【正文】 財(cái)務(wù)公司總部 辦公室 經(jīng)營(yíng)管理處 信貸處 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處 結(jié)算處 資金營(yíng)運(yùn)處 稽核處 財(cái)務(wù)總部管轄的地區(qū) 廣州辦事處 武漢辦事處 南京辦事處 上海辦事處 河南辦事處 蘭州辦事處 辦事處主任 綜合部 信貸部 財(cái)會(huì)部 ? 在中國(guó)石化的模式中，集團(tuán)對(duì)各分子公司的控制是通過(guò)各財(cái)務(wù)分支機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，從而體現(xiàn)出資者對(duì)資金運(yùn)用的最終決策和控制權(quán)。各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定自身的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并上報(bào)總部，管理所屬轄區(qū)內(nèi)各分子公司的資金轉(zhuǎn)賬結(jié)算 (包括票據(jù)的流動(dòng)、資金的流動(dòng)和信息的傳遞 )、票據(jù)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的協(xié)議簽訂、審核、周轉(zhuǎn)貸款協(xié)議的簽訂和辦理存貸款、對(duì)各分 (子 )公司頭寸進(jìn)行控制與集中、內(nèi)部稽核以及會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)。 (3)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)協(xié)議書。 (1)轉(zhuǎn)賬結(jié)算協(xié)議。 (4)統(tǒng)一結(jié)算報(bào)表。 (2)統(tǒng)一憑證格式。 ? 資金結(jié)算和集中控制體現(xiàn)為四個(gè)統(tǒng)一、三項(xiàng)協(xié)議、二級(jí)財(cái)務(wù)控制 1） 四個(gè)統(tǒng)一： 該模式達(dá)到了票據(jù)流、資金流和信息流的有序統(tǒng)一，使集團(tuán)總部對(duì)各分子公司資金流轉(zhuǎn)現(xiàn)狀的掌握和統(tǒng)一配置成為現(xiàn)實(shí)。 ? 限定結(jié)算范圍及對(duì)象 1） 結(jié)算范圍： 內(nèi)部結(jié)算對(duì)象只限于集團(tuán)公司所屬成員單位，包括集團(tuán)公司的全資企業(yè)、控股企業(yè)和參股企業(yè) (包括上市公司和非上市公司 )，各類企業(yè)主體的下屬單位只能通過(guò)主體企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 市場(chǎng)與組織的參透與中間組織的形成： M2 M2+O2 O2 M1 純市場(chǎng) 有組織準(zhǔn)則參與的市場(chǎng) M1+O1 有組織準(zhǔn)則參與的市場(chǎng) 中間組織 有市場(chǎng)準(zhǔn)則參與的組織 O1 有市場(chǎng)準(zhǔn)則參與的組織 純組織 制度安排形式 市場(chǎng) 中間組織 組織 配置資源的方式 價(jià)格機(jī)制 價(jià)格機(jī)制和科層組織混合調(diào)節(jié) 科層組織調(diào)節(jié) 調(diào)節(jié)參考點(diǎn) 價(jià)格 契約和隱含契約 權(quán)威 調(diào)節(jié)力量來(lái)源 供求 談判、博弈 計(jì)劃 組要的相對(duì)成本 交易成本 交易成本和組織成本 內(nèi)部組織成本 交易成本比較 大 適中 小 組織成本比較 小 適中 大 穩(wěn)定性比較 小 較強(qiáng) 強(qiáng) 業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性 無(wú) 較強(qiáng) 強(qiáng) 合作性 差 較強(qiáng) 強(qiáng) 競(jìng)爭(zhēng)性 強(qiáng) 較強(qiáng) 弱 B企業(yè)集團(tuán)的具體特征： ? 多法人 ? 多種聯(lián)系紐帶 ? 多樣化經(jīng)營(yíng) ? 多功能 ? 多國(guó)化 C企業(yè)集團(tuán)的類型： ? 財(cái)團(tuán)型企業(yè)集團(tuán) ? 母子公司型企業(yè)集團(tuán) 母公司 — 子公司 — 工廠 集團(tuán)本部 — 事業(yè)部 — 工廠 采用 “ 母公司 — 子公司 — 工廠 ” 方式的 集團(tuán)公司組織體制 采用 “ 集團(tuán)本部 — 事業(yè)部 — 工廠 ” 方式的 集團(tuán)公司組織體 D與企業(yè)集團(tuán)相關(guān)的其他中間組織 ? 漸變一體化 ? 戰(zhàn)略聯(lián)盟 ? 機(jī)會(huì)性聯(lián)盟 ? 分包網(wǎng)絡(luò) ? 隱含契約的伙伴關(guān)系 ? 企業(yè)集群 司治理的異同 ? 同 : 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的企業(yè) ,特別是公司制企業(yè)也面臨著與一般公司一樣的代理問(wèn)題 . ? 異 : 在股權(quán)結(jié)構(gòu) ,股東大會(huì) ,董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成 ,經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)方式 ,以及市場(chǎng)治理的強(qiáng)度等方面企業(yè)集團(tuán)也可能與一般公司存在較大差別 ,從而使同一治理機(jī)制在一般公司和企業(yè)集團(tuán)的作用力度和方式上出現(xiàn)差異 . 一般的公司治理著重解決代理問(wèn)題 ,企業(yè)集團(tuán)除此之外還要解決成員企業(yè)之間的交易費(fèi)用 . 