學(xué)校票據(jù)管理制度-wenkub.com
2024-11-14 18:50 本頁面
【正文】 未用完的訂本式收據(jù)不得跨年使用，終了應(yīng)收回并對(duì)空頁逐張蓋“作廢”戳記。醫(yī)院收費(fèi)收據(jù)只限于本單位使用，不得用于商業(yè)活動(dòng)，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收費(fèi)票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)不得自行銷毀收費(fèi)票據(jù)和存根。領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)取；對(duì)領(lǐng)用人未銷號(hào)完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，核銷員要查明原因。發(fā)現(xiàn)票據(jù)有污損、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)、重號(hào)或缺聯(lián)的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科報(bào)告，按規(guī)定核銷處理。三、票據(jù)使用的要求必須按規(guī)定的用途使用相應(yīng)的收費(fèi)票據(jù)。單位每次憑《票據(jù)準(zhǔn)購證》核準(zhǔn)的種類、數(shù)量及購票方式，向市財(cái)政局票據(jù)科領(lǐng)購票據(jù)。任何銀行票據(jù)相關(guān)執(zhí)行單位在交遞過程中發(fā)現(xiàn)丟失，要立即通知財(cái)務(wù)部，并向銀行掛失，同時(shí)通知收款單位協(xié)助防范。第十七條 違約票據(jù)（呆票）沖銷須經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，按規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理，已沖銷的票據(jù)必須設(shè)立登記簿進(jìn)行登記，并應(yīng)在以后采取有效追蹤措施。（四）開立票據(jù)跨時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意（五）字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開立。（三）當(dāng)收到本票時(shí)，應(yīng)審查本票上的收款單位或背書單位是否為本單位、背書是否連續(xù)；加蓋的印鑒是否清晰；各項(xiàng)內(nèi)容是否符合規(guī)定；是否有壓數(shù)機(jī)壓印的金額，本票金額大小寫數(shù)與壓印數(shù)是否相符；是否在付款期內(nèi)，并應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向本票的出票人及時(shí)提示本票，同時(shí)應(yīng)檢查出票人是否在本票上已記載“見票”字樣、見票日期并簽名等內(nèi)容。第十五條 本票管理（一）本制度所指的本票為銀行本票。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。同時(shí)應(yīng)注意：背書時(shí)不得記載附有條件和部分背書。（二）出票。（五）支票應(yīng)當(dāng)在限定的用途和金額范圍內(nèi)使用，擅自更改用途或超范圍使用支票的，一切后果由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。（一）公司支票統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部指定的出納保管。第十一條 丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。第八條 公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋公司發(fā)票專用章。（二）公司應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，對(duì)于已購入的各類發(fā)票，應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)必須按編號(hào)序時(shí)開具，有作廢的單據(jù)號(hào)碼必須在作廢的單據(jù)號(hào)碼的順延號(hào)碼中注明。（五）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤應(yīng)由開單單位或個(gè)人重開或更正，單據(jù)數(shù)字只能“以大改小”，不能“以小改大”。涉及付款的原始憑證必須要有收款單位收款人的收款證明。于個(gè)人處取得原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋有簽章。（二）所有單據(jù)不得套開、撕毀、以小改大。第二條 本制度適用于公司及各下屬子分公司。如實(shí)際支出超過限額，回來后應(yīng)重新補(bǔ)齊手續(xù)，報(bào)銷后的原始憑證應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”戳記。六、未經(jīng)總經(jīng)理同意,借用人不得改變支票用途。二、建立支票領(lǐng)用薄，凡領(lǐng)用者一律登記簽字。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級(jí)批準(zhǔn)后處理。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合有關(guān)規(guī)定。三、因工作需要，如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費(fèi)；購買1000元以上的辦公用品等（100元以內(nèi)，不予借支，先個(gè)人墊付，然后憑正式發(fā)票報(bào)銷），支取現(xiàn)金時(shí)，必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。堅(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度：出納自身盤點(diǎn)，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為?，F(xiàn)金開支的范圍：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，（1）支付差旅費(fèi)、（2）支付因公借款、（3）支付零星采購材料和用品款、（4）支付運(yùn)雜費(fèi)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）復(fù)寫，并連續(xù)編號(hào)。必須加蓋本單位公章。九、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。五、發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中購買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而支付款項(xiàng)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。財(cái)務(wù)印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用。財(cái)務(wù)印章應(yīng)指派專人分開管理。第八條 法律責(zé)任下列行為屬于違反政府非稅收入票據(jù)管理暫行辦法的行為：（一）違反規(guī)定印制政府非稅收入票據(jù)的；（二）轉(zhuǎn)讓、出借、代開政府非稅收入票據(jù)，或者使用非法票據(jù)，或者不按照規(guī)定開具政府非稅收入票據(jù)的；（三）違反規(guī)定發(fā)放、銷毀政府非稅收入票據(jù)，或者保管不善造成政府非稅收入票據(jù)毀損、滅失的；（四）偽造、變?cè)?、買賣政府非稅收入票據(jù)的；（五）偽造、使用偽造“財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章”的；（六）其他違反政府非稅收入票據(jù)管理暫行辦法的行為。所有票據(jù)所收取的款項(xiàng)必須全部收妥并解繳財(cái)政專戶或單位銀行賬戶。票款結(jié)算后，財(cái)務(wù)處對(duì)部門所領(lǐng)用的票據(jù)進(jìn)行核銷。在票據(jù)未被領(lǐng)用之前，不得預(yù)先加蓋有財(cái)務(wù)章，發(fā)現(xiàn)空白票據(jù)遺失，應(yīng)及時(shí)
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