【正文】 第六條 按照風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，風(fēng)險(xiǎn)分為低、中、高風(fēng)險(xiǎn)。 關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)、授權(quán)、執(zhí)行、報(bào)告和記錄等。 采購及付款環(huán)節(jié)：包括采購申請(qǐng)、處理采購單、驗(yàn)收貨物、填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或處理退貨、記錄應(yīng)付賬款、核準(zhǔn)付款等。 資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)：沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和 變現(xiàn)能力的降低或消失。 （一）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)： 沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面因素。 第二條 本制度旨在公司為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證： （一）將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)； （二）實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實(shí)、可靠； （三）確保法律法規(guī) 的遵循； （四）提高公司經(jīng)營的效益及效率； （五）確保公司建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，使其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。 六、財(cái)務(wù)分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告是財(cái)務(wù)分析的書面文件，包括：公司概況；分析的內(nèi)容；公司在經(jīng)營活動(dòng)過程中存在的問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)；針對(duì)問題和關(guān)鍵環(huán)節(jié)采取的措施；加強(qiáng)經(jīng)營管理工作的建議和意見。會(huì)議由經(jīng)理主持，各部門領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。 預(yù)測全年經(jīng)營目標(biāo)的完成情況：利潤。 資金的籌措及運(yùn)用情況。由經(jīng)理主持按季召開財(cái)務(wù)分析會(huì)。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷 毀清單和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明； 4)、 在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。 會(huì)計(jì)檔案的借閱 1)、會(huì)計(jì)檔案為本公司所用，原則上不得借出。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。 3)、 在賬本的封面上 填寫好賬目的種類，編好卷號(hào)，會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人（經(jīng)辦人）簽章； 4)、 賬簿裝訂后的其他要求 : a、 會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整， 不得有折角、缺角、錯(cuò)頁、掉頁的現(xiàn)象； b、 封面應(yīng)齊全、平整、并注明所屬年度及賬簿名稱 、編號(hào)，編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、分戶明細(xì)賬； c、 會(huì)計(jì)賬簿按保管期限 分別編制卷號(hào)，如總賬、各類明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。檢查附件有否漏缺，如：領(lǐng)料單、入庫單是否隨附齊全； 5） 、記賬 憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全； 6)、 會(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求 ： a、 裝訂時(shí)盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱； b、 憑證外面要加封面， 封面紙用尚好的牛皮紙印制， 封面規(guī)格略大于所附記賬憑證； C、 裝訂憑證厚度一般為 3 厘米，裝訂牢固，美觀大方。 案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一； 3)、管理要求統(tǒng)一 。 五 、 會(huì)計(jì)檔案的管 理 會(huì)計(jì)檔案的整理立卷： 會(huì)計(jì)年度終了后，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。 計(jì)劃、制度等文件材料， 執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用 本制度。使用后應(yīng)立即歸還印章，不得貽誤。 第二， 使用財(cái)務(wù) 印章 應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格登記。 8. 停用、廢舊的印章應(yīng)及時(shí)送交行政部封存或銷毀，個(gè)人不得擅自處理。 第五條 各公司財(cái)務(wù)部 設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章。 第三條 財(cái)務(wù)印章的分類： 1. 對(duì)外專用 財(cái)務(wù)印 章：對(duì)外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章。 六、盤點(diǎn)報(bào)告 盤點(diǎn)結(jié)束，由盤點(diǎn)人整理盤點(diǎn)數(shù)據(jù)，對(duì)出現(xiàn)的盈虧交由相關(guān)管理責(zé)任人進(jìn)行分析說明； 盤點(diǎn)人將盤點(diǎn)數(shù)據(jù)、管理責(zé)任人將盈虧分析分別發(fā)送至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門以管理責(zé)任人的盈虧分析為附件，編制《庫存盤點(diǎn)調(diào)整表》，交各盤點(diǎn)經(jīng)手人核簽后送財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批，審批后由財(cái)務(wù)部 門調(diào)整庫存賬項(xiàng)。 