【正文】 2013 ，飛虹公司用資本公積20 000元轉(zhuǎn)增資本，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)850 000元，提取盈余公積85 000元，向投資者分配利潤(rùn)70 000元。2013 年 4 月30 日，甲企業(yè)購(gòu)入不需安裝環(huán)保設(shè)備，實(shí)際買價(jià)為 480 萬(wàn)元，增值稅 萬(wàn)。本稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) 183 萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅率25%。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。：固定資產(chǎn)清理 38 400 貸：營(yíng)業(yè)外收入 38 400：固定資產(chǎn)清理 34 400 貸：營(yíng)業(yè)外收入 34 400：固定資產(chǎn)清理 258 600 貸：營(yíng)業(yè)外收入 258 600：營(yíng)業(yè)外支出 38 400 貸：固定資產(chǎn)清理 38 400 公司“盈余公積”科目年初余額為 100 萬(wàn)元，本年提取法定盈余公積 135萬(wàn)元，用盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本 80 萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，2013年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）。購(gòu)買過(guò)程中，以銀行存款支付保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用3萬(wàn)元。 000萬(wàn)元，屬一般納稅企業(yè)，適用增值稅稅率為 17％。 000 500 500 000，本期購(gòu)進(jìn)商品一批，進(jìn)貨價(jià)格為160萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為27．2萬(wàn)元。2013 年5 月20 日A公司收到上述股利。為生產(chǎn)免征增值稅產(chǎn)品而領(lǐng)用原材料時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)”的正確會(huì)計(jì)處理是（）“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目3 570元 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目3 570元 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目3 570元 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目3 570元，2013 年3 月5 日該公司銷售一批產(chǎn)品，按價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格為 30 000 元（不含稅）。 年1 月1日購(gòu)入B企業(yè)2013 年 1月1日發(fā)行的五年期債券，票面利率 12%，面值 100 元，A 企業(yè)以 105 元的價(jià)格購(gòu)入 800 張，另支付相關(guān)稅費(fèi) 2 000元，該債券每年付息一次。2014 年 2 月 21 日。（）四、計(jì)算題（每題 2 分。（）。（）。（）“營(yíng)業(yè)外收入”科目。（對(duì)）√。（，小企業(yè)持未到期的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”科目，按照貼現(xiàn)息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，按照商業(yè)匯票的票面金額，貸記“應(yīng)收票據(jù)”科目。（）。（）。）“銀行存款日記賬”與“銀行對(duì)賬單”應(yīng)至少每月核對(duì)一次。），銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理。增值稅出口退稅不屬于政府補(bǔ)助。對(duì)）√、直接人工和制造費(fèi)用，應(yīng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，不應(yīng)計(jì)入存貨成本。()，集團(tuán)內(nèi)小企業(yè)可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。對(duì)）√，選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，或以一個(gè)準(zhǔn)則為主，同時(shí)選擇另外一個(gè)準(zhǔn)則的有關(guān)原則。對(duì)）√，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算。），發(fā)生銷售退回（不論屬于本還是屬于以前銷售），均沖減當(dāng)期銷售商品收入。對(duì)）√。對(duì)）√11.“研發(fā)支出”科目，屬于成本類科目。對(duì)）√（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用（包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等），計(jì)入購(gòu)入商品的實(shí)際成本。對(duì)）√，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要是考慮投資者的需要。 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》所規(guī)定的負(fù)債類會(huì)計(jì)科目的是（）。 ，小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括（）。，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)作為收益需要交納的所得稅的 ，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)則不允許扣減的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不確認(rèn)為收益的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)則允許扣減的，屬于小企業(yè)“利潤(rùn)分配”科目的明細(xì)科目的有（）。 ，應(yīng)計(jì)入小企業(yè)其他業(yè)務(wù)成本的有（）。 ，正確的有（）。 ，小企業(yè)非流動(dòng)負(fù)債的特征有（）。按照使用次數(shù)攤銷時(shí)，應(yīng)按照其攤銷額，借記“生產(chǎn)成本” 管理費(fèi)用” 工程施工”等科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料”科目(攤銷)39．按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列對(duì)通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的表述正確的有（）。，不要求計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，要求以實(shí)際發(fā)生額入賬，利息計(jì)算統(tǒng)一采用實(shí)際利率 ，資本公積的核算內(nèi)容基本僅為資本溢價(jià)部分 ，采用發(fā)出貨物和收取款項(xiàng)作為標(biāo)準(zhǔn)36．《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定小企業(yè)可以采用的計(jì)量方法有（）。 310萬(wàn)元 （）。對(duì)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，正確的有（）“固定資產(chǎn)” “固定資產(chǎn)”科目30萬(wàn)元 “應(yīng)付票據(jù)” “銀行存款”科目20萬(wàn)元()。 （）。 ，正確的有（）。 ，屬于生產(chǎn)成本核算一般程序內(nèi)容的有（）。 ，屬于政府補(bǔ)助的類型有（）。 ，屬于固定資產(chǎn)折舊方法中加速折舊的方法有（）。 （）。 （）。不得隨意變更、政法規(guī)或者國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等要求變更的內(nèi)容、更相關(guān)的信息，不屬于外購(gòu)固定資產(chǎn)成本的是（）。