回收期、 貸款償還期等指針的計(jì)算 第一節(jié) 成本與費(fèi)用估算 一、成本估算 無(wú)煙干果成本﹕ 16 購(gòu)進(jìn) 5000 噸