【正文】 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。甲公司為居民企業(yè)，2014年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5 000萬元，轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。（3）C企業(yè)不能支取現(xiàn)金。A、我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證 B、銀行與申請人在開證前應(yīng)簽訂明確雙方權(quán)利義務(wù)的協(xié)議C、受益人直接交單時，應(yīng)提交信用證正本及信用證通知書、信用證修改書正本及信用證修改通知書（如有）、開證行（保兌行、轉(zhuǎn)讓行、議付行）認可的身份證明文件D、申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行不得進行付款 您未做該題 正確答案：D 得 分：解析：根據(jù)規(guī)定，若受益人提交了相符單據(jù)或開證行巳發(fā)出付款承諾，即使申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)付款。、根據(jù)本題要點（2）所提示的內(nèi)容，下列關(guān)于商業(yè)匯票、持票人B企業(yè)提示付款和銀行拒絕付款情況的觀點中，正確的是（）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。4月15日，持票人B企業(yè)向乙銀行提示付款，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足500萬元為由拒絕付款。持票人A企業(yè)于1月18日到乙銀行提示付款 時，乙銀行以出票人甲企業(yè)的存款賬戶資金不足100萬元為由拒絕付款。（）Y、對 N、錯您未做該題 正確答案：N 得 分：解析：復(fù)議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行為；但復(fù)議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制。由受托方代收代繳消費稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護建設(shè)稅按委托方所在地的適用稅率計算。某空調(diào)企業(yè)向顧客銷售非自產(chǎn)空調(diào)并同時負責安裝調(diào)試，該銷售行為屬于混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅。勞動合同被確認無效，勞動者即使付出勞動，用人單位也無需向勞動者支付勞動報酬。（）Y、對 N、錯您未做該題 正確答案：Y 得 分： 解析：無行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行。A、會計職業(yè)道德不僅要求調(diào)整會計人員的外在行為，還要求調(diào)整會計人員內(nèi)在的精神世界 B、會計職業(yè)道德主要依靠會計人員的自覺性C、會計法律制度既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)范D、會計職業(yè)道德側(cè)重于調(diào)整會計人員的外在行為和結(jié)果的合法化 您未做該題 正確答案：CD 得 分：解析：選項C，會計法律制度實現(xiàn)形式是具體的、明確的、正式形成文字的成文規(guī)定；選項D，會計法律制度側(cè)重于調(diào)整會計人員的外在行為和結(jié)果的合法化。A、財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位 B、檔案部門檔案管理崗位 C、工資核算崗位D、單位內(nèi)部審計崗位您未做該題 正確答案：AC 得 分：解析：選項B，會計機構(gòu)內(nèi)會計檔案管理崗位屬于會計崗位；選項D，單位內(nèi)部審計、社會審計、政府審計工作不屬于會計崗位。1下列各項中，屬于偷稅行為的有（）。形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——不征個人所得稅；實質(zhì)上取得企業(yè)量化資產(chǎn)——緩征個人所得稅；轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)——按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅；分紅——按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅。企業(yè)外購的經(jīng)營性貨物中，用于下列項目可抵扣進項稅額的有（）。下列關(guān)于銀行卡收單的表述中，正確的有（）。A、本人月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù) B、個人賬戶按本人繳費工資基數(shù)的8%計算C、新招職工（包括研究生、大學生、大中專畢業(yè)生等）以起薪當月工資收入作為繳費工資基數(shù) D、個人賬戶繳費工資基數(shù)，一般為職工本人上一月平均工資 您未做該題 正確答案：ABCD 得 分： 解析：無存款人有下列情形，可以申請開立臨時存款賬戶的有（）。因產(chǎn)品、服務(wù)質(zhì)量不合格造成他人財產(chǎn)、人身損害提起的訴訟，可以選擇的法院有（）。A、會計工作 B、會計職業(yè) C、會計活動 D、會計人員您未做該題 正確答案：B 得 分： 解析：無2樹立“干一行，愛一行”的思想認識，是干好會計工作的基礎(chǔ)，也是會計職業(yè)道德（）的要求。A、對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議B、對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，只能向該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議 C、對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D、對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復(fù)議 您未做該題 正確答案：B 得 分：解析：對各級地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級人民政府申請行政復(fù)議。