，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，計(jì)入當(dāng)期損益。 ，不屬于小企業(yè)的費(fèi)用的是（）。 10 萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為 20 萬(wàn)元，該企業(yè)按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，配利潤(rùn)6萬(wàn)元，該企業(yè)年末未分配利潤(rùn)為）萬(wàn)元。 ，應(yīng)將相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入（）。A.“預(yù)付賬款” B.“應(yīng)收利息” C.“工程物資” D.“材料采購(gòu)”，屬于 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 反映會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是）。 ，應(yīng)當(dāng)采用（）進(jìn)行折算。正確的處理方法是（）。 （批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購(gòu)買商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用（包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、裝費(fèi)、險(xiǎn)費(fèi)、輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等）在）科目核算。 ，試生產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外出售取得的收入應(yīng)()。 ，可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有（）。 ，不屬于流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的是（）。 ，屬于小企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（）。 ，應(yīng)計(jì)入（）。 ，屬于消耗性生物資產(chǎn)的是（）。 ，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原定額。在固定資產(chǎn)購(gòu)建活動(dòng)開始至購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本 178。（正確）7商品流通小企業(yè)可不設(shè)置“管理費(fèi)用”科目，而將發(fā)生的管理費(fèi)用在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目核算。（正確）70、終了，小企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn)”科目。（錯(cuò)誤）6小企業(yè)為盡快出售一些殘次、陳舊、冷背的商品而進(jìn)行降價(jià)銷售，降低的價(jià)格不屬于商業(yè)折扣。（正確）6小企業(yè)對(duì)發(fā)生的銷售退回，只要購(gòu)貨方提供退貨的適當(dāng)證明，可沖減退貨當(dāng)期的銷售收入。（正確）60、廣告費(fèi)收入應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)予以確認(rèn)。（正確）5對(duì)售出商品實(shí)施繼續(xù)管理，既可能源于仍擁有商品的所有權(quán)，也可能與商品的所有權(quán)沒(méi)有關(guān)系。（正確）5小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物無(wú)論是否具有增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額，不得由銷項(xiàng)稅額抵扣，而應(yīng)計(jì)入購(gòu)入貨物的成本。178。178。178。178。178。178。178。178。（正確）4應(yīng)付稅金屬于費(fèi)用類科目，貸方登記應(yīng)交納的各種稅金；借方登記已交納的各種稅金；余額在貸方，表示尚未交納的各種稅金，余額在借方，表示多交的稅金。（錯(cuò)誤）4從費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)，按職工工資總額的14%提取，其工資總額的構(gòu)成與統(tǒng)計(jì)上的口徑一致，不作任何扣除。（錯(cuò)誤）4貨幣資金是小企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是小企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性較強(qiáng)的一種資產(chǎn)。（正確）3短期借款一般是小企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而借入的，或者為抵償某項(xiàng)債務(wù)而借入的。（錯(cuò)誤）3無(wú)形資產(chǎn)指小企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租給他人，或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、有?shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）2其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類科目。（錯(cuò)誤）2商業(yè)折扣是小企業(yè)最常用的促銷手段，通常用百分比來(lái)表示，如5%、10%等。178。178。178。178。178。178。178。2融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款，加上運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)以及融資租入固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息支出和匯兌損益后的金額作為其成本。（正確）1對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求必須提供的基本報(bào)表是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。（正確）178。（錯(cuò)誤）1根據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件的規(guī)定，凡是執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的企業(yè)均不再執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)規(guī)定。（錯(cuò)誤）我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則的應(yīng)用指南和解釋公告。（正確）企業(yè)會(huì)計(jì)制度體系主要包括：《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《大中型企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。60、小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，固定資產(chǎn)清理所取得的收益計(jì)入（營(yíng)業(yè)外收入）。5小企業(yè)投資者投入的資金超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額的部分屬于（資本溢價(jià)）。5小企業(yè)收到投資者投入的資金，超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額的部分，應(yīng)作為資本溢價(jià)，在（資本公積）科目核算。4小企業(yè)年終申報(bào)納稅匯算清繳前發(fā)生的屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的銷售退回，所涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，應(yīng)（作為報(bào)告的納稅調(diào)整）。4在采用完工百分比法確認(rèn)收入時(shí)按（本報(bào)告期間確認(rèn)的收入＝勞務(wù)總收入本報(bào)告期期末止勞務(wù)的完成程度－以前報(bào)告期間已確認(rèn)的收入）公式計(jì)算。