【正文】 審查補充合同對原合同和招標(biāo)文件等有沒有作出實質(zhì)性的修改或調(diào)整。因此，費用支付要有完整書面依據(jù)支持。安全生產(chǎn)費用的審核，實物、票據(jù)、部位等相一致，須符合浙交監(jiān)【2013】43號《關(guān)于進(jìn)一步加強我省交通建設(shè)工程施工安全生產(chǎn)費用管理的通知》向?qū)?yīng)條款，確保費用使用到位。同時嚴(yán)格核定隧道的開挖數(shù)量，避免據(jù)超挖數(shù)量計量。承臺（系梁）計量時根據(jù)其設(shè)計圖紙標(biāo)高，注意現(xiàn)板高程的確認(rèn)因承臺（系梁）的高程將影響到其土方的開挖量及其的施工難度，而且水中承臺（系梁）、高樁承臺和低樁承臺對投資控制極為關(guān)鍵。對于分級開挖的邊坡、工程計量前現(xiàn)場復(fù)核開挖坡率和標(biāo)高，復(fù)核開挖工程量并附現(xiàn)場簽證單。同時應(yīng)及時進(jìn)行清標(biāo)分析，找出清單中可能存在的數(shù)量的變化（尤是數(shù)量級上量的變化）及不平衡報價的項目，利于施工期的造價主動控制。做好現(xiàn)場施工簽證控制，是本項目工程全過程跟蹤審計服務(wù)工作重點之一，也是影響本項目工程造價的關(guān)鍵因素之一。由于施工過程在橋梁位置欠缺相關(guān)記錄，結(jié)算時只能進(jìn)行鉆孔取芯確定，費時費力。做好施工過程的取證記錄，尤其是重要部位隱蔽工程第一手真實證據(jù)，為審計中判定和還原事實奠定堅實的基礎(chǔ)，是本質(zhì)項目工程全過程跟蹤審計服務(wù)工作重點之一，也是影響工本項目程造價的關(guān)健因素之一。（二）重點加強設(shè)計變更管理施工過程中發(fā)生的大量變更甚至是重大變更，往往因為施工圖設(shè)計深度不夠、設(shè)計功能和效果定位不準(zhǔn)確等原固造成，從而干擾和形響建設(shè)項日進(jìn)度、質(zhì)量及投資控制等各項目標(biāo)的實現(xiàn)。如樁的聲測管及超聲波檢測，按 2009 版《范本》 計量和支付的規(guī)定，“混凝土樁無破描檢測及所預(yù)埋的鋼管等材料，均作為混凝土樁的附屬工作，不另行計量。對設(shè)計變更的實施過程要進(jìn)行跟蹤，確認(rèn)設(shè)計變要實施的時間點及是否全部實施，特別要提請建設(shè)單位注意，對于調(diào)減或取消的項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。在項目實施過程中，對變更必須要做到以下幾點∶力求事前變更，設(shè)計變更應(yīng)盡量提前，變更發(fā)生的越早，損失越小。七、加強工程變更審計，提出造價審計意見由于建設(shè)項目實施周期長，受自然條件和客觀固素的影響大，設(shè)計方案往往不能詳盡所有實際情況，工程變更和現(xiàn)場簽證不可避免，但是要有效的進(jìn)行控制。一要做好工程計劃銜接。跟蹤審計應(yīng)牢牢把握建設(shè)過程關(guān)鍵點，變?nèi)旌虻母櫈椤瓣P(guān)鍵環(huán)節(jié)”的跟蹤。為確保工程計量款的及時支付和工程進(jìn)度，一般實行跟驗審計計量支付后審制度，即∶ 審計單位在每月正常計量支付程序后，再定期進(jìn)行眼蹤審計，審計核減（增）款項在下一期計量支付中調(diào)整扣回。雖然汽車是用于安全生產(chǎn)管理工作，但這輛汽車在本工程結(jié)束之后還存在價值，還能組續(xù)使用，只能計量其損耗值。在對某大橋進(jìn)行跟蹤審計時，鑒于跟蹤審計介入時間較遲，工程進(jìn)度已進(jìn)展了一半以上，在對前期所有的計量進(jìn)行審計時，我們發(fā)現(xiàn)上部結(jié)構(gòu) 70 米箱梁預(yù)制中，上部鋼筋計量了鋼絞線的定位鋼筋，此數(shù)量當(dāng)時計量估算的金額已達(dá)700多萬元，總金額約為 900 多萬元，在我們提出要扣此項時、施工單位強烈反對，后經(jīng)政府審計部門協(xié)調(diào)，認(rèn)定此項予以扣除，在我們出具跟蹤審計報告后，指揮部對此進(jìn)行了扣除。