四、盤點(diǎn)原則 真實(shí)性 盤點(diǎn)所有資料必須是真實(shí)的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。 二、盤點(diǎn)范圍和方式 盤點(diǎn)范圍：公司出納、料部及銷售終端的庫存資金、貨品及物料 盤點(diǎn)方式： (1)月中盤點(diǎn) 每月 15日相關(guān)保管人員對(duì)庫存資金、貨品及物料實(shí)施全面清點(diǎn)盤存。 總經(jīng)理審批， 總經(jīng)理對(duì)授權(quán)范圍外的費(fèi)用進(jìn)行審批。 部門負(fù)責(zé)人審核 ，對(duì)部門經(jīng)理以下人員借款應(yīng)經(jīng)部門經(jīng)理或副經(jīng)理批準(zhǔn)，并對(duì)借款的真實(shí)性、合理性及安全負(fù)責(zé)。 報(bào)銷的時(shí)效性 ，當(dāng)月發(fā)的費(fèi)用須在當(dāng)月底前報(bào)銷完畢，跨兩月的不予報(bào)銷。 財(cái)務(wù)主管 /經(jīng)理核準(zhǔn) ，財(cái)務(wù)主管或經(jīng)理對(duì)報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)行核準(zhǔn)支付，對(duì)一些特別費(fèi)用明確列支渠道等，并對(duì)費(fèi)用開支的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性負(fù)最終責(zé)任，對(duì)費(fèi)用開支合理性提出意見。原始單據(jù)填列內(nèi)容不完整，單據(jù)涂改、 不合規(guī)票據(jù)不予報(bào)銷； 費(fèi)用開支合規(guī)：所發(fā)生費(fèi)用原則上為預(yù)算范圍內(nèi)開支； 報(bào)銷單填列規(guī)范、完整：將原始單據(jù)整理后按費(fèi)用用途分項(xiàng)（欄次）填列各項(xiàng)費(fèi)用，不允許將不同用途費(fèi)用混合填列，費(fèi)用報(bào)銷單填寫必須完整； 金額計(jì)算準(zhǔn)確：報(bào)銷單應(yīng)按原始單據(jù)準(zhǔn)確計(jì)算匯總； 原始單據(jù)應(yīng)規(guī)范粘貼：將原始單據(jù)按 費(fèi)用類別整齊粘貼在原始單據(jù)粘貼單上，并附在費(fèi)用報(bào)銷單后 。公司以前相關(guān)規(guī)定與本制度不符的，以本制度為準(zhǔn)。 九、 固定資產(chǎn)編號(hào) 編號(hào)原則： 已有的固定資產(chǎn)編號(hào)不改變 新購置固定資產(chǎn)編號(hào)：公司簡稱拼音首字母 — 固定資產(chǎn)簡稱拼音首字母 — 分類號(hào)（房屋 A；電子產(chǎn)品 B；運(yùn)輸工具 C；辦公家具 D；其他 E） +購置年月 +編號(hào) 例： 2021 年 6 月買了今年第一臺(tái)電 腦，編號(hào)為： JYF— B202106001 十、 固定資產(chǎn)的清查 公司建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，盤點(diǎn)分年中和年終 2 次，由行政部和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行，使用部門配合執(zhí)行。 如有需要財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理。單據(jù)一式四份，一份行政部留存，更新固定資產(chǎn)備案，一份移交部門留存，一份申請(qǐng)部門留存，一份財(cái)務(wù)留存，以備及時(shí)在賬務(wù)系統(tǒng)中做部門變更，并按期分部門計(jì)提折舊； 在固定資產(chǎn)變更后，固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、 3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購；若是采購固定供 應(yīng)商（即以前已經(jīng)通過公司考察并給公司提供過物品的供應(yīng)商）的固定物品（以前公司購買過的同款、同型號(hào)物品）物品，可只填寫 “ 固定資產(chǎn)申購單 ” ，但一定要寫清楚購買物品的品牌、規(guī)格、數(shù)量、金額。若非正常損耗，保管人能夠指證責(zé)任人的，免除賠償責(zé)任； 2， 保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生； 3， 固定資產(chǎn)損壞以后，及時(shí)上報(bào)行政部修理或更換。分發(fā)到個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，由個(gè)人管理和保管。 第 六章 固定資產(chǎn)管理制度 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確在申購、采購、使用、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)、利，明確部門與員工的職責(zé)，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況，制定本制度。 (4)、崗位分離控制。 (3)、實(shí)物隔離控制。不 定期盤點(diǎn)的主要特點(diǎn)就是突擊性強(qiáng)，會(huì)給貨幣資金相關(guān)崗位產(chǎn)生一種無形的，無時(shí)無刻，無不存在的壓力。貨幣資金安全性控制方法一般有以下幾種： (1)、賬實(shí)盤點(diǎn)控制。特別注意對(duì)于已作壞賬處理的應(yīng)收賬款，了解是否有收回款項(xiàng)不入賬的情況。 銀行對(duì)賬單控制是利用銀行對(duì)賬清單與企業(yè)銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，以確保銀行存款存在性與完整性的一種控制方法。如企業(yè)違規(guī)開具“大頭小尾”，“小頭大尾”的發(fā)票；多給、不給客戶餐飲發(fā)票；空白收據(jù)、發(fā)票到處可買；自制收據(jù)；收據(jù)不連號(hào)或無號(hào)，或以白條代替收據(jù)等。其控制方法一般有以下幾種： （ 1）、發(fā)票、收據(jù)控制。 (二 )、貨幣資金內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 制度 貨幣資金完整性控制。