和協(xié)調(diào) ? A股權(quán)控制 ? B人事控制 ? C財(cái)務(wù)控制 (財(cái)務(wù)部長(zhǎng)下管一級(jí) ,財(cái)務(wù)總監(jiān)制度 ,成立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司 ) ? D審計(jì)控制 財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé) : ? 審核企業(yè)重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告 ,并和經(jīng)理共同確認(rèn)其準(zhǔn)確性后上報(bào)董事會(huì) . ? 經(jīng)董事會(huì)授權(quán) ,在董事會(huì)規(guī)定的額度范圍內(nèi)與經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)資金的支出事項(xiàng) . ? 參與擬定企業(yè)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案 ,決算方案 . ? 參與擬定企業(yè)的年度利潤(rùn)分配方案 ,彌補(bǔ)虧損方案 ? 參與擬訂企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券的方案 ? 審核企業(yè)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性 ? 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式上的特點(diǎn)： 封閉經(jīng)營(yíng) 穩(wěn)健經(jīng)營(yíng) 服務(wù)與效益相結(jié)合，服務(wù)優(yōu)先 中石化財(cái)務(wù)公司結(jié)算中心模式及運(yùn)行機(jī)制 ? 中國(guó)石化集團(tuán)在其財(cái)務(wù)公司建立結(jié)算中心有5年多的歷史，通過(guò)開展結(jié)算中心業(yè)務(wù)，企業(yè)的應(yīng)收賬款大幅下降， 1997年末為 ，1998年末為 ， 1999年末降為 億元；內(nèi)部結(jié)算天數(shù)縮短為 4— 12天，較以往通過(guò)銀行結(jié)算快 10天左右； 2020年全年結(jié)算油品 ，資金總流量 9362億元，節(jié)約利息上百億元。 固定資產(chǎn)循環(huán) : 固定資產(chǎn)循環(huán)中的內(nèi)部控制 ? 對(duì) 固 定 資 產(chǎn) 業(yè) 務(wù) 實(shí) 行 職 務(wù) 分 離 控 制 ? 資 本 支 出 預(yù) 算 控 制 ? 固 定 資 產(chǎn) 取 得 的 控 制 ? 固 定 資 產(chǎn) 入 帳 控 制 ? 固 定 資 產(chǎn) 的 維 修 和 保 養(yǎng) 制 度 ? 折 舊 的 控 制 ? 定 期 盤 點(diǎn) 控 制 固 定 資 產(chǎn) 業(yè) 務(wù) 實(shí) 行 職 務(wù) 分 離 控 制 ? 資 產(chǎn) 的 需 要 應(yīng) 由 使 用 部 門 提 出 ? 資 產(chǎn) 請(qǐng) 購(gòu) 或 建 造 的 審 批 人 應(yīng) 同請(qǐng) 購(gòu) 或 建 造 要 求 提 出 者 分 離 ? 資 本 預(yù) 算 的 復(fù) 核 審 批 人 應(yīng) 獨(dú) 立 于 資 本 預(yù) 算 的 編 制 人 ? 固 定 資 產(chǎn) 的 驗(yàn) 收 人 應(yīng) 同 采 購(gòu) 或 承 建 人、 款 項(xiàng) 支 付 人 在 職 務(wù) 上 分 離 ? 資 產(chǎn) 使 用 或 保 管 人 不 能 同 時(shí) 擔(dān) 任 資 產(chǎn) 的 記 帳 工 作 ? 資 產(chǎn) 盤 查 工 作 不 能 只 有 使 用 或 保 管 人 員 或 只 有 負(fù) 責(zé) 記 帳 的 職 員 來(lái) 進(jìn) 行， 應(yīng) 有 獨(dú) 立 于 這 些 人 員 的 其 它 人 員 共 同 參 加 ? 資 產(chǎn) 報(bào) 廢 的 審 批 人 不 能 同 時(shí) 是 資 產(chǎn) 報(bào) 廢 通 知 單 的 編 制 人 員 工激勵(lì) ? 把 握 普 通 員 工 的 真 實(shí) 需 要 ? 激 勵(lì) 普 通 員 工 的 基 本 原 則 激 勵(lì) 要 漸 增 情 景 要 適 當(dāng) 激 勵(lì) 要 公 平 ? 對(duì) 普 通 員 工 的 激 勵(lì) 方 式 金錢 認(rèn)可和贊賞 帶薪休假 員工持股 提供個(gè)人發(fā)展和晉升機(jī)會(huì) 管 理 者 和 工人 自 己 對(duì) 工 人 需 要 的 排 序 對(duì) 比 需 要 的 內(nèi) 容 管 理 者 認(rèn) 為 工 人 認(rèn) 為 高 薪 1 5 工 作 穩(wěn) 定 性 2 4 升 遷 及企 業(yè) 的 成 長(zhǎng) 3 7 好 的 工 作 環(huán) 境 4 9 有 趣 的 工 作 5 6 管 理 當(dāng) 局 對(duì) 工 作 的 關(guān) 心 6 8 技 巧 的 訓(xùn) 練 7 10 工 作 所 受 的 贊 賞 8 1 對(duì) 個(gè) 人 問(wèn) 題 的 同 情 與 了 解 9 3 對(duì) 事 情 的 投 入 感 10 2 3企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制 ? ? 異同 ? ? ? A從介于市場(chǎng)與科層組織的中間組織看企業(yè)集團(tuán)的基本特征。 ? 貨 款 結(jié) 算 方 式 ? 購(gòu) 貨 發(fā) 票 以 外 增 加 購(gòu) 貨 成 本 的 各 種 費(fèi) 用、 損 失 的 合 法 性 和 合 理 性 分 析。 會(huì) 計(jì) 處 的 主 要 職 責(zé)： ? 按 照 會(huì) 計(jì) 準(zhǔn) 則