【正文】 入營業(yè)外支出某小企業(yè)，其2012年10月銷售的一批貨物在2013年2月發(fā)生銷售退回，其處理正確的有（）。答案：錯2資產(chǎn)負(fù)債表是個靜態(tài)報表，應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶余額編制，利潤表是個動態(tài)報表，應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶發(fā)生額來編制。答案：對1營業(yè)稅金及附加增加了四小稅和兩費，分別是城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅和礦產(chǎn)資源補償費、排污費。包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項等。應(yīng)按照研究開發(fā)項目，分別對“費用化支出”、“資本化支出”進行明細(xì)核算。答案：錯存貨發(fā)生毀損，處置收入，可收回的責(zé)任人賠償和保險賠款，扣除其、相關(guān)稅費后的凈額，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出或營業(yè)外收入。小企業(yè)會計準(zhǔn)則要求“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”應(yīng)至少每月核對一次。A 償還借款本金支付的現(xiàn)金B(yǎng) 取得借款收到的現(xiàn)金 C 吸收投資者投資收到的現(xiàn)金D 分配利潤支付的現(xiàn)金三、判斷《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》自2013年1月1日起在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施，原《小企業(yè)會計制度》廢止。A 商品已經(jīng)發(fā)出B 已經(jīng)收到貨款或取得收款權(quán)利C 已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方D 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量1小企業(yè)提供勞務(wù)取得的收入，包括（ABCD）。A 職工工資、獎金、津貼和補貼B 職工福利費C 社會保險費D 辭退福利1《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》在“應(yīng)交稅費”科目新增的明細(xì)科目有（BC）。A 包裝物B 低值易耗品C 消耗性生物資產(chǎn)D（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等下列各項中，屬于長期投資按投資內(nèi)容劃分的有（BCD）。A 個人勞動報酬B 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金 C 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款 D 1000元以上的購買設(shè)備支出下列各項中，屬于其他貨幣資金的有（ACD）。A 總說明B 會計科目C 主要賬務(wù)處理D 財務(wù)報表二、多選小企業(yè)會計準(zhǔn)則適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，但不包括的小企業(yè)有（ABC）。A 彌補以前年度虧損B 提取法定盈余公積金C 提取任意盈余公積金D 向投資者分配利潤2下列各項中，不屬于小企業(yè)外幣貨幣性項目的是（D）。A 屬于籌建期間的，計入營業(yè)外支出 B 屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，計入財務(wù)費用C 用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)前，按規(guī)定應(yīng)予資本化的利息支出，計入在建工程成本D 用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，按規(guī)定不予資本化的利息支出，計入財務(wù)費用1下列各項中，會引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的是（B）。A 購買價款B 相關(guān)的運輸費、裝卸費C 相關(guān)的安裝費D 按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額1小企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)計入（B）。A 應(yīng)收賬款B 應(yīng)收票據(jù)C 應(yīng)付票據(jù)D 預(yù)收賬款按實際成本計價，下列方法中屬于發(fā)出存貨計價不采用的方法是（C）。A 權(quán)責(zé)發(fā)生制B 持續(xù)經(jīng)營C 貨幣計量D 實質(zhì)重于形式由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補足原定額。這種備用金的管理方式稱為（C）。A 個別計價法B 先進先出法C 后進先出法D 加權(quán)平均法下列各項中，屬于消耗性生物資產(chǎn)的是（C）。A 主營業(yè)務(wù)收入B 其他業(yè)務(wù)收入C 營業(yè)外收入D 投資收益1小企業(yè)確實無償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計入（D）。A 以盈余公積彌補虧損B 將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本C 提取法定盈余公積D 以盈余公積轉(zhuǎn)增資本1下列各項中，屬于小企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（D）。A 應(yīng)收賬款B 短期借款C 其他應(yīng)付款D 長期股權(quán)投資2下列各項中，不屬于流動資產(chǎn)項目的是（D）。A 股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)B 金融機構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)C 企業(yè)集團內(nèi)的母公司和子公司D 民營小企業(yè)小企業(yè)財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）。A 銀行匯票存款B 支票C 銀行本票存款D 信用卡存款小企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項作為壞賬損失應(yīng)符合的條件有（ABCD）。A 短期投資B 實物投資C 貨幣投資D 無形資產(chǎn)投資下列各項中，屬于固定資產(chǎn)折舊方法中加速折舊的方法有（CD）。A 應(yīng)交所得稅B 應(yīng)交排污費C 應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費D 應(yīng)交消費稅1下列各項中，屬于政府補助的類型有（AD）。A 從事建筑安裝活動取得的收入B 交通運輸服務(wù)活動取得的收入 C 郵電通信服務(wù)活動取得的收入D 咨詢經(jīng)紀(jì)服務(wù)活動取得的收入1下列各項中，屬于生產(chǎn)成本核算一般程序內(nèi)容的有（ABCD）。