內(nèi)部審計(jì)可協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督控制措施和程序的有效性，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。 在內(nèi)部控制的每個(gè)環(huán)節(jié)中，各崗位都處于相互牽制和制約之中，如果任何一個(gè)崗位的工作出現(xiàn)疏忽大意，均可以導(dǎo)致某項(xiàng)控制失效。控制環(huán)境的好壞直接決定著企業(yè)內(nèi)部控制能否實(shí)施或?qū)嵤┑男Ч?，影響著特定控制的有效性? (4)、貨幣資金的效 益性。 (2)、貨幣資金的完整性。 (一 )、貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)及環(huán)境 貨幣資金內(nèi)部控制目標(biāo)。 (三 )、實(shí)施內(nèi)部稽核 即設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，以及時(shí)改進(jìn)對(duì)貨幣資金的管理控制。 1開立“黑戶”，截留存款。但有時(shí)由于銀行監(jiān)督不力，有些單位在沒有正常理由的情況下，也從銀行存款中提取出現(xiàn)金，提款后，用于非法開支，如出借賬號(hào)后提取現(xiàn)金，從中收取好處費(fèi)。 違反國家規(guī)定進(jìn)行預(yù)收貨款業(yè)務(wù)。 未將超過庫存限額的現(xiàn)金全部、及時(shí)地送存銀行。如專職備用金保管人員利用職務(wù)之便，將本部門的備用金為個(gè)人服務(wù)。如個(gè)人借款用于個(gè)人生活需要或投資等其他活動(dòng) ，其性質(zhì)屬于挪用企業(yè)現(xiàn)金。 公款私用，挪用現(xiàn)金。其主要原因是會(huì)計(jì)稽核人員未履行職責(zé)，未發(fā)揮作用。會(huì)計(jì)人員或有關(guān)人員與外部人員串通，在購物時(shí)虛開發(fā)票，或在做賬時(shí)虛列工資、獎(jiǎng)金等，將多支出的現(xiàn)金據(jù)為己有。 撕毀票據(jù)或盜用憑證。 票據(jù)“頭尾”不一。 銀行存款必須留有足夠額度，嚴(yán)禁簽發(fā)“空頭支票”和“遠(yuǎn)期支票”。批準(zhǔn)簽發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒分別由兩個(gè)或兩個(gè) 以上人員辦理。為了保證業(yè)務(wù)需要，合理使用銀行存款，提高資金利用效益，保證銀行存款的安全，必須加強(qiáng)銀行存款的管理。財(cái)會(huì)部門應(yīng)會(huì)同企業(yè)有關(guān)部門制定備用金的使用范圍、開支權(quán)限及報(bào)銷、領(lǐng)款手續(xù)。備用金管理一般由定額管理和非定額管理兩種方法，定額管理是根據(jù)需要核定備用金定額；非定額管理是按報(bào)銷金額核銷領(lǐng)用的備用金。 堅(jiān)持每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符。企業(yè)營業(yè)收入的現(xiàn)金應(yīng)送存銀行，企業(yè)營業(yè)支出的現(xiàn)金應(yīng)從銀行提取，不 得坐支現(xiàn)金。 一、貨幣資金管理的要求： （一）現(xiàn)金 現(xiàn)金是指企業(yè)財(cái)會(huì)部門所掌握的用于零星開支的庫存現(xiàn)金。 第五章 貨幣資金以及應(yīng)收應(yīng)付管理 幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部份，包括現(xiàn)金，銀行存款及其他貨幣資金。 生產(chǎn)部門每月末，必須對(duì)各車間當(dāng)月實(shí)際領(lǐng)料進(jìn)行匯總，并同當(dāng)月定額計(jì)劃（產(chǎn)量 X 單位消耗定額）比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行情況表，交公司有關(guān)部門（含財(cái)務(wù)部）存查、考核。發(fā)現(xiàn)入庫數(shù)量、 克重 、價(jià)格不符合合同規(guī)定時(shí)，應(yīng)暫不辦理入庫手續(xù)，并及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時(shí)，保管員應(yīng)妥善保管，及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；生產(chǎn)車間已領(lǐng)材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。 、收發(fā)和領(lǐng)退管理 原材料、 入庫單由采購員及時(shí)、認(rèn)真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來源、單價(jià)、總價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)等，經(jīng)倉庫保管員驗(yàn)收入庫。 確定實(shí) 物存貨的數(shù)量 公司確定帳面實(shí)物存貨數(shù)量的方法采用：一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存制，即按存貨項(xiàng)目設(shè)置庫房明細(xì)帳，逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時(shí)結(jié)出結(jié)存數(shù)，二是根據(jù)公司內(nèi)部控制要求對(duì)實(shí)存貨物進(jìn)行定期盤點(diǎn)，核對(duì)帳面記錄，以保證帳實(shí)相符。 存貨的實(shí)際成本構(gòu) 成 外購材料 自制材料和產(chǎn)品 自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。 第四章 存貨的管理 ： 為加強(qiáng)存貨的正確核算，提升對(duì)存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法 ： 本規(guī)定適用于公司及 工廠 。管理會(huì)計(jì)能夠在管理中發(fā)揮出舉足輕重的作用。 4）內(nèi)部控制信息的有效溝通能夠促進(jìn)會(huì)計(jì)信息反映的準(zhǔn)確性。 2）內(nèi)部控 制手段的多樣性能夠更加有利于會(huì)計(jì)的監(jiān)督工作。 2）加大對(duì)違反職業(yè)道德規(guī)范的處理力度， 約束管制會(huì)計(jì)人員的職業(yè)行為 3）切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育。 改善會(huì)計(jì)工作質(zhì)量提高經(jīng)濟(jì)效益 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作