【正文】 四、財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)施的控制各煤礦（公司）財(cái)務(wù)科根據(jù)各部門目標(biāo)與當(dāng)前實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)與計(jì)劃數(shù)差距較大的，責(zé)成相關(guān)部門以書面情況說明原因，財(cái)務(wù)科派人深入調(diào)查所陳述原因的真實(shí)性。C、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處將各煤礦（公司）年度財(cái)務(wù)計(jì)劃匯總分析后，結(jié)合集團(tuán)公司整體發(fā)展規(guī)劃提出集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提報(bào)集團(tuán)公司辦公會(huì)討論通過。B、各煤礦（公司）的總體目標(biāo)和各部門的目標(biāo)計(jì)劃提交經(jīng)理（或礦長(zhǎng)）辦公會(huì)討論通過。三、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容（1）報(bào)告標(biāo)題：《某某公司（或煤礦）月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告》；（2）基本情況說明；（3）主要報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)情況表、主要產(chǎn)品銷售利潤(rùn)明細(xì)表、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)表）；（4）主要指標(biāo)、指標(biāo)變動(dòng)情況（詳見《主要指標(biāo)、指標(biāo)變動(dòng)情況表》）；（5）計(jì)劃未完成原因分析及采取措施；（6）從財(cái)務(wù)信息上反映出的管理問題；（7）管理建議；（8）下月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（9）報(bào)告編制單位、責(zé)任人；（10）編制時(shí)間。各單位對(duì)內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)告由分管經(jīng)理（或分管礦長(zhǎng)）簽字后，于規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科審核后報(bào)分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理（副礦長(zhǎng)）和公司經(jīng)理（或礦長(zhǎng)）。二、財(cái)務(wù)報(bào)告責(zé)任制度管理意義上的財(cái)務(wù)報(bào)告，不僅包括《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》中所稱的“會(huì)計(jì)報(bào)告”（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書），還包括因管理需要而設(shè)置的對(duì)內(nèi)、對(duì)集團(tuán)公司報(bào)送的其他報(bào)告。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人責(zé)任（1）正確組織本公司會(huì)計(jì)核算，及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)出各種報(bào)表；（2）指導(dǎo)并檢查內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的編制報(bào)送情況；（3）計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，并分析完成情況；（4）組織本公司財(cái)務(wù)分析會(huì)，并準(zhǔn)備有關(guān)資料；（5）檢查財(cái)務(wù)分析會(huì)措施落實(shí)情況；（6）提出本公司財(cái)務(wù)的目標(biāo)值，并報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；（7）分析公司預(yù)算執(zhí)行情況，以及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；（8）收集各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，并歸檔。第十章 報(bào)表管理規(guī)定為加強(qiáng)集團(tuán)公司報(bào)表的管理，保證準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制和報(bào)送有關(guān)報(bào)表，及時(shí)為公司提供相關(guān)信息，為集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)決策提供有力保障，制定本規(guī)定。 國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。 被沒收的財(cái)物、罰款、滯納金、違約金、賠償金等。 