內(nèi)部控制的概念ppt34-經(jīng)營(yíng)管理(參考版)
2024-08-19 14:50本頁(yè)面
【正文】 。 (3)報(bào)告缺陷。盡管持續(xù)監(jiān)督程序可以有效的評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系，但企業(yè)有時(shí)需要組織例外評(píng)估以直接監(jiān)視控制系統(tǒng)的有效性，這種做法可評(píng)估持續(xù)性監(jiān)督程序。 持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)包括：負(fù)責(zé)營(yíng)運(yùn)的管埋階層 (operating managerment)在履行其日常的管理活動(dòng)時(shí)，取得內(nèi)部控制系統(tǒng)持續(xù)發(fā)揮功能的資料，當(dāng)營(yíng)運(yùn)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告與他們所得到的資料有大偏離時(shí)，可對(duì)報(bào)告提出質(zhì)疑； (五 )監(jiān)督 來(lái)自外界團(tuán)體的溝通，可以驗(yàn)證內(nèi)部信息的正確性，并能及時(shí)反映問(wèn)題的所在；適當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)及監(jiān)督活動(dòng)，可用來(lái)辨識(shí)缺失； (五 )監(jiān)督 各個(gè)職務(wù)的分離，使不同員工之間可以彼此相互檢查，以防止舞弊；把信息系統(tǒng)所記錄的資料同實(shí)際資產(chǎn)核對(duì)；內(nèi)、外部稽核人員定期提出強(qiáng)化內(nèi)部控制系統(tǒng)的建議；培訓(xùn)課程、規(guī)劃會(huì)議和其他會(huì)議，可把控制是否有效的重要信息反饋給管理階層； (五 )監(jiān)督 定期要求員工陳述他們是否了解企業(yè)的行為準(zhǔn)則，并加以遵守，對(duì)于負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的員工，則要求他們陳述某些特定控制是否都予執(zhí)行，管理階層或內(nèi)部稽核人員還必須驗(yàn)證這些陳述是否確實(shí)。 (五 )監(jiān)督 (1)持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)。監(jiān)督是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)及時(shí)的基礎(chǔ)下，評(píng)估控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)作情況的過(guò)程。外部溝通應(yīng)做到：顧客和供應(yīng)商能經(jīng)過(guò)開(kāi)放的溝通管道輸入重要的信息；與相關(guān)的外部團(tuán)體溝通，以便獲悉關(guān)于本企業(yè)內(nèi)部控制功能的重要信息； 外部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)、相關(guān)業(yè)務(wù)問(wèn)題及控制系統(tǒng)審計(jì)后，可以提供給管理階層及董事會(huì)重要的控制信息；政府主要機(jī)關(guān) (如：銀行或保險(xiǎn)機(jī)關(guān) )所報(bào)道的復(fù)核或檢查的結(jié)果，可以有效的彌補(bǔ)控制的缺失。企業(yè)溝通包括內(nèi)部溝通和外部溝通。 (四 )信息與溝通 (2)溝通。內(nèi)部信息資料包括采購(gòu)資料、銷售交易資料、內(nèi)部營(yíng)業(yè)活動(dòng)資料和內(nèi)部生產(chǎn)過(guò)程資料；外部信息資料包括顯示本企業(yè)產(chǎn)品的需求發(fā)生改變時(shí)，某種特定市場(chǎng)或行業(yè)的經(jīng)濟(jì)資料，用于企業(yè)生產(chǎn)的商品的資料，顯示顧客偏好的市場(chǎng)情報(bào)， (四 )信息與溝通 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品開(kāi)發(fā)活動(dòng)的信息，立法機(jī) 關(guān)與行政機(jī)關(guān)所發(fā)布的信息。 (四 )信息與溝通 (1)信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時(shí)也處理與外部的事項(xiàng)、活動(dòng)及環(huán)境等有關(guān)的信息。分工即指將責(zé)
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