【正文】 第 24 頁 共 61 頁。對私自安排審計的單位，進(jìn)行通報批評并罰款2000元。情節(jié)嚴(yán)重或造成重大惡劣影響的，交由公司領(lǐng)導(dǎo)處理。十八、凡被審計處罰款的單位或個人，到集團(tuán)公司財務(wù)處交納罰款后，必須把罰款回執(zhí)單交到審計處，以便核準(zhǔn)交款日期，否則予以加倍處罰。發(fā)現(xiàn)未辦煤卡拉煤者，給予分管負(fù)責(zé)人1000元罰款。十六、實行陽光銷售。十五、無物資采購計劃，自行采購，給予責(zé)任人200元的罰款。十三、單位負(fù)責(zé)人強(qiáng)制下屬財務(wù)人員違反財經(jīng)法規(guī)的對單位負(fù)責(zé)人從重處罰。十一、銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表不全者，給予責(zé)任人50元的罰款。九、對職工五險、工會、教育經(jīng)費、維簡費、安全技措、稅金等不按規(guī)定提取的，給予責(zé)任人50元的罰款。審計處一經(jīng)發(fā)現(xiàn)小金庫，全部沒收，上交公司。六、無領(lǐng)導(dǎo)批示，超越權(quán)限使用資金，給予責(zé)任人500元罰款。賬務(wù)不能做到日清月結(jié)的發(fā)現(xiàn)一次罰責(zé)任人50元。四、現(xiàn)金出納不執(zhí)行庫存限額規(guī)定，超額保存現(xiàn)金，給予責(zé)任人200元/次罰款。二、不按規(guī)定時間要求，完成將審計問題整改及審計建議落實情況，以書面形式報送審計處的，對單位財務(wù)負(fù)責(zé)人罰款200元/次。一、凡納入審計范圍的單位，必須自覺接受審計監(jiān)督，如實提供有關(guān)資料(包含口頭形式)，積極配合工作。十二、收款收據(jù)中應(yīng)填明日期、交貨單位、金額、貨物名稱、數(shù)量及收款人，不得缺項。十、公司所屬各單位在處理非主營物品時，金額在5000元以內(nèi)的，報請本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，金額在5000元15000元之間的，報請集團(tuán)公司分管經(jīng)營副總批準(zhǔn)，金額在15000元以上的，報請集團(tuán)公司董事長批準(zhǔn)。八、所收款項不按規(guī)定及時存入指定收入帳戶的，視作挪用公款處理，根據(jù)情節(jié)給予嚴(yán)肅處理（特殊情況經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的除外），并對分管副礦長每次罰款300元，對財務(wù)負(fù)責(zé)人每次罰款200元，對直接責(zé)任人每次罰款100元。六、煤款金額在一萬元以下的，可以收取現(xiàn)金或存單，收取的現(xiàn)金或存單（以收款日期為準(zhǔn)），在3日內(nèi)將收取的款項存入收入戶內(nèi)，或累計收款金額達(dá)30000元時，及時存入收入戶內(nèi)，逾期未及時存入收入戶的，對收款人每次罰款100元。五、需要收取銀行承兌匯票的，要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，否則由財務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的貼息費用。三、煤款金額在一萬元以上的（含一萬元），以POS機(jī)結(jié)算，將煤款刷到指定收入戶內(nèi)。二、收取煤款時，財務(wù)部門要根據(jù)銷售部門填寫的批煤通知單開具收款收據(jù)，并將收款收據(jù)二聯(lián)、四聯(lián)交給客戶，以此作為收款證明，銷售部門核實留存后辦理煤卡，并且財務(wù)部門應(yīng)妥善保管好銷售部門開具的批煤通知單，并將批煤通知單與收款收據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)粘貼在一起。一、公司所屬各單位所有的收入款項，由各單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)收取，并開具公司統(tǒng)一印制的收款收據(jù)，加蓋財務(wù)印章，不得開便條及其他收據(jù)。七、發(fā)票使用完畢，交當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)驗舊領(lǐng)新，并接受稅務(wù)部門對發(fā)票使用情況的檢查，確保我企業(yè)合法經(jīng)營。五、發(fā)票開具必須認(rèn)真，若發(fā)票開具有誤要在全部聯(lián)次蓋有“作廢”字樣，不準(zhǔn)撕毀、消毀，否則視其情節(jié)對發(fā)票開具人員加以處罰。三、各礦（公司）要指定專人開具發(fā)票?！　　　　　　　　　　　?第十七章 專用發(fā)票管理制度一、各礦（公司）所用增值稅專用發(fā)票，由各礦財務(wù)科向所在稅務(wù)機(jī)關(guān)申購，各礦（公司）設(shè)專人、專柜管理。按往返車、船、機(jī)票日期推算，出差天數(shù)=返回票日期出差票日期+1；住宿天數(shù)≤返回票日期出差票日期，具體由出差地點及車、船、機(jī)票具體時間確定。對因緊急公務(wù)或購買打折飛機(jī)票與其他交通工具費用相當(dāng)者，必須報董事長批準(zhǔn)。六、其他職工經(jīng)批準(zhǔn)到外地就醫(yī)，只報銷往返車票、住宿費。