強制執(zhí)行措施主要有兩種形式：一是書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款。下列選項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（）。A、采取稅收保全措施 B、責令提供納稅擔保C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款 D、核定其應(yīng)納稅額您未做該題 正確答案：D 得 分：解析：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的；由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額。1下列合同中，應(yīng)當征收印花稅的是（）。1根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。當年發(fā)生管理費用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額＝75－20－25＝30（萬元）。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。1在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后一定期限內(nèi)，用每抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅稅收政策的規(guī)定，下列各項中，不屬于小規(guī)模納稅人的是（）。某汽車貿(mào)易公司2015年11月從國外進口小汽車50輛，海關(guān)核定的每輛小汽車關(guān)稅完稅價為28萬元，已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為25%。A、董某在機場購物，使用手機近端支付購物款 B、吳某在超市購物，使用公交一卡通支付購物款 C、周某在商場購物，通過POS機刷卡支付購物款 D、鄭某網(wǎng)上購物，通過支付寶支付貨款 您未做該題 正確答案：D 得 分：解析：線上支付包括直接使用網(wǎng)上銀行進行的支付和通過第三方支付平臺間接使用網(wǎng)上銀行進行的支付。A、公司與張某之間可視為不存在勞動關(guān)系B、公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同 C、公司應(yīng)與張某補訂書面勞動合同，并支付工資報酬 D、張某可與公司終止勞動關(guān)系，公司不需支付經(jīng)濟補償 您未做該題 正確答案：C 得 分：解析：根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者補訂書面勞動合同；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，并支付經(jīng)濟補償。A、試用期 B、勞動報酬 C、保守商業(yè)秘密 D、福利待遇您未做該題 正確答案：B 得 分：解析：選項ACD屬于勞動合同的約定條款。選項D是行政爭議，也不能仲裁。A、外國人 B、商品房C、提供勞務(wù)的行為 D、榮譽稱號您的答案：A 正確答案：A 得 分： 解析：選項A可以作為法律關(guān)系的主體。超過規(guī)定使用年限的車輛，不再征收車輛購置稅。計稅價格＝（全部價款＋價外費用）/（1＋增值稅稅率或征收率）（二）納稅人進口自用——組價計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅【提示】與進口消費稅、進口增值稅計稅依據(jù)相同。【提示】車輛購置稅，只征收一次?！咎崾尽考{稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)其偷漏的城市維護建設(shè)稅同時補、罰，并加收稅收滯納金。【提示】只有第五種情況是從?? “之月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，其余都是從“之次月” 起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）尚未核發(fā)土地使用權(quán)證書的，應(yīng)當由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用權(quán)證書后再作調(diào)整。二、征稅范圍凡是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是國家所有的土地，還是集體所有的土地，都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅定額稅率（有幅度的差別稅額）一、納稅人城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，是指在稅法規(guī)定的征稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。（3）土地使用權(quán):)、房屋:)，為所:)土地使用權(quán)、房屋的“價格差額”；:)價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅；:)價格相等的，免征契稅。二、征稅范圍（重點）（包括出售、贈與、:)）【提示】土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。車船稅的納稅地點，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。二、征稅范圍（1）載客汽車（包括電車）（2）載貨汽車（包括半掛牽引車、掛車）（3）三輪汽車、低速貨車（4）摩托車（5）船舶（包括拖船和非機動駁船）（6）專項作業(yè)車、輪式專用機械車三、車船稅的計稅依據(jù)——輛、自重噸位、凈噸位、電車、摩托車，以“輛”為計稅依據(jù)。（1）車船的所有人或者管理人未繳納車船稅的，“使用人”應(yīng)當代為繳納車船稅。因此，稅前允許扣除的三項經(jīng)費=10+2+=（萬元）。