【正文】 B：依賴職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因為三個雇員的串通而失敗。調(diào)查工作已經(jīng)完成。B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。B：。在判斷被檢查的內(nèi)部審計部門的獨立性時，你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項以為的所有因素A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求； C：審計人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度；D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。 A：特質(zhì)導(dǎo)向法 B：行為導(dǎo)向法 C：結(jié)果導(dǎo)向法 D：目標(biāo)導(dǎo)向法，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務(wù)的內(nèi)容？A：確定財務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險的控制措施的性質(zhì)。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結(jié)果是下列哪一項？A：，來設(shè)計最終用戶的應(yīng)用程序。B：建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。B：利益屬性。，000個單位變動成本是20的部件。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。D：。？ A：公司的采購政策尚未得到更新。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：按管理層的決策設(shè)定銷售價格。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。 A：盡快完成項目B：以最低成本完成項目 C：確保顧客滿意 D：做出獨立決策，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。B：，將無法保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤地寫入。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。，該系統(tǒng)嚴(yán)重依賴電子數(shù)據(jù)交換、電子資金轉(zhuǎn)移和現(xiàn)時制造技術(shù)。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據(jù)A：今年每位銷售代理人實現(xiàn)的收入均比去年高。，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。為實現(xiàn)這些審計目標(biāo)，以下哪項審計程序最佳A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動性進(jìn)行分層統(tǒng)計抽樣。每題的備選項中，只有一個最符合題意），對根本性問題進(jìn)行重新思考，對業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進(jìn)行全新設(shè)計的一種活動。A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會； B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立； C：維護(hù)公司的治理程序；D：保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進(jìn)行評價。根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A：接受該禮物，因為審計業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進(jìn)行了審計。B：將交易格式、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。D：送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。? A：付給一個新供貨商的大額費(fèi)用沒有證明性文件資料。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。憑證總體的賬面值為$300000。B：減少顧客排隊的時間。該內(nèi)部審計師的主管人對上述程序不滿的原因是A：業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實； B：不能依賴內(nèi)部控制調(diào)查問卷；C：管理人員填寫調(diào)查問卷時內(nèi)部審計師不在場； D：調(diào)查問卷的設(shè)計沒有涉及會計操作和控制。D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。在此情況下 A：4個季度的樣本不足于作為得出結(jié)論的依據(jù)；B：內(nèi)部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進(jìn)行有效檢查； C：內(nèi)部審計師應(yīng)將草稿放在工作底稿內(nèi)；D：內(nèi)部審計師未考慮董事會報告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。某內(nèi)部審計師對最近4次報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗。以下哪項措施最有可能包括在財務(wù)考核工作中？ A：壞賬注銷金額很高。，首席審計執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標(biāo) B：學(xué)習(xí)內(nèi)容 C：預(yù)算約束D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望? A：無形性 B：同質(zhì)性 C：易逝性D：不可分割性。(scopelimitation)時，內(nèi)部審計主管(thedirectororinternalauditing)應(yīng)該A：。控制的充分性證據(jù)存在，如果 A：沒有進(jìn)行其他測試。C：立即將此事報告給適當(dāng)級別的管理局。，可以應(yīng)用以下哪種技術(shù)? A：相關(guān)性檢驗 B：格式檢驗 C：存在性檢驗 D：檢驗數(shù)位，這是董事會每季度會議日程組成內(nèi)容。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機(jī)審計技術(shù)是 A：對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。A：矩陣式 B：職能式 C：混合式 D：項目式 A：貨運(yùn)單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬； C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離；D：客戶對發(fā)票方面的投訴由財務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。如果委員會在審計報告提交前同意并批準(zhǔn)了對外捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該A：將這些事項寫進(jìn)審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。D：(HIPO)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時間卡。D：保護(hù)股東價值。(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。內(nèi)部審計師在參與重新設(shè)計時，以下的哪一項是不應(yīng)該做的？ A：明確重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持 B：關(guān)注被給出建議的事項 C：為新系統(tǒng)制定審計計劃 D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實施，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？ A：審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。該機(jī)床加工部去年同樣導(dǎo)致了超常的多于其他部門的存貨控制循環(huán)賬款調(diào)整。每題的備選項中，只有一個最符合題意） A：部門行動是否符合部門目標(biāo)；B：管理當(dāng)局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋；C：人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查；D：是否對預(yù)料的問題進(jìn)行討論，明確簽定，并且通過可能的解決方法進(jìn)行評估 ，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。D：定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈送了一份貴重禮物。他們說價值評估的流程是建立在使用17個不同的財產(chǎn)特征（建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等）的回歸模型之上的。C：對于判別有效和無效的促銷策略，判別分析是最好的方法。每個商店在當(dāng)?shù)赜∷⑵贰⑹找魴C(jī)和電視廣告之間分配促銷預(yù)算或少花預(yù)算時不受到限制。