資金籌集管理辦法-wenkub.com
2025-05-10 02:57 本頁(yè)面
【正文】 財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn) 資金籌備管理辦法 第 7 頁(yè) 共 7 頁(yè) 10 本管理標(biāo)準(zhǔn)解釋權(quán)屬財(cái)務(wù)部。每年年底對(duì)次年的百分比進(jìn)行核定。 按應(yīng)付長(zhǎng)期債券和長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行核算和管理。 應(yīng)付長(zhǎng)期債券和長(zhǎng)期應(yīng)付款： 應(yīng)付長(zhǎng)期債券指公司因籌集長(zhǎng)期資金而形成的債務(wù)。 由管理部牽頭、制造部全面負(fù)責(zé)技改項(xiàng)目的組織、實(shí)施。 長(zhǎng)期借款的程序：申請(qǐng) → 審批 → 簽訂合 同 → 使用 → 歸還。 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期借款是指向可經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)借入的償還期在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)。 公司預(yù)提費(fèi)用還包括預(yù)提外購(gòu)產(chǎn)品部件（部套）、協(xié)作件和配套件發(fā)生的費(fèi)用，即產(chǎn)品已完工報(bào)交但尚未報(bào)帳而預(yù)提的成本（具體內(nèi)容詳見預(yù)提管理辦法）。 應(yīng)付福利費(fèi)按公司工資總額的 14%計(jì)提。 預(yù)收貨款是指用戶按與本公司簽訂的產(chǎn)品訂購(gòu)合同及有關(guān)協(xié)議規(guī)定，支付給本公司的產(chǎn)品定金、投料進(jìn)度款。 應(yīng)按應(yīng)付或暫收等款項(xiàng)的類別、單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行分類管理。 按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行應(yīng)付票據(jù)的總分類和明細(xì)分類核算，并設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、簽發(fā)日、到期日、票面金額、合同交易號(hào)、收款人姓名或單位名稱以及付款 日期和金額等。 公司開具應(yīng)付票據(jù)，由有關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批同意后，財(cái)務(wù)部予以辦理。借款利息采用預(yù)提方式計(jì)入各月財(cái)務(wù)費(fèi)用。 短期借款 短期借款是指償還期限在一年以下的各種借款。 7 負(fù)債管理 負(fù)債是公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量， 需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。 接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)。 6 資本公積金的管理 資本公積金是一種資本儲(chǔ)蓄形式，是企業(yè)所有者權(quán)益的構(gòu)成之一。 投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。 根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和合同、章程規(guī)定及時(shí)籌集資本金，資本金可以一次或者分期籌集。 財(cái)務(wù)部對(duì)籌集到位的資金，必須按規(guī)定用途嚴(yán)格控制使用，以提高資金的使用效益。對(duì)籌資方案選擇時(shí)，須考慮資金的風(fēng)險(xiǎn)程度。 資金成本通常以資金成本率表示，算公式如下： ％集費(fèi)用籌集資金總額－資金籌 資金占用費(fèi)用資金成本率＝ 1 0 0? 資金成本的用途： 資金成本是選擇資金來(lái)源，擬定籌資方案的依據(jù)。 現(xiàn)金支出部分主要包括生產(chǎn)性支出、原材料采購(gòu)、外注、外協(xié)、動(dòng)能費(fèi)、職工工資、期間費(fèi)用及其它費(fèi)用的現(xiàn)
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