三、不得列入成本、費(fèi)用的支出 構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出。（三）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：核算企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。1電費(fèi)：核算企業(yè)除生產(chǎn)用電以外的電費(fèi)。汽車費(fèi)用：核算汽車修理費(fèi)、汽油、其他汽車費(fèi)用支出等。職工三費(fèi)：核算企業(yè)從工資薪金中提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等。保險(xiǎn)費(fèi)：核算企業(yè)支付職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療金、失業(yè)金、生育金、工傷金等。工資薪金：核算管理人員的工資、獎(jiǎng)金、福利。差旅費(fèi)：核算出差車票、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)等。（一）、管理費(fèi)用管理費(fèi)用是核算企業(yè)行政管理部門，為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。燃料、動(dòng)力費(fèi)：核算企業(yè)的電費(fèi)、燃料費(fèi)等制造費(fèi)用：核算企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)單位管理人員的工資、福利費(fèi)，生產(chǎn)單位的房屋、建筑物、設(shè)備的折舊費(fèi)、租賃費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性修理期間停工損失，以及其他制造費(fèi)用等。直接材料：核算企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、設(shè)備配件、外購(gòu)半成品、包裝物、低值易耗品等。為進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處統(tǒng)一制定成本、費(fèi)用的各項(xiàng)明細(xì)科目。每天上午8：00前，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)將上日“資金收支日?qǐng)?bào)表”報(bào)董事長(zhǎng)和分管副總。檢查內(nèi)容包括：每筆業(yè)務(wù)收支是否與計(jì)劃相符；是否有收入不入賬及坐收坐支現(xiàn)象；有無越權(quán)收支等行為。六、其它規(guī)定各煤礦（公司）的一切收入必須入賬，一律使用集團(tuán)公司統(tǒng)一印制有統(tǒng)一編號(hào)的收款收據(jù)。（3）對(duì)連續(xù)3個(gè)月預(yù)算資金準(zhǔn)確率低于90%的單位，由集團(tuán)公司對(duì)其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管及主管領(lǐng)導(dǎo)做出每人不低于100元的罰款。（2）預(yù)算資金準(zhǔn)確率原則上不得低于90%，對(duì)低于90%的單位要查明原因。（3）匯總預(yù)算批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)實(shí)施。匯總預(yù)算（1）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處是資金募集、管理、預(yù)算考核的職能部門，負(fù)責(zé)各煤礦（公司）資金預(yù)算的初步審查工作。（2）編制原則：量入而出。做到每筆承兌匯票有據(jù)可查、保管安全。月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行余額進(jìn)行調(diào)節(jié)核實(shí)。出納員必須做到日清日結(jié)，日清日畢。九龍山礦自2011年二季度起、樓德自2011年三季度起每月歸還公司借款50萬元。各礦（公司）付款計(jì)劃分為四類，按照先后順序安排。專款專用。對(duì)于特種設(shè)備的檢測(cè)、礦井安全評(píng)估等有償服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)先簽訂合同，再運(yùn)作。相關(guān)處室、煤礦（公司）要掌握上級(jí)收費(fèi)單位的收費(fèi)規(guī)定，取得相關(guān)文件，收費(fèi)許可證，收費(fèi)人員執(zhí)法證復(fù)印件后方可付款。對(duì)于施工單位工程決算提報(bào)值超過審定值5%以上部分審計(jì)費(fèi)由施工單位承擔(dān)，直接扣減工程款。剩余工程款支付時(shí)，應(yīng)預(yù)留不低于工程項(xiàng)目審定造價(jià)的10%作為質(zhì)保金?；ǖ瓤铐?xiàng)支出，應(yīng)嚴(yán)格按照合同和工程進(jìn)度分期付款。貨款支付或大宗物品款項(xiàng)的支付。包括：基本建設(shè)支出和購(gòu)買非生產(chǎn)性物資支出。付款計(jì)劃經(jīng)分管副總核定后，由財(cái)務(wù)處將資金從收入專戶劃撥到各煤礦（公司）結(jié)算賬戶上，由各煤礦（公司）按照輕重緩急的原則分期、分批支付。