【正文】 內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列哪些內(nèi)容（）。[題號：Qhx009500] A、對于企業(yè)的每一種活動，是否都存在適當?shù)恼吆统绦蜻M行規(guī)范? B、確定已存在的控制活動是否得以有效實施? C、員工的職責和控制責任是否得到有效溝通?D、是否保證有暢通的渠道以便員工反映其發(fā)現(xiàn)的可疑情況? 正確答案：AB 題目解析：控制活動包括一套全面的政策和相關(guān)的執(zhí)行程序，從而確保管理層的指令得到正確執(zhí)行。[題號：Qhx009499] A、風(fēng)險識別B、風(fēng)險分析C、應(yīng)對策略D、內(nèi)部監(jiān)督正確答案：ABC 題目解析：企業(yè)組織開展風(fēng)險評估機制評價，應(yīng)當以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)風(fēng)險評估的要求，以及各項應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、應(yīng)對策略等進行認定和評價。[題號：Qhx009497]A、企業(yè)運作合法合規(guī)B、保障企業(yè)資產(chǎn)安全C、企業(yè)財務(wù)報告可靠 D、企業(yè)運作有效果、有效率正確答案：ABCD 題目解析：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程：合法合規(guī)；保障資產(chǎn)安全；財務(wù)報告可靠；運作有效果、有效率和促進企業(yè)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當關(guān)注自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進行相應(yīng)調(diào)整。D、企業(yè)應(yīng)當以12 月31 日作為內(nèi)部控制評價報告的基準日。1以下說法中不正確的是（）。[題號：Qhx009494] A、財務(wù)報告重大缺陷B、非財務(wù)報告重大缺陷C、重要缺陷D、一般缺陷正確答案：B 題目解析：非財務(wù)報告重大缺陷特征：（1）企業(yè)缺乏民主決策程序；（2）違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；（3）管理人員或技術(shù)人員紛紛流失；（4）媒體負面新聞頻現(xiàn)；（5）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效；（6）內(nèi)部控制評價結(jié)果特別是重大缺陷或重要缺陷未得到整改。1注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報。[題號：Qhx009492] A、管理B、業(yè)務(wù)C、單位D、財務(wù)正確答案：C 題目解析：控制在組織內(nèi)可以分成二個層面：單位層面、業(yè)務(wù)層面。在更廣義的層次上，溝通還包括對員工與組織的目標與職責的定義和描述。評價企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的有效性，主要是關(guān)注（）。[題號：Qhx009488] A、技術(shù)變化B、人力資源C、財務(wù)狀況D、信息系統(tǒng)正確答案：A 題目解析：當評價企業(yè)是否有充分的機制來發(fā)現(xiàn)外生風(fēng)險。這是評價企業(yè)內(nèi)部控制（）方面的內(nèi)容。[題號：Qhx009486] A、組織結(jié)構(gòu)B、權(quán)責分配C、勝任能力D、企業(yè)文化正確答案：D 題目解析：評價企業(yè)文化，應(yīng)該關(guān)注管理層是否傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也是否收到并理解這種信息。[題號：Qhx009485] A、全面性B、重要性C、客觀性D、主觀性正確答案：C 題目解析：內(nèi)部控制評價與設(shè)計不獨立將影響內(nèi)部控制評價的客觀性原則。內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，是指內(nèi)部控制評價應(yīng)遵守（）原則。[題號：Qhx009481] 正確答案：A單選題：內(nèi)部控制評價，是指（）對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。[題號：Qhx009479] 正確答案：B 題目解析：內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列內(nèi)容：董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明；內(nèi)部控制評價工作的總體情況；內(nèi)部控制評價的依據(jù)；內(nèi)部控制評價的范圍；內(nèi)部控制評價的程序和方法；內(nèi)部控制缺陷及其認定情況；內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施；內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。評價工作組成員對本部門的內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當實行回避制度。評價工作組應(yīng)當吸收企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機構(gòu)熟悉情況的業(yè)務(wù)骨干參加。[題號：Qhx009472] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當以組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計及實際運行情況進行認定和評價。[題號：Qhx009469] 正確答案：B 題目解析：企業(yè)董事會應(yīng)當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責。第五篇：2014企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 課后練習(xí)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 課后練習(xí)企業(yè)實施內(nèi)部控制制度就可以達到一切目標。