20xx年審計(jì)局職責(zé)(參考版)
2025-01-26 01:22本頁(yè)面
【正文】
(2) 若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)較輕且金額較小時(shí)，可一并納入常規(guī)審計(jì)報(bào)告。
在舞弊行為檢查工作結(jié)束后, 應(yīng)從舞弊行為的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴(yán)重程度，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，并確定強(qiáng)化內(nèi)部控制的措施，及設(shè)計(jì)適當(dāng)程序，對(duì)公司未來(lái)檢查類似舞弊行為提供指導(dǎo)。
(2) 舞弊行為已導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)。
第二十二條 舞弊行為的匯報(bào)
在舞弊行為檢查過(guò)程中，出現(xiàn)下列情況時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。
設(shè)計(jì)適應(yīng)的舞弊行為檢查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞弊手段及舞弊原因。
(4) 審計(jì)組在審計(jì)中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。
(2) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在異常交易事項(xiàng)。
除內(nèi)部控制的固有局限外，還應(yīng)考慮以下可能會(huì)導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生的情況。
(5) 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性。
(3) 員工行為規(guī)范的合理性和有效性。
審計(jì)人員在審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要內(nèi)容:
(1) 公司目標(biāo)的可行性。
(6) 泄露公司的商業(yè)秘密。
(4) 使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)。
(2) 將正常情況下可以使公司獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人。發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，提出進(jìn)一步檢查的建議。
第十七條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)搜集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的文件、工作底稿等資料，經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)復(fù)核后，按規(guī)定及時(shí)歸檔。
第十六條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性及審計(jì)事項(xiàng)的定性和政策運(yùn)用負(fù)責(zé)。
(2) 被審計(jì)單位有異議的，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新核實(shí)、研究,必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告的審核審批。
第十五條 編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)工作底稿必須內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清楚、結(jié)論明確。在項(xiàng)目實(shí)施時(shí)有效運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序，使所有審計(jì)事項(xiàng)都符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求。項(xiàng)目自我質(zhì)量控制主要包括:確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、編制項(xiàng)目審計(jì)方案、搜集審計(jì)證據(jù)、編寫審計(jì)工作底稿、形成審計(jì)意見及征求被審計(jì)單位意見、出具審計(jì)報(bào)告,實(shí)施后續(xù)審計(jì)、歸集審計(jì)檔案等全過(guò)程的質(zhì)量控制。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制包括部門自我質(zhì)量控制和項(xiàng)目自我質(zhì)量控制。
第十一條 督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)三個(gè)階段。
第四章 內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)及質(zhì)量控制管理
第十條 公司審計(jì)部長(zhǎng)和各審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)人員進(jìn)行督導(dǎo)與指導(dǎo)。
有權(quán)對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定在提請(qǐng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,采取查封有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，及提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議。
有權(quán)就審計(jì)中有關(guān)事項(xiàng)及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題召開調(diào)查會(huì)，并索取證明材料。
第九條 審計(jì)部的主要權(quán)限：
有權(quán)要求公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)決算等有關(guān)文件和資料；檢查及審核賬目、憑證、賬簿、報(bào)表等有關(guān)文件資料；檢查資金、資產(chǎn)管理及使用
情況。
擬定審計(jì)檔案管理制度，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核
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