【正文】 【校驗】功能如何使用？答：【校驗】功能可以在已保存當(dāng)前報表的前提下對表間邏輯關(guān)系進行審核，減少數(shù)據(jù)出錯的可能。七、常見問題？答：首先，請檢查網(wǎng)址是否輸入正確，在網(wǎng)址輸入時，應(yīng)注意要在英文半角的狀態(tài)下輸入。第三步：申報。納稅人未按期申報或因納稅賬號有問題造成無法按時劃轉(zhuǎn)稅款、納稅人報送的納稅申報資料錯誤而未被國稅機關(guān)接收、或通過計算機核驗被國稅機關(guān)接收但與納稅人實際情況不符的，納稅人應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。使用網(wǎng)上繳稅的納稅人在繳稅成功后，可以到銀行打印電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會計核算憑證。凡在辦稅服務(wù)廳已辦理申報的納稅人，不允許再進行網(wǎng)上申報，否則會造成重復(fù)申報。四、小規(guī)模納稅人使用網(wǎng)上申報前的準備工作？由小規(guī)模納稅人自愿向主管稅務(wù)機關(guān)書面申請開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)；網(wǎng)上繳稅的納稅人需與稅務(wù)、銀行簽訂《電子申報委托繳稅協(xié)議書》（三方協(xié)議）；納稅人端應(yīng)具備的基本條件：硬件環(huán)境：一臺支持上網(wǎng)的計算機，奔騰400MHz以上CPU，128M以上內(nèi)存，硬盤要求100M以上剩余空間。高效。三、實行網(wǎng)上申報有哪些優(yōu)點？方便。在上交印花稅的時候借記 寫 ：“待攤費用”科目貸記 寫 ： “銀行存款”等科目分期攤銷印花稅的時候借記 寫 ：“管理費用一印花稅”科目貸記 寫 ：“待攤費用”科目。來料加工利潤=來料加工費國內(nèi)成本耗用國內(nèi)材料進項稅額。銷售稅金及附加=0元，因而：來料加工利潤=來料加工費國內(nèi)成本耗用國內(nèi)材料進項稅額。進料加工與 來料加工的加工利潤計算如下：加工利潤=銷售收入銷售成本銷售稅金及附加，其中，A、進料加工：銷售成本=進口材料成本+國內(nèi)成本+不予抵扣或退稅進項稅額。B、來料加工方式效果計算：(1)銷售收入(來料加工費)：65，000，000元(2)銷售成本：51，700，000元，其中：國內(nèi)材料成本：10，000，000元。國內(nèi)材料成本：10，000，000元。免稅進口料件的退稅率以復(fù)出口貨物的退稅率為準。③計算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=420(17%13%)=(萬元)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600(17%13%)=(萬元)借：主營業(yè)務(wù)成本72000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)72000④計算應(yīng)納稅額(即抵稅)應(yīng)納稅額=0()=(萬元)⑤計算免抵退稅額(即算尺度)免抵退稅額抵減額=42013%=(萬元)免抵退稅額=60013%=(萬元)⑥確定應(yīng)退稅額和免抵稅額應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵稅額==(萬元)借：應(yīng)收補貼款13000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)221000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)234000借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)85000貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅85000(二)進料(來料)加工企業(yè)案例：某公司從事對外加工業(yè)務(wù)(以及國內(nèi)銷售業(yè)務(wù))，對外加工出口A產(chǎn)品，發(fā)生國內(nèi)成本：國內(nèi)材料成本10，000，000元、國內(nèi)其他成本(工資、折舊等無進項稅金)42，800，000元。②計算當(dāng)月出口貨物不得免征和抵扣稅額(即剔稅)不得免征和抵扣稅額=500(17%13%)=20(萬元)借：主營業(yè)務(wù)成本200000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)200000③計算應(yīng)納稅額(即抵稅)應(yīng)納稅額=30017%()=(萬元)④計算免抵退稅額(即算尺度)免抵退稅額=50013%=65(萬元)⑤確定應(yīng)退稅額和免抵稅額應(yīng)退稅額=65萬元免抵稅額=0期末留抵稅額==(萬元)借：應(yīng)收補貼款650000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(出口退稅)650000借：應(yīng)交稅金—未交增值稅85000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)85000三月份，免稅進口料件一批，支付國外買價300萬元、運抵我國海關(guān)前的運輸費用、保管費和裝卸費用50萬元，該料件進口關(guān)稅稅率20%，料件已驗收入庫。免抵稅額=免抵退稅額應(yīng)退稅額=15600000= 1560000借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)1560000貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)1560000二月份，外購原材料、燃料等支付價款850萬元、。(一)一般生產(chǎn)企業(yè)例：某自營出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，退稅率13%，2008年1—3月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如 下：一月份，期初增值稅留抵5萬元，購進原材料等貨物500萬元，允許抵扣的進項稅額85萬元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷售額300 萬元，出口貨物離岸價折合人民幣1200萬元。在這個意義上講，出口退稅就相當(dāng)于銷項稅，其目的就是用于進項稅的抵扣，抵扣有余 的部分則給予退還。由此可見，“出口退稅”貸方專欄核算的是“當(dāng)期免抵稅額”與“當(dāng)期應(yīng)退稅額”之和，即稅法中規(guī)定的“當(dāng)期免 抵退稅額”(=出口銷售額*退稅率)。相關(guān)會計處理(根據(jù)稅務(wù)局“免抵退審批通知單”)為：借：應(yīng)收補貼款出口退稅(與通知單上所載“應(yīng)退稅額”一致)應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(與通知單上所載“免抵稅額”一致)貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)(與通知單上所載“免抵退稅額”一致)(2)若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，可全部退稅，則：當(dāng)期應(yīng)退稅額=免抵退稅額。(三)計算免抵退稅額免抵退稅額=出口貨物離岸價外匯牌價出口貨物退稅率免抵退稅額抵減額免抵退稅額抵減額=免稅購進原料價格出口貨物退稅率免稅購進原料包括從國內(nèi)購進免稅原料和進料加工免稅進口料件。“抵”是指以本企業(yè)本期出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額。正是由于銷項稅額為零，使得進項稅額無法得到實際的 抵扣，因此，需要以退稅的形式使得無法抵扣的進項稅額得到實際的抵扣。審批權(quán)限：(1)省轄市局分局(2)縣(市)局延繳稅款審批相關(guān)納稅人納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批、《延期繳繳納稅款申請審批表》當(dāng)《月納稅申報表》及財務(wù)報表銀行存款余額證明提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，在 20 日內(nèi)辦結(jié)。所得稅納稅人納稅申報相關(guān)納稅人納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報、《企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅(季度)納稅申報表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報 表財務(wù)報表提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核 定征收申報表》國稅，我們這邊全是網(wǎng)上申報，是用數(shù)字證書的，進去了網(wǎng)站后會有提示。企業(yè)所得稅。應(yīng)補退稅額=本期實際應(yīng)納稅額必填小規(guī)模納稅人怎樣申報?增值稅，一般按月申報。如果登記證辦完時是接近月末，也可能被要求次月申報。附加率為3％。向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計決算報表