四個直轄市、14個沿海開放城市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)在上述標(biāo)準(zhǔn)上提高50%。中層干部每人每天不超過100元。五、出差住宿標(biāo)準(zhǔn)公司班子成員及各礦礦長每人每天不超過300元。工作人員外出參加會議，會務(wù)組安排食宿的，不再報銷伙食補(bǔ)助。四、伙食補(bǔ)助費因公外出人員出差，可享受伙食補(bǔ)助費。三、交通補(bǔ)助費非自帶車輛不分職務(wù)，每人每天發(fā)交通補(bǔ)助（特區(qū)２０元，省會及１４個沿海開放城市１０元，其他５元），包干使用，不再報銷市內(nèi)交通車票（含出租車票）。４、乘坐動車組連續(xù)行駛６小時以上（按最新列車時刻表）時，按票價的１０％給予出差人員補(bǔ)助。乘坐普通硬座，火車連續(xù)行駛6小時以上（按最新列車時刻表）時，按票價的50%給予出差人員補(bǔ)助。二、出差人員乘車補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)因公出差人員嚴(yán)禁乘坐飛機(jī)、火車軟臥和輪船一、二等艙。出差人員憑“出差申請表”辦理借款手續(xù)和差旅費報銷手續(xù)，“出差申請表”一式叁份，一份部門留存，一份交企管處（考勤用），一份本人攜帶辦理借款和報銷手續(xù)（作為報銷憑證附件）。第十六章 差旅費管理規(guī)定為加強(qiáng)公司人員管理，規(guī)范因公出差人員各項費用支出，經(jīng)集團(tuán)公司研究制定本規(guī)定。成員由各礦礦長、分管財務(wù)礦長、企管或?qū)徲嬁崎L、財務(wù)科長組成，負(fù)責(zé)各礦報銷單據(jù)的審核工作，經(jīng)財務(wù)登記后方可入賬。除特殊情況外，當(dāng)事人必須承擔(dān)報銷額25%的企業(yè)所得稅稅款。當(dāng)年業(yè)務(wù)必須當(dāng)年結(jié)清。每月20日前購進(jìn)的材料當(dāng)月必須開具發(fā)票；每月20日前發(fā)生的費用必須當(dāng)月結(jié)清。上次借款尚未還清者，不許再一次借款（工傷除外）。材料采購（3000元以上）一律不能使用現(xiàn)金結(jié)算，由董事長批復(fù)。工傷借款由董事長批復(fù)。參加會議或各類培訓(xùn)借款，憑“會議通知”或“培訓(xùn)計劃”辦理借款手續(xù)。首先由部門負(fù)責(zé)人簽字，然后按不同數(shù)額分別報總經(jīng)理或分管財務(wù)副總簽批。五、個人借款規(guī)定個人私用不準(zhǔn)借款，特殊情況須經(jīng)董事長批準(zhǔn)，借款額以借款人一個月工資數(shù)為限。企業(yè)贊助、捐贈支出。保險費。工資薪金。工程及設(shè)備。電費。包括：煙、酒、糖、茶、禮品，以及內(nèi)部招待費。包括:汽車修理費、汽（機(jī)）油、過路過橋費、車輛保險費等。包括出差車、船、機(jī)票、住宿費、補(bǔ)助費等。包括：辦公用具、辦公用品、電話費、微機(jī)及耗材、復(fù)印費、辦公家具等。包括原材料、輔助材料、設(shè)備配件、燃料（汽、機(jī)油及各種潤滑油）等。除集團(tuán)公司安排須由各煤礦支付的費用外，嚴(yán)禁集團(tuán)公司人員到各礦報銷任何費用。地點設(shè)在三樓會議室。第十五章 簽字報銷管理規(guī)定為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范報銷手續(xù)，明確各部門的職責(zé)，形成自上而下的管理體制，特制定本規(guī)定。固定資產(chǎn)的處置，通過“固定資產(chǎn)清理”科目進(jìn)行核算。六、固定資產(chǎn)的修理固定資產(chǎn)的修理費用直接記入當(dāng)期損益，列入“管理費用—修理費”；固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)賬面價值；固定資產(chǎn)修理項目結(jié)束后，企業(yè)組織有關(guān)部門審核費用預(yù)算執(zhí)行及設(shè)備修理完成情況，達(dá)不到預(yù)期修理狀況的不予辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。對固定資產(chǎn)的清查由設(shè)備科、機(jī)電科、財務(wù)科等部門組織實施，根據(jù)實際情況進(jìn)行定期或不定期清查。12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值年折舊率247。折舊的方法固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否使用均不再計提折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)也不再計提折舊。固定資產(chǎn)按月計提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，下月計提折舊。不需用的固定資產(chǎn)指現(xiàn)在和今后都不需用，并經(jīng)上級批準(zhǔn)尚待處理的固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性生產(chǎn)大修等原因，暫停使用的固定資產(chǎn)和在生產(chǎn)單位替換使用的機(jī)器設(shè)備等也應(yīng)列入使用中的固定資產(chǎn)。