C：內(nèi)部審計督導(dǎo)(internal auditing supervisor)。，以下哪項適于發(fā)現(xiàn)推遲或錯誤的可能。D：壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。D：給測試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計資料文檔的建立。審計師通過在計算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。D：過時的信息是不恰當(dāng)?shù)?。A：可以更容易地確認(rèn)商業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢和競爭因素的變化 B：重視重復(fù)出現(xiàn)的問題C：工作底稿的一部分可以從以前的文件中復(fù)制，并且使更新文件更為容易。B：從其設(shè)計目的看，審計軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：管理者為進(jìn)行計劃和控制所需的信息。B：違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因為內(nèi)部審計師沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅰ和Ⅱ； C：僅有Ⅱ；D：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。Ⅱ。，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。下列哪一項不屬于內(nèi)部審計責(zé)任說明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所規(guī)范的審計范圍？ A：復(fù)核財務(wù)信息的可靠性與真實性。B：。C：。 5秒鐘。B：每名內(nèi)部審計師的業(yè)績都應(yīng)該至少每年評估一次。B：審計師期望發(fā)現(xiàn)被抽樣的大量項目是錯誤的。，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機(jī)化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。，目前，公司正計劃建設(shè)一個網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A：公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng) A：提供工作底稿副本；B：向母公司的審計事務(wù)所咨詢是否可以提供這類副本； C：要求審計委員會允許提供該類副本； D：拒絕在任何情況下提供該類副本。D：向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。根據(jù)注冊內(nèi)部審計師職業(yè)守則，明確內(nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng)采取的措施A：緘口不提。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的 A：內(nèi)部審計活動的章程B：內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn) C：內(nèi)部審計道德行為規(guī)范D：內(nèi)部審計活動的政策與程序第三篇：寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計原則試題寧夏省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：內(nèi)部審計原則試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。B：指數(shù)平滑法。，審計師下一步應(yīng)該測試A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。B：I和Ⅱ。D：保護(hù)股東價值。在以下哪一個階段中使用了頭腦風(fēng)暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。僅寄出一次郵件。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的郵件調(diào)查組成。B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進(jìn)一步的審計調(diào)查。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會的成員之后，首席審計執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動？ A：向高級管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報告草案。 A：幫助確定為實現(xiàn)審計目標(biāo)而實施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍。 A：標(biāo)準(zhǔn)成本差異 B：銷售量差異 C：彈性預(yù)算差異 D：產(chǎn)量差異，下列哪項是舞弊報告的必備信息 A：審計意見表達(dá)的目的，范圍，結(jié)論以及最佳時機(jī)； B：原則，條件，原因與影響； C：背景資料，審計結(jié)果以及建議；D：審計結(jié)果，結(jié)論，建議以及修正措施?！秾I(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。它的審計報告提供了對組織的深入的了解； B：外部審計的規(guī)模。在某消費(fèi)者測試服務(wù)中。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標(biāo)準(zhǔn)》。，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習(xí)，這一發(fā)現(xiàn)與此次審 計無直接關(guān)系，而且審計馬上就要結(jié)束。C：離開了政府保護(hù)，中小企業(yè)無法生存或成長。A：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正確的順序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正確的順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正確的順序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。它能聘用富有經(jīng)驗的、有知識的且具有資格的員工； C：外部審計的規(guī)模。？ A：數(shù)據(jù)定義語言 B：數(shù)據(jù)控制語言 C：數(shù)據(jù)操縱語言 D：數(shù)據(jù)查詢語言。樣本的平均值是$75，標(biāo)準(zhǔn)離差是$14，平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2，在置信水平為95%(Z=2)時，置信區(qū)間是多少 A：$47$103 B：$71$79 C：$61$89 D：$73$75 , A：范圍 B：計劃 C：進(jìn)度 D：目標(biāo)。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。C：驗收領(lǐng)域缺少控制，妨礙了向應(yīng)付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗收。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。D：在采購代理合同生效之前審查其草稿。以下哪項信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反 A：充分性； B：可靠性； C：相關(guān)性；D：沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。其中一項標(biāo)準(zhǔn)要求某些危險的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過檢查的容器中并運(yùn)到一個公家的處理場。B：確認(rèn)處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。第二篇：江西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：客觀考試題江西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：客觀考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。B：與一組研究管理人員面談。A：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應(yīng)收款的函證這類的測試；C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。以下哪一項審計程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？ A：挑選一個付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：無論如何先進(jìn)行分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無例外情況)39 $227000用替代程序證實的應(yīng)收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有 A：采用消極性函證程序；B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；C：對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實施的替代程序進(jìn)行描