第二十六條 企業(yè)應(yīng)當以 12 月 31 日作為內(nèi)部控制評價報告 的基準日。第二十三條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控 制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要 求，及時編制內(nèi)部控制評價報告。（五）內(nèi)部控制評價的程序和方法。第二十二條 內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當披露下列內(nèi)容：（一）董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明。重大缺陷應(yīng)當由董事會予以最終認定。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。第十七條 企業(yè)在日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和評價工作中，應(yīng)當 充分發(fā)揮內(nèi)部控制評價工作組的作用。為企業(yè)提供內(nèi)部控制 審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服 務(wù)。第十四條 企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當根據(jù)經(jīng)批準的評價方案，組成內(nèi)部控制評價工作組，具體實施內(nèi)部控制評價工作。第三章 內(nèi)部控制評價的程序第十二條 企業(yè)應(yīng)當按照內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序，有序開展內(nèi)部控制評價工作。第九條 企業(yè)組織開展信息與溝通評價，應(yīng)當以內(nèi)部信息傳遞、財務(wù)報告、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制 制度，對信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機制的健全性、財 務(wù)報告的真實性、信息系統(tǒng)的安全性，以及利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制的有效性等進行認定和評價。第二章 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容第五條 企業(yè)應(yīng)當根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應(yīng)用指引以 及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信 息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評價的具體內(nèi)容，對內(nèi)部 控制設(shè)計與運行情況進行全面評價。（三）客觀性原則。第三條 企業(yè)實施內(nèi)部控制評價至少應(yīng)當遵循下列原則：（一）全面性原則。第三十六條 本指引的實施細則由中華人民共和國財政部會同國務(wù)院其他有關(guān)部門另行制定。第三十四條企業(yè)應(yīng)當將內(nèi)部控制評價報告作為進一步完善內(nèi)部控制、提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力的重要依據(jù)。（八）所有在評估過程中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷，以及針對這些缺陷的補救措施及補救措施的實施計劃等。（四）衡量重大缺陷嚴重偏離的定義，以及確定嚴重偏離的方法。第三十一條企業(yè)應(yīng)當結(jié)合年末控制缺陷的整改結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價報告。第二十八條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)內(nèi)部控制評價過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，督促相關(guān)單位或部門進行整改，并對整改結(jié)果進行核查和確認。內(nèi)部控制評價機構(gòu)和管理層應(yīng)當合理確定相關(guān)目標發(fā)生偏差的可容忍水平，從而對嚴重偏離的情形予以確定。（四）不能及時提供控制運行有效的相關(guān)證據(jù)。第二十五條企業(yè)對內(nèi)部控制評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當從定量和定性等方面進行衡量，判斷是否構(gòu)成內(nèi)部控制缺陷。第四章內(nèi)部控制缺陷認定和評價報告第二十四條 企業(yè)在內(nèi)部控制評價中，應(yīng)對內(nèi)部控制缺陷進行分類分析。（五）控制活動所針對風(fēng)險事項的性質(zhì)及其重要性。第二十一條 企業(yè)應(yīng)當充分評估下列因素導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的風(fēng)險：（一）控制活動的類型，一般包括人工控制和自動控制、預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制等。（二）是否針對細化控制目標設(shè)臵了對應(yīng)的控制活動。第十九條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)通過評估和測試獲取與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)，并合理保證證據(jù)的充分性和適當性。（八）重新執(zhí)行法。（六）抽樣法。（四）標桿法。（二）調(diào)查問卷法。第十六條內(nèi)部控制評價范圍的確定應(yīng)當遵循風(fēng)險導(dǎo)向、自上而下的原則來確定需要評價的分支機構(gòu)、重要業(yè)務(wù)單元、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。