三、資金支出管理生產(chǎn)性支出。情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。業(yè)務(wù)部門不得從用戶借款用于抵頂貨款。各類罰、沒款項(xiàng)全部存入收入專戶。處理報(bào)廢固定資產(chǎn)、廢舊物資必須報(bào)經(jīng)營(yíng)管理處批準(zhǔn)。收取的支票要等款項(xiàng)到帳后方可給對(duì)方開具正式收款收據(jù)。各煤礦（公司）的資金不論是現(xiàn)金、還是匯票或支票必須在當(dāng)日下班前存入指定收入專戶上，并在當(dāng)日收支日?qǐng)?bào)表上編報(bào)。營(yíng)業(yè)收入包括：煤款、收回欠款等。各煤礦（公司）使用資金時(shí)，提報(bào)付款計(jì)劃，付款計(jì)劃批復(fù)后，由財(cái)務(wù)處通過網(wǎng)上銀行劃撥到各煤礦（公司）支出賬戶上，由各煤礦、公司按照批付的付款計(jì)劃支付。一、資金管理的范圍各煤礦（公司）實(shí)行“集中收款、專戶專存、支出申報(bào)、統(tǒng)一調(diào)撥”的資金收支兩條線管理模式，實(shí)行集約化管理。各單位要規(guī)范內(nèi)部統(tǒng)計(jì)管理，確保產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)準(zhǔn)確，對(duì)上報(bào)產(chǎn)量和實(shí)際核定產(chǎn)量差距超過10%以上，要落實(shí)原因，屬工作失誤的，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。各單位每月25日對(duì)庫(kù)存煤量進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)處、經(jīng)營(yíng)管理處對(duì)盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核實(shí)，每月根據(jù)上月25日庫(kù)存量、本月實(shí)際銷量、本月25日庫(kù)存數(shù)及自用煤、次煤折算量核定當(dāng)月實(shí)際產(chǎn)量，與生產(chǎn)技術(shù)處匯總的產(chǎn)量進(jìn)行核對(duì)調(diào)整，作為考核依據(jù)。各單位在煤場(chǎng)顯著位置掛牌公開當(dāng)日銷售價(jià)格，切實(shí)接受群眾監(jiān)督。駐礦協(xié)調(diào)員充分發(fā)揮協(xié)調(diào)監(jiān)督作用，對(duì)各單位執(zhí)行本制度的情況履行監(jiān)督職能，對(duì)各單位違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象第一時(shí)間向公司匯報(bào)，否則，視情節(jié)對(duì)駐礦協(xié)調(diào)員予以處罰。信息中心應(yīng)及時(shí)對(duì)未提煤車輛的視頻監(jiān)控狀態(tài)予以落實(shí)。對(duì)經(jīng)常性提煤車輛的皮重發(fā)現(xiàn)有較大變化時(shí)，應(yīng)立即落實(shí)原因，正常情況作好記錄，非正常情況立即作出處理，并同時(shí)向經(jīng)營(yíng)管理處匯報(bào)；對(duì)進(jìn)入煤場(chǎng)稱重皮重的車輛，因特殊原因未提煤，應(yīng)做好記錄，寫明原因。信息中心視頻監(jiān)控加強(qiáng)視頻監(jiān)管，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)煤場(chǎng)管理有異?，F(xiàn)象，立即通知經(jīng)營(yíng)管理處前去落實(shí)，對(duì)出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的，提交集團(tuán)公司嚴(yán)肅處理。六、煤場(chǎng)管理各單位制定嚴(yán)格的發(fā)煤管理制度，實(shí)行按客戶批煤量大小公開排班發(fā)煤的辦法。各單位嚴(yán)禁私自低價(jià)銷售或預(yù)發(fā)煤。五、批煤管理各單位制定本單位的批煤審批制度，由財(cái)務(wù)科收款，銷售科憑收款收據(jù)開具煤卡，同時(shí)將收款收據(jù)號(hào)、煤卡號(hào)錄入集約化銷售系統(tǒng)，指定專門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。井下地質(zhì)條件發(fā)生變化或開采煤層發(fā)生變化影響煤質(zhì)時(shí)，各公司、煤礦須提前將變化情況及價(jià)格調(diào)整意見報(bào)陽(yáng)光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組，由生產(chǎn)技術(shù)處落實(shí)，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整銷售價(jià)格，否則，對(duì)銷售工作造成影響，根據(jù)影響情況對(duì)礦長(zhǎng)處以1000元以上罰款。四、煤質(zhì)管理各單位嚴(yán)格把握開采工藝，穩(wěn)定煤質(zhì)，避免煤質(zhì)忽高忽低現(xiàn)象。 