對現(xiàn)行與工程管理相關(guān)的法律法規(guī)的全面把握，準(zhǔn)確運用就顯得尤為重要。隨著浙江省公路工程施工招標(biāo)文件范本（2015版）的出臺及逐步運用合同及計量支付條款都有較為明顯的調(diào)整。二、做實做細(xì)前期工作、能夠起到事半功倍的效果在實際工程實施過程前期，協(xié)助業(yè)主做好不平衡報價的清標(biāo)工作。確定延誤的實際工期，往往比較難準(zhǔn)確的確定實際延誤工期，建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位應(yīng)及時記錄各個事件的發(fā)生，以便后期的處理。一旦進(jìn)行審查，就能夠高效從容應(yīng)對，做到資料完備、心里有底。往往類似項目新建工程、改建工程、拓寬工程同時具備，對新老交接部位工程量的確認(rèn)就顯得尤為重要，此類項目與地方道路交叉多，接坡工程、該路、改渠等三改工程也相對較多，地方上對于此類項目擴大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)來搭“順風(fēng)車”的情況往往成為跟蹤審計的關(guān)注對象。第三章 參與交通建設(shè)項目全過程跟蹤審計實施的經(jīng)驗、得失及建議意見我司多次參與審計署、省審計廳等政府審計部門組織的建設(shè)項目審計工作，通過對國家審計披露問題的借鑒，使我們能夠更好地為本項目的跟蹤審計服務(wù)。公平、合理地解決跟蹤審計中出現(xiàn)的分歧問題，切忌由于施工單位胡攪蠻纏和無理取鬧而退縮，要載于堅持原則，以法律為依據(jù)，以事實為基礎(chǔ)，作出客觀公正的處理。因此，專業(yè)工程師在跟蹤審計中應(yīng)注意以下幾方面的問題∶熟悉資料。對于施工單位不能夠只是用簡單的方式。嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，不向任何參建各方“吃拿卡要”、樹立自己權(quán)威，讓業(yè)主及施工方信任，覺得你是可以依賴，為人忠厚、襟懷坦白的人。文件、報表不能使用復(fù)寫紙?zhí)顚懀梢詮?fù)印，但簽字和印章不能復(fù)印。（2）現(xiàn)場使用的各種報表、簽證單及其它填寫資料，凡屬建設(shè)行政主管部門規(guī)定使用的表格、均應(yīng)按規(guī)定的要求進(jìn)行呈報。在工程結(jié)算階段，協(xié)調(diào)好業(yè)主和施工單位之間的利益關(guān)系，協(xié)調(diào)解決結(jié)算中的疑難問題和意見分歧，與雙方充分溝通，積極配合業(yè)主的法定審計（含業(yè)主上級各部門的審計）工作。由項目負(fù)責(zé)人指派專人與各有關(guān)單位的固定聯(lián)系人，按照工作流程的要求建立工作聯(lián)系，由業(yè)主統(tǒng)一協(xié)調(diào)。全過程審計與質(zhì)量監(jiān)理的關(guān)系全過程審計與質(zhì)量監(jiān)理的關(guān)系是無合同關(guān)系，是以工程項目為同一目標(biāo)的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，同受業(yè)主授權(quán)，質(zhì)量監(jiān)理首先應(yīng)在質(zhì)量管理單位對某一分部分項的質(zhì)量進(jìn)行檢驗簽認(rèn)合格，并進(jìn)行初步計量，明確計量范圍后，再進(jìn)行費用合適確定工作款，上報業(yè)主財務(wù)審核后支付。同時，專業(yè)工程師認(rèn)為設(shè)計中存在不足之處，必須先與業(yè)主和設(shè)計單位洽商，得到同意并下發(fā)變更文件后才能執(zhí)行。溝通與協(xié)調(diào)可使矛盾著的各個方而居于統(tǒng)一體中，使系統(tǒng)結(jié)構(gòu)均衡，使項目實施和運行過程順利。⑨會議紀(jì)要、文函。⑤施工單位送審的工程結(jié)算書。