該企業(yè)當年準予扣除的銷售費用為70萬元。【資料3】 1.【答案】B 【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（130%）30%=（元）。4.【答案】A 【解析】出票后定期付款匯票的提示付款期限，自匯票到期之日起10日內(nèi)。四、不定項選擇題 【資料1】 1.【答案】C 【解析】出票日期必須使用中文大寫。4.【答案】【解析】委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款，受托方為個人的，由委托方向機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。15.【答案】ABC 【解析】選項A：財產(chǎn)租賃合同，以租賃金額作為計稅依據(jù)；選項B：貨物運輸合同，以運輸收取的費用為計稅依據(jù)；選項C：借款合同，以借款金額為計稅依據(jù)。當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（130%）30%=6（萬元）；選項CD：由受托方代收代繳消費稅的，應(yīng)按照受托方所在地適用稅率代收代繳城建稅和教育費附加，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城建稅及教育費附加=68%=（萬元）。6.【答案】ABCD 【解析】我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式。2.【答案】AC 【解析】下列事項不能申請行政復(fù)議：（1）當事人不服行政機關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事處理決定”（選項B）；（2）當事人不服行政機關(guān)對“民事糾紛”的調(diào)解（選項D）或其他處理。（125%）25%=8（萬元）；應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅=（20+4+8）17%=（萬元）；海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅和消費稅，不征收城建稅和教育費附加。21.【答案】C 【解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅。18.【答案】B 【解析】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。捐贈扣除限額=25000（120%）30%=6000（元）＜實際捐贈支出7000元，所以準予扣除捐贈支出6000元，張某取得審稿收入應(yīng)繳納的個人所得稅=[25000（120%）6000]20%=2800（元）。11.【答案】C 【解析】選項A：外購已稅煙絲生產(chǎn)的“卷煙”，準予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購應(yīng)稅消費品的已納消費稅；選項B：小汽車不屬于消費稅扣稅范圍；選項D：外購已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。8.【答案】D 【解析】支票的基本當事人有出票人（甲公司）、付款人（A銀行）、收款人（乙公司）。5.【答案】C 【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個月的次日至滿1年的前一日應(yīng)當向勞動者每月支付2倍工資補償，并視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應(yīng)當立即與勞動者補訂書面勞動合同。3.【答案】A 【解析】訴訟時效自權(quán)利人“知道或者應(yīng)當知道”其權(quán)利受到侵害之日起計算；但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護。 （）萬元。（5）已計入成本費用中的全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出80萬元、職工福利費10萬元，職工教育經(jīng)費8萬元、撥繳工會經(jīng)費6萬元。 【資料3】甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)，2015年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。（）元。（3）銷售自己使用過的一批包裝物，取得含稅銷售收入61800元。 （）。2015年9月1日，丁公司財務(wù)人員郝某持該票據(jù)向A銀行提示付款，A銀行以已經(jīng)超過提示付款期限為由予以拒絕。（）四、不定項選擇題 【資料1】2015年1月11日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張金額為10萬元，出票后3個月付款，付款人為A銀行的銀行承兌匯票。（）。（），準予按照外購白酒的生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費稅。下列關(guān)于該企業(yè)在計算土地增值稅時，相關(guān)扣除項目金額的計算，正確的有（）。、紅利所得，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 ，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費，下列各項中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。 ，下列關(guān)于所得來源地的確定，正確的有（）。 ，下列選項中，可以辦理掛失止付的票據(jù)有（）。 ，請求賠償?shù)摹? ，不正確的是（）。已知當?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛，該企業(yè)2015年實際繳納的車船稅為（）元。應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅，以預(yù)付稿酬或者分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次，下列項目，不能計入關(guān)稅完稅價格的是（）。 ，下列各項中，免征企業(yè)所得稅