【正文】 學校的帳目，須接受并服從財政、教育、審計、紀檢、監(jiān)察、物價等部門的監(jiān)督和檢查。終結前，應當進行一次全面的清查盤點，做到帳、物相符。首先，正確編制財務收支計劃；其次，要精打細算，妥善安排，把有限的錢用在“刀刃”上。[收費票據要指定人員保管，要建立嚴格領用制度。收入預算，考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前預算執(zhí)行情況，根據預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則根據學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統(tǒng)一編列預算，報經財政部門核定。做到合理編制預算，加強經濟核算，加強資金管理，防止資金流失，積極地對經濟活動進行財務的有效監(jiān)控，為此制定本制度：一、財務管理體制學校的財務工作，實行“統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理”的體制，學校的財務活動在校長的領導下由財務部門統(tǒng)一管理。內部財務報表的格式和報送要求按教育局的規(guī)定執(zhí)行。第54條 凡是調離本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門不得簽轉行政關系、黨團組織介紹信和工資轉移證明。對不符合規(guī)定的借款，一律不得借出；對已發(fā)生的暫付款應按批準的借款期限及有關規(guī)定及時辦理清理結算。第51條 對生活確有困難的職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難的職工，應按規(guī)定從職工福利費中給予適當解決。屬于定額內的自然損耗，可根據財務、會計制度的規(guī)定及時處理；屬于管理不善或因過失造成的財產損失，應追究其經濟責任；屬于違法犯罪而造成的財產損失，移交司法機關處理。⒎同城一次性支出或在一個單位購物在500元以上，以及購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須通過銀行轉帳結算，不得使用現金。單位的現金支出，必須說明用途，向銀行提取現金時，也應如實寫明用途。⒉單位的現金收入應當于當日送存開戶銀行。⒈支付教職工工資、津貼；⒉支付個人勞動報酬；⒊支付個人的各種獎金；⒋各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他現金支出；⒌向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；⒍出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⒎結算起點以下的零星支出；⒏執(zhí)行緊急任務、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，經領導批準，方可動用現金。財務會計和出納會計之間票據的傳遞應嚴格手續(xù)。出納人員和報帳員應積極配合接受抽查，以確保帳款相符。第44條 因違反銀行結算規(guī)定和紀律，銀行按有關規(guī)定給予經濟處罰，由有關責任人負責。平時開出的支票，應當盡量避免跨月支取。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。⒉單位撤銷帳戶時，必須對開戶銀行核對帳目余額，報單位領導批準，經開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。凡屬本年的各項收入都要及時入帳，屬于本年的各項支出，都要按規(guī)定列支。⒊經費支出應根據經常性經費支出、專項經費支出的不同特點，采取分類項的管理辦法。⒈必須貫徹執(zhí)行國家有關方針、政策，嚴格遵守有關財政財務制度及財經紀律。屬于專項工程的，專項工程完工后，要進行專項驗收。房屋建筑物及其他資產修繕，要事先申請，編造預算，經財務辦公室審核，報校長辦公會研究批準后辦理。⑸購進的資產單價在規(guī)定標準以上，或單價雖不足規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的資產，由辦公室和財務辦公室分別建立固定資產明細帳。⑴各校因工作需要購置大宗物品本著經濟實用、先急后緩的原則，年初擬定全年計劃，經中心學校審定后，按報批權限履行報批手續(xù)，方可購置。確需出差的，應對出差的人數、時間、路線要嚴格把關。按實際發(fā)生數列報支出。公用經費管理具體要求是：⒈辦公費用。第38條 公用經費支出，必須執(zhí)行公用經費預算，強化定額管理。⒉職工福利費和由單位支付的工會經費等，應按規(guī)定標準和實有人數按月計算提取上繳，根據上撥直接列報支出。第35條 其他收入是單位依照有關規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項收入，如捐贈收入、固定資產臨時出租收入、利息收入等。⒉調整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經有關部門批準。財務辦公室必須在核定的預算內向財政部門申請領撥經費，不得辦理無預算或超預算撥款。預算的內容包括收入預算和支出預算。⒋票據使用后的存根聯必須和會計檔案一起保存。⒈已用完的票據，應及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應嚴格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。⒋對錯填的票據應各聯完整保存，并在各聯顯著位置上加蓋“作廢”戳記。⒈收取工本費的項目只能使用《行政機關工本費收據》；與外單位以及與本校內部各單位之間相互發(fā)生往來結算，職工歸還借款以及對外的預收、暫收款應用《貴州省行政事業(yè)單位內部結算票據》。行政事業(yè)性收費票據、結算票據在購領時需在登記簿上登記起止號碼，并由領用人簽名。第28條 學校所有票據（本制度所指票據包括向行政部門購領的行政事業(yè)性收費票據、行政事業(yè)單位內部結算票據。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀。?7條 原始記錄的填制必須符合以下要求：⒈填寫的內容和數字，必須真實可靠，反映經濟業(yè)務的實際情況。第25條 學校經常性開支由校長審批；重大購置、維修和其他重大支出需報教育局和黨委政府研究討論決定。行政事業(yè)性收費項目和標準按財政、物價部門審批的收費許可文件執(zhí)行。第21條 財務印鑒必須由兩人以上分開掌管（經濟專用章與法人私章）。學校辦公用品由學校辦公室負責統(tǒng)一采購。報帳人員、稽核人員、內審人員崗位相分離。每一項業(yè)務的各種經辦人員相互牽制，相互制約。