【正文】 上級地方稅務機關應當定期對下級地方稅務機關案卷資料的完整性、合法性進行評查。對不應當享受減免稅的，追繳已享受的減免稅稅款，并依照稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定處理。第二十五條 對納稅人提請的城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅備案，應當根據(jù)以下情況分別作出處理：（一）備案的減免稅資料存在錯誤的，應當告知納稅人并允許其更正；（二）備案的減免稅資料不齊全或者不符合法定形式的，應當場一次性書面告知納稅人；（三）備案的減免稅資料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務機關的要求補正全部減免稅資料的，應當受理納稅人的備案。第二節(jié) 備案類減免稅管理 第二十二條備案類減免稅是指不需要稅務機關核準的減免稅項目。納稅人的減免稅申請符合規(guī)定條件、標準的，應當在規(guī)定期限內(nèi)作出準予減免稅的書面決定。各省地方稅務機關要根據(jù)納稅困難類型、減免稅金額大小及本地區(qū)管理實際，按照減負提效、放管結(jié)合的原則，合理確定省、市、縣地方稅務機關的核準權限，做到核準程序嚴格規(guī)范、納稅人辦理方便。因自然災害或其他不可抗力因素遭受重大損失導致納稅確有困難的，地方稅務機關應當在困難情形發(fā)生后，于規(guī)定期限內(nèi)受理納稅人提出的減免稅申請。10第五篇：減免稅備案課件第一節(jié) 核準類減免稅管理第十四條 核準類減免稅是指法律、法規(guī)規(guī)定應當由稅務機關核準的減免稅項目。十六、固定資產(chǎn)加速折舊減免對象：企業(yè)擁有并用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要或關鍵的固定資產(chǎn)，由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：（1）9由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的。2008年12月31日之前已經(jīng)審核批準執(zhí)行《財政部 海關總署 國家稅務總局關于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制后企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]1號）的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，2009年1月1日至2013年12月31日期間，相關稅收政策按照財稅[2009]34號文件的規(guī)定執(zhí)行。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）《非營利組織免稅資格認定證書》；（3）主管地稅機關要求提供的其他資料。備案期限：納稅終了后至報送納稅申報表以前，實行一年一備。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；（6）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；（7）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》；（2）技術轉(zhuǎn)讓成果的相關證明材料，如專利權證書、納稅人擁有技術成果的說明等；（3）技術轉(zhuǎn)讓合同（副本）；（4）省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；（5）技術轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；（6）實際繳納相關稅費的證明資料；（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。（7）主管稅務機關要求提供的其他資料。十、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減免對象：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收所得稅。自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《國家稅5務總局關于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》國稅發(fā)［2009］80號。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業(yè)有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》財稅［2009］70號。4減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；浙江省地方稅務局關于印發(fā)《小型微利企業(yè)認定辦法（試行）》的通知（浙地稅函〔2009〕80號）；《浙江省地方稅務局轉(zhuǎn)發(fā)財政部國家稅務總局關于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（浙地稅函〔2009〕187號）。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。備案期限：次年3月底前，實行一次性報備。備案期限：次年3月底前，實行一年一備。集成電路設計企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關企業(yè)所得稅政策。報送資料：（1）《備案類減免稅登記表》，（2）專用設備購置發(fā)票（復印件），（3）專用設備已實際投入使用的聲明及政府有關主管部門的相關認定材料，（4）主管稅務機關要求提供的其他資料。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例。減免依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；《國家稅務總局關于貫徹落實從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關事項的通知》（國稅函［2008］850號）；《關于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍[試行]的通知》（財稅［2008］149號）。四、納稅人辦理業(yè)務的程序辦稅服務廳綜合受理窗口受理—→稅務機關調(diào)查—→稅務機關核批—→辦稅服務廳綜合受理窗口出件五、稅務機關承諾辦結(jié)時限 國家稅務總局規(guī)定：提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各類手續(xù)齊全，符合受理條件的當場受理；納稅人次年3月31日前提交，稅務機關5月31日前辦結(jié)。⑷.購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備投資額的10%，抵免當年的應納稅額①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》②對照目錄具體項目說明企業(yè)所購買專用設備類別、名稱、型號、技術指標、參照標準、應用領域、能效標準等，并提供專用設備說明書、檢測報告等技術資料；③購置專用設備合同、發(fā)票復印件；④購置專用設備資金來源說明及相關材料；⑤專用設備投入使用時間及證明投入使用的影像資料；⑥企業(yè)原有生產(chǎn)工藝流程及專用設備投入使用后的實際效果； ⑦投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵免明細表；⑧已享受優(yōu)惠的專用設備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明其他專項優(yōu)惠政策⑴.軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè) ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》②有權部門頒發(fā)的軟件（生產(chǎn)）企業(yè)、集成電路設計企業(yè)證書（文件）復印件（通過年檢（年審）證明）；③本企業(yè)開發(fā)或擁有知識產(chǎn)權的軟件產(chǎn)品證明材料或通過資質(zhì)等級認證的計算機信息系統(tǒng)集成證明材料；④享受國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的須提供相關文件； ⑤獲利說明；⑥職工培訓費用明細賬；⑦軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅的證明材料； ⑧對照軟件企業(yè)認定標準及管理辦法（試行）（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號）第十二條的規(guī)定逐條說明本企業(yè)當情況。⑶.高新技術企業(yè)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②高新技術企業(yè)證書復印件③產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍的說明 ④企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表⑤當本企業(yè)高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例、企業(yè)具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例等指標說明。⑶.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得 ①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②有關部門批準該項目文件復印件 ③該項目完工驗收報告復印件 ④該項目投資額驗資報告復印件⑤取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計憑證、發(fā)票及賬頁復印件⑥稅收優(yōu)惠項目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明；⑦屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項目，應提供項目權屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況有關資料 ⑷.符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得(境內(nèi)技術轉(zhuǎn)讓)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②技術轉(zhuǎn)讓合同（副本）③省級以上科技部門出具的技術合同登記證明 ④技術轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關資料 ⑤實際繳納相關稅費的證明資料⑸.符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得(境外技術轉(zhuǎn)讓)①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②技術出口合同（副本）③省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證 ④技術出口合同數(shù)據(jù)表⑤技術轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關資料 ⑥實際繳納相關稅費的證明資料。二、法律依據(jù) 無三、納稅人應提供資料：免稅收入 ⑴.國債利息收入①《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案報告表》 ②國債凈價交易交割單③應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表。3．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（企業(yè)所得稅法第三十條第二款）匯算清繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員工資表；（3）為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員購買社保的資料；（4）殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的身份證明復印件；（5）納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動合同或服務協(xié)議（副本）；（6）具備安置殘疾人員上崗工作的基本設施情況的說明。匯算清繳期補充報備資料：節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目核算情況表（附件14）（二）匯算清繳期登記備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目納稅人匯算清繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，應在匯算清繳期間向主管稅務機關提交下述規(guī)定的資料，主管稅務機關在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人。匯算清繳期補充報備資料：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表7．企業(yè)綜合利用資源（企業(yè)所得稅法第三十三條）預繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）資源綜合利用認定文件和認定證書復印件；（3）資源綜合利用情況說明材料。匯算清繳期補充報備資料：環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目核算情況表4．符合條件的小型微利企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第一款、《財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》財稅〔2011〕117號）預繳期報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）匯算清繳期補充報備資料：小型微利企業(yè)情況表5．需要國家重點扶持的高新技術企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第二款）預繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）高新技術企業(yè)認定文件和認定證書復印件。納稅人在預繳期能夠核算出減免稅優(yōu)惠金額的，可在預繳期享受上述減