【正文】 第二十條 本辦法自2003年1月1日起實行。第十八條 財務(wù)指標(biāo)信息的發(fā)布應(yīng)按保密部門的有關(guān)規(guī)定辦理，對需要在公開刊物或公眾媒介發(fā)布的，應(yīng)經(jīng)同級保密部門批準(zhǔn)。（二）各企、事業(yè)單位。第十六條 各級交通主管部門應(yīng)明確財務(wù)指標(biāo)信息的發(fā)布方式，將財務(wù)指標(biāo)分為優(yōu)秀值、較好值、平均值、較低值和較差值五個檔次定期發(fā)布。第十三條 各級交通主管部門、部重點聯(lián)系單位和部直屬單位應(yīng)按分級管理原則建立財務(wù)指標(biāo)的考評制度，按外部考核評價與內(nèi)部自評相結(jié)合的原則制定相應(yīng)的管理辦法。（三）其他外部資料。第九條 地方各級交通主管部門負(fù)責(zé)本地區(qū)交通行業(yè)財務(wù)指標(biāo)體系的管理工作，制定本地區(qū)交通行業(yè)財務(wù)指標(biāo)的考核評價辦法，收集和處理本地區(qū)的有關(guān)財會信息資料，按要求上報行業(yè)財會信息資料，定期發(fā)布本地區(qū)行業(yè)財會信息。通用型指標(biāo)按企業(yè)類和事業(yè)類分別設(shè)置；專用型指標(biāo)按專業(yè)類別設(shè)置，企業(yè)類包括運輸（含公路運輸、水運、港口）、公路經(jīng)營、施工企業(yè)等，為反映交通企業(yè)中上市公司的情況，同時設(shè)置上市公司專用型指標(biāo)，事業(yè)類包括公路養(yǎng)護、收費還貸公路、救撈、航道、海事等單位；內(nèi)部管理指標(biāo)由企事業(yè)單位結(jié)合本單位實際，根據(jù)內(nèi)部管理需要補充設(shè)置。各項財務(wù)指標(biāo)反映的內(nèi)容應(yīng)全面完整，能夠及時準(zhǔn)確地分析單位和行業(yè)的財務(wù)效益、資產(chǎn)運營、償債能力、發(fā)展能力等狀況。財務(wù)指標(biāo)的選擇方法應(yīng)以科學(xué)的理論為指導(dǎo)，以交通財會實際工作經(jīng)驗為基礎(chǔ)。財務(wù)指標(biāo)的設(shè)立應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及有關(guān)財經(jīng)制度。第四條 交通行業(yè)財務(wù)指標(biāo)管理的主要任務(wù)：（一）科學(xué)設(shè)置行業(yè)財務(wù)指標(biāo)體系，及時、準(zhǔn)確、全面、完整地反映交通行業(yè)財務(wù)狀況。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我部(財務(wù)司)。其他非財務(wù)指標(biāo)評議事項：⑴、領(lǐng)導(dǎo)班子基本素質(zhì)：⑵、產(chǎn)品市場占有能力（服務(wù)滿意度）：⑶、基礎(chǔ)管理比較水平：⑷、在崗員工素質(zhì)狀況：⑸、技術(shù)裝備更新水平（服務(wù)硬環(huán)境）：⑹、行業(yè)或區(qū)域影響力：⑺、企業(yè)經(jīng)營發(fā)展策略：⑻、長期發(fā)展能力預(yù)測：企業(yè)效績評價得分總表根據(jù)企業(yè)效績評價得分總表所得分?jǐn)?shù)與標(biāo)準(zhǔn)值（行業(yè)、規(guī)模）相比較，來分析其優(yōu)劣。B、修正指標(biāo)：存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)損失率。年末所有者權(quán)益100％⒀、總資產(chǎn)增長率＝總資產(chǎn)增長額247。流動負(fù)債100％⑼、速動比率＝速動資產(chǎn)247。平均存貨⑸、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額247。年初所有者權(quán)益總額100％考核評價修正指標(biāo)：⑴、資本保值增值率＝扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益247。平均資產(chǎn)總額100％⑶、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入凈額247。（3）營運指數(shù)公式：營運指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 經(jīng)營應(yīng)得現(xiàn)金其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營活動凈收益+ 非付現(xiàn)費用=凈利潤營業(yè)外收入 + 營業(yè)外支出 + 本期提取的折舊+無形資產(chǎn)攤銷 + 待攤費用攤銷 + 遞 延資產(chǎn)攤銷意義：分析會計收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系，評價收益質(zhì)量。比率越大，資金自給率越高。取數(shù)方法：近五年累計經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量應(yīng)指前五年的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量之和；同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和也從現(xiàn)金流量表相關(guān)欄目取數(shù)，均取近五年的平均數(shù)；資本支出，從購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目中取數(shù)；存貨增加，從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。分析提示：把上述指標(biāo)求倒數(shù)，則可以分析，全部資產(chǎn)用經(jīng)營活動現(xiàn)金回收，需要的期間長短。企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：根據(jù)實際情況而定意義：反映每股經(jīng)營所得到的凈現(xiàn)金，其值越大越好。（1）銷售現(xiàn)金比率公式：銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 銷售額意義：反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量，其值越大越好。（3）現(xiàn)金債務(wù)總額比公式：現(xiàn)金流動負(fù)債比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/ 期末負(fù)債總額意義：企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外，一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。（1）現(xiàn)金到期債務(wù)比公式：現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 本期到期的債務(wù)本期到期債務(wù)＝一年內(nèi)到期的長期負(fù)債＋應(yīng)付票據(jù)意義：以經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比較，可以體現(xiàn)企業(yè)的償還到期債務(wù)的能力。如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤率、權(quán)益乘數(shù)。可以結(jié)合杜邦財務(wù)分析體系來分析經(jīng)營中存在的問題。指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)的利用效率越高，說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。（2）銷售毛利率公式：銷售毛利率=[（銷售收入銷售成本）/ 銷售收入]*100%意義：表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。（1）銷售凈利率公式：銷售凈利率=凈利潤 / 銷售收入*100%意義：該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。該指標(biāo)越高，說明企業(yè)的債務(wù)利息壓力越小。分析提示：從長期償債能力看，較低的比率說明企業(yè)有良好的償債能力，舉債規(guī)模正常。分析提示：一般說來，產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險、高報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)，產(chǎn)權(quán)比率低，是低風(fēng)險、低報酬的財務(wù)結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)負(fù)債率在60％—70％，比較合理、穩(wěn)??；達到85％及以上時，應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號，企業(yè)應(yīng)提起足夠的注意。（1）資產(chǎn)負(fù)債比率公式：資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額）*100%意義：反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。分析提示：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量企業(yè)運用資產(chǎn)賺取利潤的能力。（6）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/2]意義：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，相當(dāng)于擴大資產(chǎn)的投入，增強企業(yè)的盈利能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度，需補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資產(chǎn)的浪費，降低企業(yè)的盈利能力。（5）營業(yè)周期公式：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)={[（期初存貨+期末存貨）/2]* 360}/產(chǎn)品銷售成本+{[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]* 360}/產(chǎn)品銷售收入意義：營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時間。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2] / 產(chǎn)品銷售收入意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。變現(xiàn)能力分析總提示：（1）增加變現(xiàn)能