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指不直接在生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)使用的各種固定資產(chǎn)和其它專設(shè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)等單位使用的房屋設(shè)備等固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。其它方式取得的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價格確定。自行建造的固定資產(chǎn)按建造過程中發(fā)生的實際支出計價融資租入固定資產(chǎn)按融資租賃合同確定的價值計價。二、固定資產(chǎn)的計價固定資產(chǎn)按初始成本進(jìn)行計價。與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。第十四章 固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)的確定標(biāo)準(zhǔn)為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的。以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價值與凈值的差額計入資本公積金。認(rèn)購的債券，按照實際支付的價款計價，如果實際支付的價款中含有應(yīng)計利息的按照扣除應(yīng)計利息后的差額計價。以實物、無形資產(chǎn)方式向其它單位投資的按照評估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的價值計價。特殊情況確需對外擔(dān)保的需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。辦理的融資手續(xù)及向金融機(jī)構(gòu)提交的各項材料需經(jīng)集團(tuán)公司審查同意后方可上報。二、各單位需對外投資或進(jìn)行基本建設(shè)和技術(shù)改造，必須向集團(tuán)公司提出申請，經(jīng)集團(tuán)公司研究同意后方可實施。集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)運行分析會由分管財務(wù)副總主持，全體班子成員及各礦礦長、分管財務(wù)、經(jīng)營副礦長、財務(wù)處、審計處、經(jīng)營管理處負(fù)責(zé)人。影響主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)原因分析（二）提高經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量采取的措施（三）下月經(jīng)營計劃及擬采取的措施二、召開時間集團(tuán)公司每季召開一次，原則上安排到每季次月12號。一、經(jīng)濟(jì)運行分析會內(nèi)容（一）經(jīng)營計劃完成情況分析主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況包括：當(dāng)月及累計主要產(chǎn)品產(chǎn)量、銷量、銷售收入、利潤總額、實現(xiàn)稅金、上繳稅金、期間費用（產(chǎn)品銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收支）、生產(chǎn)成本（總成本及噸煤成本中材料費、直接人工、電費、制造費用）以及管理費用中的辦公費、業(yè)務(wù)招待費、汽車費用。五、年度進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動分析，對全年的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和各項主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行全面分析，通過不同時期的比較，企業(yè)之間的比較，從主、客觀兩方面反映全年生產(chǎn)經(jīng)營中實際存在的問題，提出改善經(jīng)營管理的意見和方法。三、月度進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，將本期發(fā)生的實際成本與計劃成本，與去年同期成本相比較，分析出各項目成本升降的原因和幅度，提出降低產(chǎn)品成本費用的途徑和措施。編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟頁碼：第24頁 共61頁第十一章 財務(wù)分析制度一、各礦（公司）財務(wù)科要按新會計制度規(guī)定，定期編制各類會計報表，及時報送各級有關(guān)部門。對不能按時報送各種報表及平時安排的上報材料的部門和單位，由集團(tuán)公司給予責(zé)任單位負(fù)責(zé)人及公司經(jīng)理（或礦長）每拖一天給予100元處罰，并作為年終考核的依據(jù)。五、報表時間要求各煤礦（公司）負(fù)責(zé)人對其財務(wù)、統(tǒng)計報表承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。財務(wù)科對不利變動提出改善措施，并在判斷各種變動是否是可控因素后，提出合理化建議。財務(wù)科分析影響主要指標(biāo)變化的因素及責(zé)任單位。