答案：對已選擇執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的同時，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。答案：對小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定短期投資期末按公允價值計量。答案：對根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)對外進行長期股權(quán)投資，可以采用成本法，也可以采用權(quán)益法核算。答案：對1《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》對短期借款利息費用的核算取消了“預(yù)提費用”科目，計提的利息通過“應(yīng)付利息”等科目來核算。答案：對1資本公積可以轉(zhuǎn)增資本，也可以彌補虧損。答案：對1小企業(yè)的利潤來源于兩個方面：一是來源于日常經(jīng)營活動，二是來源于非日常經(jīng)營活動，即來源于日常經(jīng)營活動以外的各種收入、收益和利得等。答案：對2小企業(yè)的現(xiàn)金流量表所反映的現(xiàn)金，包括現(xiàn)金等價物。B、沖減13年2月份的收入新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對長期股權(quán)投資一律采用成本法核算中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點制定。（）對長期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實際發(fā)生時計入營業(yè)外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。 小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，滿足一定條件可以資本化。C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起20日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。(1分)780 X公司2011年6月20日開始自行建造一條生產(chǎn)線，2013年6月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，按暫估價值430萬元計入固定資產(chǎn)成本。（）(1分)錯誤小企業(yè)不會產(chǎn)生外幣財務(wù)報表折算差額，也減少了外幣財務(wù)報表折算的工作量。(1分)預(yù)付賬款小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對原有會計核算軟件和會計信息系統(tǒng)進行及時更新和調(diào)試，正確實現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，確保新舊賬套的有序銜接。(1分)后進先出法小企業(yè)對會計政策變更、會計估計變更和會計差錯更正均應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進行會計處理。（）(1分)錯誤小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，關(guān)于短期投資，下列說法不正確的是（）。(1分)（歷史成本）正確小企業(yè)無形資產(chǎn)，下列不正確的是（）。(1分)10% 零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅額為“零”時，可進行零申報。（）(1分)錯誤關(guān)于教育費附加，小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額≤（）萬元，季度銷售額或營業(yè)額≤（）萬元，免征。(1分)3；6 張女士的收入較少，月收入2000元，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，進行申報收入填寫為（）。(1分)其他業(yè)務(wù)收入小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物應(yīng)一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”。(1分)稅金及附加下列關(guān)于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的選項中不正確的是（）。(1分)存款利息下列選項中，屬于征收增值稅的是（）。（）(1分)正確對實際開采年限在（）年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%(1分)15 對在2016年7月1日前已按原礦銷量繳納過資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等實行再利用，從中提取的礦產(chǎn)品，不再繳納資源稅。(1分)記賬憑證企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用實地盤點法，對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的清查。(1分)地表水和地下水洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場行情、洗選成本等發(fā)生較大變化時可進行調(diào)整。(1分)調(diào)減企業(yè)慈善捐贈支出超過法律規(guī)定的準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時當(dāng)年扣除的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）(1分)錯誤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。(1分)營業(yè)外支出（收入）對即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司來說，如果其所持有的對該“僵尸企業(yè)”的長期股權(quán)投資的賬面價值大于可收回金額，則差額應(yīng)該計入（）。（）(1分)正確劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤表時，不包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤。（）(1分)正確對于即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司以外的其他權(quán)益性投資方來說，其所持有的對該“僵尸企業(yè)”的長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照可收回金額與賬面價值孰低進行計量。（）(1分)正確稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。按季度申報繳納增值稅（假設(shè)不考慮稅費附加等）下列會計處理不正確的是（）。178。178。178。178。178。178。