（五）被評價單位是否建立有利于促進內(nèi)部控制各項政策措施落實和問題整改的機制。第十三條企業(yè)集團對被評價單位內(nèi)部控制的有效性進行評價，應(yīng)當至少涉及下列內(nèi)容：（一）被評價單位內(nèi)部控制是否在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上涵蓋了企業(yè)層面的風(fēng)險和所有重要的業(yè)務(wù)流程層面的風(fēng)險。第十一條應(yīng)用信息系統(tǒng)加強內(nèi)部控制的企業(yè)，應(yīng)當對信息系統(tǒng)的有效性進行評價，包括信息系統(tǒng)一般控制評價和信息系統(tǒng)應(yīng)用控制評價。評價是指企業(yè)根據(jù)內(nèi)部控制目標，對企業(yè)某一建立與實施內(nèi)部控制的有效性進行的評價；專項評價是指企業(yè)在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進行的評價。監(jiān)事會對董事會實施內(nèi)部控制評價進行監(jiān)督。內(nèi)部控制評價機構(gòu)的確定及評價工作的組織實施應(yīng)當保持相應(yīng)的獨立性。內(nèi)部控制評價應(yīng)當采用統(tǒng)一可比的評價方法和標準，保證評價結(jié)果的可比性。第四條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求，結(jié)合企業(yè)實際情況，對戰(zhàn)略目標、經(jīng)營管理的效率和效果目標、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整目標、資產(chǎn)安全目標、合法合規(guī)目標等單個或整體控制目標的實現(xiàn)進行評價。第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制評價指引附件1：企業(yè)內(nèi)部控制評價指引（征求意見稿）第一章總 則第一條為規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制評價工作，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷，提出和實施改進方案，確保內(nèi)部控制有效運行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。存在一個或多個內(nèi)部控制重大缺陷的，應(yīng)當作出內(nèi)部控制無效的結(jié)論。（五）內(nèi)部控制評價的程序和方法。內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容：（一）組織實施內(nèi)部控制評價的總體情況。董事會負責重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會的監(jiān)督。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。評價小組研究認定的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序報經(jīng)審批后確定。企業(yè)可以借助中介機構(gòu)或外部專家實施內(nèi)部控制評價，參與企業(yè)內(nèi)部控制評價的中介機構(gòu)不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。第六條企業(yè)內(nèi)部控制評價應(yīng)當以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)，重點關(guān)注：治理結(jié)構(gòu)是否形同虛設(shè)；發(fā)展戰(zhàn)略是否可行；機構(gòu)設(shè)臵是否重疊；權(quán)責分配是否明晰；不相容崗位是否分離；人力資源政策和激勵約束機制是否科學(xué)合理；企業(yè)文化是否促進員工勤勉盡責；社會責任是否有效履行等。第二章評價的原則和內(nèi)容第五條企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，至少應(yīng)當遵循全面性、重要性和獨立性原則，確保評價工作標準統(tǒng)一、客觀公正。第二條本指引所稱內(nèi)部控制評價，是指企業(yè)董事會（或類似決策機構(gòu)）或其授權(quán)機構(gòu)，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行綜合評估的過程。第十四條企業(yè)應(yīng)當加強服務(wù)器等關(guān)鍵信息設(shè)備的管理，建立良好的物理環(huán)境，指定專人負責檢查，及時處理異常情況，任何人未經(jīng)授權(quán)不得接觸關(guān)鍵信息設(shè)備。第十二條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，采用相應(yīng)的制度和技術(shù)手段，確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、高效運行。驗收通過的信息系統(tǒng)，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟笊暇€實施。第二章信息系統(tǒng)的開發(fā)第七條企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃，提出信息系統(tǒng)項目建設(shè)方案，按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髮嵤＃ǘ╅_發(fā)不合理或不符合內(nèi)部控制要求，可能導(dǎo)致無法利用信息系統(tǒng)實施有效控制。第四條企業(yè)應(yīng)當加強信息系統(tǒng)建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，加大投入，明確相關(guān)部門和單位的職責權(quán)限，建立有效的工作機制。對于內(nèi)部報告中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當及時采取改進措施，充分發(fā)揮內(nèi)部報告在經(jīng)營管理中的重要作用。第七條企業(yè)應(yīng)當拓寬內(nèi)部