調(diào)價(jià)：各單位價(jià)格管理委員會(huì)委員，根據(jù)市場(chǎng)變化或煤質(zhì)變化等情況提出調(diào)價(jià)方案，報(bào)公司陽(yáng)光銷售領(lǐng)導(dǎo)小組審核，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。負(fù)責(zé)與市國(guó)資局對(duì)煤質(zhì)、價(jià)格等相關(guān)事宜進(jìn)行協(xié)調(diào)和匯報(bào)。監(jiān)督各單位銷售價(jià)格執(zhí)行情況。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，尹明華同志兼任辦公室主任。第六章 煤炭銷售管理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)公司煤炭銷售管理工作，推進(jìn)陽(yáng)光工程，強(qiáng)化煤質(zhì)管理，規(guī)范銷售秩序，做到公開、公正、合理，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)研究決定，制定本制度。財(cái)務(wù)科會(huì)同銷售科對(duì)盤盈、盤虧進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，查明原因。對(duì)于已記入產(chǎn)成品又檢出的矸石，由經(jīng)管處從下月產(chǎn)量中扣除。盤點(diǎn)過程中應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注是否有存貨跌價(jià)的情況，按照單項(xiàng)存貨比較其帳面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較，并按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。屬正常損耗范圍內(nèi)的盤點(diǎn)報(bào)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)處理。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)按照庫(kù)存存貨的類別、規(guī)格、型號(hào)整理擺放整齊，貼上標(biāo)簽。三、物資盤存建立定期或不定期存貨盤存制度，至少于會(huì)計(jì)報(bào)表決算日應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)。接受捐贈(zèng)的存貨附帶發(fā)票，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金（不含增值稅）計(jì)價(jià)，無發(fā)票賬單的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。投資者投入的存貨成本則按照評(píng)估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。自制存貨成本按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。其它規(guī)定當(dāng)月20日前倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收物資，供貨廠商必須在當(dāng)月25日前開具增值稅專用發(fā)票，過期不再辦理。（6）、供應(yīng)科將增值稅專用發(fā)票及材料入庫(kù)單、物質(zhì)驗(yàn)收單整理完畢核對(duì)無誤后，交發(fā)票會(huì)簽小組，經(jīng)分管副總和董事長(zhǎng)簽字后，由財(cái)務(wù)登記明細(xì)賬。（4）、倉(cāng)庫(kù)保管員將材料入庫(kù)單與物資驗(yàn)收單核對(duì)無誤后，在材料入庫(kù)單上簽字。（2）、供貨方根據(jù)物資驗(yàn)收單載明的數(shù)量、單價(jià)、金額等相關(guān)信息開具增值稅專用發(fā)票交材料會(huì)計(jì)。賬簿設(shè)置原材料實(shí)行四套賬管理模式，即總賬、明細(xì)賬、明細(xì)分類賬、保管賬。合理儲(chǔ)備原材料即能滿足于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，又能減少資金占用，降低資金成本。對(duì)未按本規(guī)定要求認(rèn)真做好設(shè)備購(gòu)置環(huán)節(jié)控制的，給企業(yè)造成損失時(shí)，直接追究單位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。五、其它要求各單位設(shè)備管理部門要對(duì)大型設(shè)備（單位價(jià)值10萬元以上）逐一建立檔案，包括：商務(wù)合同、技術(shù)合同、驗(yàn)收記錄、安裝調(diào)試記錄、維修記錄、往來信函等。本次未能解決的問題要由對(duì)方承諾解決的方案和時(shí)間。設(shè)備人員或技術(shù)人員應(yīng)書面（傳真、電話記錄、郵寄快遞）通知對(duì)方，并歸檔保存。質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)的一切質(zhì)量問題（除操作不當(dāng)原因），均由制造廠家負(fù)責(zé)。安裝調(diào)試期間，設(shè)備人員、技術(shù)人員、使用單位必