符合《小企業(yè)會計制度》規(guī)定的小企業(yè)（可以）按照該制度進行核算，（也可以）選擇執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。下列哪項原則要求小企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實映小企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果（客觀性原則）。1根據(jù)本制度規(guī)定，小企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設(shè)（備用金）科目。1按照《小企業(yè)會計制度》進行核算的小企業(yè)，如果需要公開發(fā)行股票或債券等，那么（應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為《企業(yè)會計制度》）。1小企業(yè)購入的長期債券應(yīng)按期計提利息。2下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（購買設(shè)備價款）。22004年3月5日，甲企業(yè)銷售一批產(chǎn)品給乙企業(yè)，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的產(chǎn)品價款為200000元，增值稅銷項稅額為34000元，款項已存入銀行。178。178。2小企業(yè)購進的物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目貸記（應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出））。3從稅后利潤中提取的福利費主要用于職工集體福利設(shè)施，在會計核算中將其作為（所有者權(quán)益）。長期債權(quán)投資的賬面余額為294000元，公允價值為280000元；非專利技術(shù)的賬面余額為282000元，公允價值為280000元；假設(shè)整個過程沒有發(fā)生任何相關(guān)稅費，甲企業(yè)實行小企業(yè)會計制度。178。178。178。178。178。178。178。178。178。178。4合同或協(xié)議規(guī)定使用費是分期支付，則（應(yīng)按合同或協(xié)議規(guī)定的收款時間和規(guī)定的收費方法計算的金額分期確認(rèn)）。4其他業(yè)務(wù)的成本，通過（其他業(yè)務(wù)支出）結(jié)轉(zhuǎn)。4債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除是（現(xiàn)金折扣）。5小企業(yè)按照法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，應(yīng)按照減資金額（借記實收資本）。5小企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng)按照實際發(fā)生的金額（借：盈余公積－－法定公益金 貸：盈余公積－－任意盈余公積）。6以無形資產(chǎn)方式出資的總額占小企業(yè)注冊資本總額的比例最高不得超過（30%）。（錯誤）《小企業(yè)會計制度》中的會計核算基本前提包括權(quán)責(zé)發(fā)生制。（正確）《小企業(yè)會計制度》明確的小企業(yè)會計報表編制方法與非小企業(yè)會計報表的編制方法相同。（正確）1《小企業(yè)會計制度》規(guī)定對被投資單位具有重大影響的投資既可以按照權(quán)益法核算也可采用成本法。178。（正確）178。（正確）178。178。178。178。178。178。178。2如果以前減記存貨的影響因素已經(jīng)消失，則減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在該項存貨、該類存貨或合并計提準(zhǔn)備的存貨已計提的跌價準(zhǔn)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額應(yīng)當(dāng)減少計提的存貨跌價準(zhǔn)備，但以將余額沖減至零為限。（正確）2支付補價的小企業(yè)，應(yīng)以換出資產(chǎn)的賬面價值加上補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為換入資產(chǎn)長期股權(quán)投資的入賬價值。（正確）津貼是指支付給職工個人的超額勞動報酬和增收節(jié)支的勞動報酬。（錯誤）3小企業(yè)對其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本的20%以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上，但不具有重大影響的應(yīng)當(dāng)采用成本法核算。（正確）3現(xiàn)金折扣是指小企業(yè)在商品交易時，根據(jù)市場供需情況，或針對不同的顧客，在商品標(biāo)價上給予的扣除。（正確）4其他應(yīng)交款是指小企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤等以外的其他各種應(yīng)交的款項，包括應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、住房公積金等。（正確）4視同銷售貨物，不需要計算交納增值稅。（錯誤）178。178。178。178。178。178。178。178。178。（正確）5月度終了，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本月銷售的各種商品、提供的各種勞務(wù)等的實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本。（正確）5銷售折讓應(yīng)在實際發(fā)生時計入當(dāng)期銷售費用。廣告的制作傭金收入則應(yīng)在終了時根據(jù)項目的完成程度確認(rèn)。（正確）6小企業(yè)在確定銷售商品收入金額時，應(yīng)考慮各種預(yù)計可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣。（錯誤）6小企業(yè)在進行銷售退回的會計核算時，未確認(rèn)收入的已發(fā)出商品的退回，不進行賬務(wù)處理。（正確）7其他業(yè)務(wù)支出是指小企業(yè)除主營業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括銷售材料、銷售商品、提供勞務(wù)等而發(fā)生的相關(guān)成本、費用及相關(guān)的稅金和附加（錯誤）7任意盈余公積主要是小企業(yè)按照董事會或類似機構(gòu)的決議提取。（正確）7投資者向小企業(yè)投入的資本，在小企業(yè)持續(xù)經(jīng)營期間內(nèi)，如有特殊情況，可以抽回。 在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)以后發(fā)生的，應(yīng)于發(fā)生時計入當(dāng)期財務(wù)費用第四篇：會計繼續(xù)教育《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的完整試題及答案《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》課程練習(xí)與答案說明