（2）審計依據(jù)文件主要內(nèi)容∶①項目建議書或批件、設(shè)計方案及初步設(shè)計文件。歸檔材料歸檔材料主要由審計成果（報告）、審計依據(jù)文件、其他文件三部分組成。管理原則（1）遵循工程審計文件材料的形成規(guī)律，保持卷內(nèi)文件材料的系統(tǒng)聯(lián)系。知悉客戶的技術(shù)和商務(wù)秘密，負(fù)有保密義接受國家和行業(yè)自律性組織對其職業(yè)道德為的監(jiān)督檢查（六）主要工作實施計劃九、項目資料檔案管理工程造價資料是對工程投資確定、控制的有效記錄。，盡職盡責(zé)，不得有欺詐、偽造、作假等行為。明確規(guī)定每個崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，最好以規(guī)章制度的形式作出明文規(guī)定，建立信息溝通制度，及時消除工作中的矛盾或沖突。由項目負(fù)責(zé)人或其指定的專業(yè)工程師負(fù)責(zé)對外協(xié)調(diào)與業(yè)務(wù)有關(guān)的事宜，包括簽發(fā)或果文件，參加業(yè)主組織的工作協(xié)調(diào)會議，主持項目部的一切日常工作。（4）完成的成果文件應(yīng)符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。專業(yè)工程師職責(zé)（1）依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與原則，對所承擔(dān)的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。（3）在項目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)造價人員擬定本項目實施細(xì)則，核查審計原則、計價依據(jù)、計算公式、資料使用、軟件使用等是否正確。（9）負(fù)責(zé)定期與委托單位進(jìn)行工作匯報與交流，定期向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報工作進(jìn)展及其審計咨詢意見（結(jié)果）出具情況。（5）負(fù)責(zé)項目造價組內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理等工作關(guān)系，研究解決各種存在的問題。負(fù)責(zé)項目跟蹤審計工作協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)與項目業(yè)主匯報交流，調(diào)配公司內(nèi)部專業(yè)人員，協(xié)調(diào)總師辦即使參與項目復(fù)核工作項目負(fù)責(zé)人∶ ***，高級工程師、注冊造價工程師、公路甲級造價員（三）項目部崗位職責(zé) 項目負(fù)責(zé)人職責(zé)（1）確定項目班子人員的分工和崗位職責(zé)。為保證高質(zhì)量、高水平、高效率完成本次全過程造價控制的委托任務(wù)，公司高度重視并專門進(jìn)行了研究，組成了以公司總經(jīng)理為該項目的總協(xié)調(diào)人的咨詢團(tuán)隊（團(tuán)隊總?cè)藬?shù)為 1人，其中具有注冊造價師資格 14 人，具有公路甲級造價從業(yè)人員資格6人，注冊會計師4人，全面負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)整個項目全過程造價控制及咨詢工作的實施。制定向業(yè)主的定期匯報制度，保證審計工作在業(yè)主的直接領(lǐng)導(dǎo)和控制之下進(jìn)行。六、審計及時性、適時性根據(jù)委托方要求結(jié)合工程的實際實施情況制定項目跟蹤審計實施進(jìn)度計劃，專人負(fù)責(zé)各專業(yè)的協(xié)調(diào)溝通，隨時監(jiān)控整個項目的實施進(jìn)度和質(zhì)量，收集匯總項目參審人員在審核過程中的問題，負(fù)責(zé)重大問題提交公司專業(yè)委員會討論，負(fù)責(zé)與相關(guān)單位協(xié)調(diào)溝通，并及時向委托單位進(jìn)行匯報。