第18條 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內容進行審核?；藣徫挥捎泿嫾嫒巍２煌马椀脑紤{證，不得合并編制同一張記帳憑證，記帳憑證每月送交稽核人員審核。根據會計制度規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目。校領導的直系親屬不得擔任財務工作。第13條 財會人員任用的基本條件。⒈嚴格執(zhí)行現金管理制度，把好現金收付關，接受中心學校定期或不定期對庫存現金帳、款的檢查。⒍認真填寫轉帳支票和現金支票，超過現金結算起點的業(yè)務，必須通過轉帳結算。對于未達帳項，要及時查詢。第11條 出納會計崗位職責。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經濟業(yè)務，有權拒絕辦理。⒍組織編制全校經費預算、決算，嚴格按計劃使用經費，定期檢查預算執(zhí)行情況，公布計劃執(zhí)行進度及經費使用情況。⒉負責與出納進行結帳并填制記帳憑證，登記明細帳，及時分析、清理債權和債務，結算往來款項。⒌審批校經費預算和決算，了解學校經費預算執(zhí)行情況，并對學校重大經濟事項作出決策。本校校長是校全面工作的領導者和決策者，對本校財務工作負有領導責任，其職責是：⒈貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會制度和財經紀律。第8條 報帳員負責登記本校現金的收付。第6條 記帳會計具體組織本校的財務會計工作，編制經費預、決算，草擬內部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領導提出改進工作的建議和意見，積極籌措資金，合理使用經費，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算。第二章 各項制度第4條 本校實行“統(tǒng)一領導、分校報帳管理”的財務管理體制。通過對資金的領撥和運用，對全校的財務活動進行綜合管理，在科學預測各種因素對收支影響的前提下，合理編制預算，堅持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財務狀況，統(tǒng)籌安排各項資金，從而保證全年各項工作的順利完成。第四條：本制度視國家有關財務制度更新和實際執(zhí)行情況而定期修訂。第六章 附則第一條：本制度自修訂之日起實施，學校原有相關制度與本制度不符的，按本制度執(zhí)行。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過快增長。對違反財經紀律和不合理的開支一律不得支付。對需要報有關部門批準的，要履行報批手續(xù)。第四條：完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。第三條：支出管理的要求是：嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務規(guī)章制度。第五章 支出管理制度第一條：支出是學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失，包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。嚴格按照規(guī)定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。根據收入類別，合理設置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。第二條：收入管理的要求：必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現金。調整庫存現金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開戶銀行核定。不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經辦人印章。經辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。原始記錄編號。審核和批報人員對違反財經法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。審核和批報兩項工作不得兼任。重大經濟事項必須校長辦公會集體研究決定。報賬人員與內審人員崗位分離。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作。每項經濟業(yè)務處理，都要使下級受上級的監(jiān)督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。有權監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。(6)國有資產是否流失，專用基金是否?？顚Ｓ茫Y余資金的分配情況。(2)各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。(3)上級業(yè)務主管部門根據《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。(3)根據記賬憑證登記總分類賬。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。第三章 基礎管理制度第一節(jié) 財務處理程序第一條：所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。第三節(jié) 會計工作職責第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規(guī)和制度。第二節(jié) 校長對財會工作的領導職責第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經紀律。如實反映學校財務狀況。正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。第三篇：學校財務管理制度田東縣作登瑤族鄉(xiāng)初級中學學校財務管理制度第一章 總則第一條：為規(guī)范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及其他有關財經法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。二、出納崗位職責嚴格執(zhí)行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。1按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。協(xié)調與當地