包括在商品售價(jià)內(nèi)的服務(wù)費(fèi)（企業(yè)應(yīng)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按售價(jià)扣除該項(xiàng)服務(wù)費(fèi)后的余額確認(rèn)為商品銷售收入，服務(wù)費(fèi)遞延至提供服務(wù)的期間內(nèi)確認(rèn)為收入）。178。178。178。178。178。178。178。178。178。3經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記（資本公積）科目。3為提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，甲企業(yè)決定以所擁有的一項(xiàng)非專利技術(shù)交換乙股份有限公司持有的對(duì)丙股份有限公司的長(zhǎng)期債權(quán)投資。小企業(yè)銷售免征增值稅項(xiàng)目的貨物（只能開具普通發(fā)票）。178。178?！缎∑髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》中所稱“不對(duì)外籌集資金”指的是（不公開發(fā)行股票或債券）。2不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的小企業(yè)，預(yù)收的款項(xiàng)在（應(yīng)收賬款）科目核算。2小企業(yè)購(gòu)入的土地使用權(quán)，或以支付土地出讓金方式取得的土地使用權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款作為實(shí)際成本，并作為（無(wú)形資產(chǎn)）核算。1小企業(yè)購(gòu)入債券的溢價(jià)或折價(jià)，在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)債券利息收入時(shí)以（直線法）法攤銷。1《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)“現(xiàn)金流量表”的編制（根據(jù)企業(yè)需要決定）。如果因經(jīng)營(yíng)規(guī)模的變化導(dǎo)致（連續(xù)三年）不符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。工業(yè)企業(yè)如界定為小企業(yè)必須同時(shí)滿足的條件不包括（銷售額1000萬(wàn)以下）。 選擇題（相關(guān)性原則）要求小企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠滿足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。178。178。178。178。178。178。(1分)在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，不得作廢已開具的專用發(fā)票已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，可以作廢已開具的專用發(fā)票 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月份銷售額為25 000元（不含稅，下同），2月份銷售額為20 000元，3月份銷售額為50 000元。如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒(méi)有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。(1分)資本公積劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。(1分)當(dāng)期損益劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)后編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。（）(1分)正確企業(yè)按照政府推動(dòng)化解過(guò)剩產(chǎn)能的有關(guān)規(guī)定界定為“僵尸企業(yè)”且列入即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”名單的（以下簡(jiǎn)稱此類“僵尸企業(yè)”），應(yīng)自被列為此類“僵尸企業(yè)”的當(dāng)期期初開始，對(duì)資產(chǎn)改按清算價(jià)值計(jì)量、負(fù)債改按預(yù)計(jì)的結(jié)算金額計(jì)量，有關(guān)差額計(jì)入（）。（）(1分)錯(cuò)誤股權(quán)捐贈(zèng)可以是向境內(nèi)捐贈(zèng)，也可以向境外的公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)。（）(1分)正確納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表示（）。（）(1分)錯(cuò)誤河北省開征水資源稅試點(diǎn)工作，將（）納入征稅范圍，實(shí)行從量定額計(jì)征，條件成熟后在全國(guó)推開。（）(1分)錯(cuò)誤下列不屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（）。（）(1分)錯(cuò)誤資源稅從價(jià)計(jì)征改革及水資源稅改革試點(diǎn)，自2016年7月1日起實(shí)施。(1分)6% 下列選項(xiàng)中，屬于不征收增值稅的是（）。(1分)利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目 小企業(yè)銷售商品應(yīng)交納的資源稅計(jì)入（）。（）(1分)錯(cuò)誤應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理中，隨同產(chǎn)品銷售而單獨(dú)計(jì)價(jià)，其收入記入（）賬戶。(1分)90% 如果企業(yè)在一個(gè)評(píng)價(jià)內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（）個(gè)月或者累計(jì)（）個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，就不能評(píng)為A級(jí)。(1分)20人以下（含20人）稅務(wù)籌劃等同于避稅。（）(1分)正確自2016年 12月1日起對(duì)超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（）。(1分)小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定 小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以（）為原則編報(bào)。(1分10年 小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失，屬于經(jīng)營(yíng)損失的計(jì)入管理費(fèi)用非常損失的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）(1分)正確新準(zhǔn)則下取消了存貨（）。(1分)管理費(fèi)用新準(zhǔn)則下不再增設(shè)“待攤費(fèi)用”科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“待攤費(fèi)用”科目的余額進(jìn)行分析，轉(zhuǎn)入新賬中“（）”等科目。(1分)44 核算企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷，當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提攤銷，當(dāng)月減少的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提攤銷。則該企業(yè)2011年就該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬(wàn)元。(1分)2016年4月30日下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項(xiàng)的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。（）企業(yè)外購(gòu)的存貨采購(gòu)成本不包括（C）。（）對(duì)長(zhǎng)期債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)采用直線法進(jìn)行攤銷。A、計(jì)