在仲裁（或起訴）過程中，監(jiān)理工程師有資格、有義務(wù)作為證人，公正地向仲裁機關(guān)（或法院）提供與爭議有關(guān)的證據(jù)，在爭議解決過程中，甚至在仲裁（或訴訟）期間，監(jiān)理工程師仍應(yīng)督促施工單位按照合同繼續(xù)施工。造價工程師會同監(jiān)理工程師在約定的期限內(nèi)進(jìn)行調(diào)查和取證，在與雙方協(xié)商后對爭議作出調(diào)解決定。索賠費用批準(zhǔn)后，施工單位應(yīng)按正常的支付程序辦理費用索賠的支付。③對已發(fā)生的千擾事件及時采取措施，以降低它的影響及損失。⑤索賠金額的計算原則與方法是否合理、合法，計算結(jié)果是否正確。索賠的控制管理（1）審查與評估的內(nèi)容∶①費用索賠申請報告的程序、時限是否符合要求。⑤）異常不利的氣候條件。（2）造成工程延期事件的范圍①非施工單位的責(zé)任使工程不能按原定工期開工。設(shè)計單位提出工程變更應(yīng)填寫《工程變更單》報送監(jiān)理工程師、監(jiān)理工程師審查同意后轉(zhuǎn)呈建設(shè)單位，必要時由建設(shè)單位委托設(shè)計單位編制設(shè)計變更并轉(zhuǎn)發(fā)監(jiān)理工程師；《工程變更單》簽認(rèn)前，由施工單位填寫《工程變更費用報審表》報監(jiān)理工程師，由監(jiān)理工程師進(jìn)行審核并與施工單位、建設(shè)單位及造價工程師協(xié)商后由建設(shè)單位批準(zhǔn)實施。費用索賠的管理。跟蹤審計應(yīng)采取預(yù)控在先，深入審查的方法，經(jīng)常跟蹤合同執(zhí)行情況和施工中有違合同的問題，及時與建設(shè)單位溝通，督促和糾正施工單位、業(yè)主違反合同約定的行為和提前向業(yè)主發(fā)出預(yù)示，防止各方行為有偏離合同事件的發(fā)生。公司業(yè)務(wù)質(zhì)量執(zhí)行三級復(fù)核，即分別由專業(yè)互查、部門經(jīng)理復(fù)核和總師辦復(fù)核后，出具咨詢成果。審核人員在填寫審核定案表前實行“三級復(fù)核制度”。項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)整個項目的審核進(jìn)度，審核質(zhì)量。三、控制工程造價的主要措施要求項目負(fù)責(zé)人在初步熟悉工程項目具體情況下，匯通項目組成員共同完成工程審計計劃的制訂。編制審計工作底稿應(yīng)做到真實客觀、內(nèi)容完整、事實清楚、重點突出。項目組組長應(yīng)對審計工作底稿進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見、審計工作底稿的主要內(nèi)容包括∶ 被審計單位名稱。編制審計底稿及其他項目組應(yīng)建立《跟蹤審計工作臺賬》，由項目組成員負(fù)責(zé)記載，項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)檢查。調(diào)查取證跟蹤審計實施階段，項目組負(fù)責(zé)收集審計證明材料。竣工圖。項目組嚴(yán)格按照確定的審計實施方案執(zhí)行，在執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)部分內(nèi)容不適應(yīng)實際需要時，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整方案的程序與制定方案的程序形同。編制實施方案方案應(yīng)包括下列內(nèi)容∶編制實施方案的依據(jù)、預(yù)目基本情況。預(yù)算安排情況。財務(wù)管理中存在的問題及其咨詢意見和建議。工程結(jié)算最終計量支付的審核。竣工工程概況表、竣工財務(wù)決算表和說明書，交付使用財務(wù)總及明細(xì)表等編報審核情況。建設(shè)資金來源、支出及節(jié)余等財務(wù)情況。項目建設(shè)期間工作中其他需要審計的內(nèi)容。本項目設(shè)備、材料采購、驗收、保管、使用的情況以及合規(guī)性、有效性的情況。項目資本金按工程進(jìn)度及時到位的情況。項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等事項的招投標(biāo)和合同簽訂、管理、執(zhí)行情況。1浙江省物價局關(guān)于調(diào)整交通建設(shè)和工程材料試驗收費標(biāo)準(zhǔn)的復(fù)函（浙價服〔2013〕264 號）。關(guān)于公布公路工程基本建設(shè)項目概算預(yù)算編制辦法局部修訂的公告（變通部2011 年83號）。關(guān)于發(fā)布公路工程部分四新技術(shù)預(yù)算定額的通知（浙交〔2010】133號。高水平的咨詢與服務(wù)還可以提高跟蹤審計的地位，使審計環(huán)境更佳。因此，跟蹤審計必須科學(xué)選擇重點，正確處理成本與效益的關(guān)系。從理論上講，交通建設(shè)項目跟蹤審計應(yīng)貫穿于交通建設(shè)項目全過程，而實際上跟蹤審計不可能對其全過程的每一環(huán)節(jié)都進(jìn)行監(jiān)督和評價。交通建設(shè)項目跟蹤審計要以投資控制為主線，以經(jīng)濟(jì)效益為中心，重點關(guān)注交通建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，如資金運用情況、成本節(jié)約情況、效益目標(biāo)完成情況，要針對那些對工程造價有重要影響的關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展工作，包括方案設(shè)計、工程招投標(biāo)、合同簽訂、工程變更與簽證等，做到發(fā)現(xiàn)問題隨時糾正，及時控制。交通建設(shè)項目跟蹤審計應(yīng)遵循以下原則∶審計目標(biāo)與建設(shè)目標(biāo)協(xié)調(diào)一1，明確跟蹤審計目標(biāo)，做到審計到位不越位。為委托單位提供專業(yè)咨詢服務(wù)，提高項目的規(guī)范管理，降低審計風(fēng)險。另外也可以避免事后審計模式，因?qū)徲嫿槿霚?，存在審計難度大，發(fā)現(xiàn)的問題和損失浪費等難以再行整改，不能滿足全面監(jiān)管的需要，因此，實行事前、事中和事后審計相結(jié)合的全方位、全過程審計方式是必然。各個審計階段中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時提出管理建議，并向被審計單位提供必要的指導(dǎo)。第三階段：在工程竣工投產(chǎn)后，進(jìn)行工程決算和財務(wù)決算審核，出具審核報告。八、審計工作進(jìn)度及時間安排根據(jù)審計工作程序及工程建設(shè)進(jìn)度安排審計工作進(jìn)度。（3）是否委托合格的勘設(shè)單位、施工單位和監(jiān)理單位參與建設(shè)工程?；ㄊ杖氲膶徲嫞?）查清基建收入來源，分析有無不屬于基建收入的經(jīng)營收入列入基建收入，反之亦然，核實基建收入數(shù)額。如有庫存器材積壓情況，要查明原因。（4）審查交付的遞延資產(chǎn)。其中房屋、建筑物、不需安裝的設(shè)備按單位工程和臺（件）逐項核實；需要安裝設(shè)備抽查臺（件）不少于50％，其他固定資產(chǎn)可視項目具體情況自定比例進(jìn)行抽查。（2）審查設(shè)備、材料運雜費和采保費的核算情況。（3）審核實際投資完成額。（2）審查竣工決算說明書。金額在10萬元以上的單臺設(shè)備（或者機組）或者單項建設(shè)工程中金額在50萬元以上的設(shè)備的采購，對其是否經(jīng)過招投標(biāo)及招投標(biāo)程序進(jìn)行審核。對施工過程中的工程價款進(jìn)行審核。精品文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有預(yù)算定額的審核