【正文】 第十五條 跟蹤審計(jì)的工作時限應(yīng)以滿足工程進(jìn)度的需求為原則，主管部門應(yīng)根據(jù)跟蹤審計(jì)工作量的大小，為審計(jì)工作預(yù)留充足、合理的時間，以確保審計(jì)工作質(zhì)量。第四章 審計(jì)實(shí)施第十三條 跟蹤審計(jì)實(shí)行自行審計(jì)與委托審計(jì)相結(jié)合的方式。第六條審計(jì)處主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)建設(shè)工程跟蹤審計(jì)工作的組織與協(xié)調(diào)，處理跟蹤審計(jì)過程中遇到的問題；（二）組織委托跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的招標(biāo)工作；（三）審核跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，確認(rèn)和完善社會中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)意見；（四）管理和監(jiān)督社會中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作；（五）審核審計(jì)報告，審定最終工程造價。第三條 跟蹤審計(jì)的目的是在保證工程質(zhì)量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建設(shè)成本，維護(hù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益，真實(shí)合理地反映工程造價。第四章 附則第十七條 本細(xì)則未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條 混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊頂工程、給排水工程、電氣管線工程等隱蔽工程，圖紙之外的其它簽證工程，項(xiàng)目管理部門需及時通知審計(jì)部門現(xiàn)場復(fù)核。（三）公司以費(fèi)用總包形式發(fā)包的項(xiàng)目，各項(xiàng)目管理部門無正當(dāng)理由不應(yīng)超出預(yù)算費(fèi)用，確實(shí)需要超支的費(fèi)用，必須按公司相應(yīng)的審批程序，將結(jié)算資料審批后報送審計(jì)部審計(jì)。（二）已開工的基本建設(shè)項(xiàng)目有無停止或不進(jìn)行交驗(yàn)，長期不交付使用的現(xiàn)象。工程決算審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容：（一）審查工程是否依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更及簽證等實(shí)際情況辦理竣工決算；招標(biāo)工程還應(yīng)審查其竣工決算是否按工程實(shí)際增減量及中標(biāo)單價計(jì)算調(diào)整。（二）階段性節(jié)點(diǎn)付款的已完工程量核實(shí)是否真實(shí)、合理。第八條 工程項(xiàng)目自行采購材料審計(jì)（一）大宗材料采購是否經(jīng)過招投標(biāo)或書面報價比價。第七條 工程項(xiàng)目造價審計(jì)（一）審核建設(shè)項(xiàng)目概算費(fèi)用申報的真實(shí)、合法情況。第六條 工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)法律、法規(guī)、規(guī)定。（二）可行性研究報告是否真實(shí)、完整。第三條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)由公司審計(jì)部直接組織實(shí)施。01第九章附 則第二十八條本辦法由審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。第二十二條總務(wù)科的職責(zé)：（一）支持和配合審計(jì)科開展全過程跟蹤審計(jì)工作。第十九條結(jié)算審計(jì)過程中，如出現(xiàn)較大分歧，由審計(jì)科主持召開協(xié)調(diào)會，總務(wù)科、監(jiān)理單位、施工單位共同研究，協(xié)商解決。第五章工程進(jìn)度款的審計(jì)第十五條施工單位報送工程進(jìn)度報表，經(jīng)監(jiān)理公司確認(rèn)后上報總務(wù)科；總務(wù)科組織有關(guān)部門初步審校驗(yàn)收，簽署意見，并提交審計(jì)科審計(jì)。對設(shè)計(jì)變更的項(xiàng)目審計(jì)，必須按程序報批，審計(jì)科以批準(zhǔn)文件作為工程結(jié)算依據(jù)。第九條合同正式簽定后，相關(guān)職能部門將合同副本轉(zhuǎn)交審計(jì)科，由審計(jì)科組織實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)。（七）竣工結(jié)（決）算審計(jì)。（三）工程施工、設(shè)備、材料采購合同的審計(jì)。第四條原則上建設(shè)工程竣工項(xiàng)目結(jié)算送審金額10萬元以上（含10萬元）的，應(yīng)實(shí)行招（議）投標(biāo)的方式進(jìn)行對外委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；10萬元以下的，可由審計(jì)科自行審計(jì)。第三篇：醫(yī)院基建工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法醫(yī)院基建工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法第一章總 則為加強(qiáng)我院建設(shè)工程管理，有效控制工程成本，提高資金使用效益，保證建設(shè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，根據(jù)《衛(wèi)生部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)的通知》（衛(wèi)規(guī)財(cái)發(fā)[2009]39號）等文件及相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合我院的實(shí)際情況，制定本辦法。在財(cái)務(wù)決算審核前對被審計(jì)單位的決算編制提供指導(dǎo)?？傮w工作分三個階段：第一階段：XXXX年X月X日之前，了解項(xiàng)目的基本情況和被審計(jì)單位的實(shí)際需求、將審計(jì)要求和工作內(nèi)容與被審計(jì)單位進(jìn)行確認(rèn)性溝通、簽訂業(yè)務(wù)約定書、商定現(xiàn)場的人員安排和工作時間、初步制訂現(xiàn)場工作計(jì)劃、收集初始階段所需的審計(jì)資料、對內(nèi)控制度進(jìn)行初步評價、進(jìn)行項(xiàng)目初審、初步提出工程管理與財(cái)務(wù)核算的意見和建議。（4）不超概算的單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑有無原審批部門批準(zhǔn)。（2）審查基建收入是否依法納稅，稅后收入入賬是否合理。（3）審核庫存材料單價，查明有無故意提高或壓低庫存物資單價等問題。尾工工程的審計(jì)根據(jù)總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投資，查明是否留足投資和有無新增工程內(nèi)容問題。要注意房屋，建筑物的建筑面積有無超概算批準(zhǔn)數(shù)（包括整個工程和單項(xiàng)工程）。（3）審查待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偳闆r。（4）根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概算調(diào)整原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用；核定概算總投資?？己司幹埔罁?jù)，審查其內(nèi)容和引用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確情況。（七）竣工決算報表的審核該階段是項(xiàng)目竣工決算階段的審核，包括了部分過程審計(jì)中的工作內(nèi)容，是對過程審計(jì)的總結(jié)和補(bǔ)充。主要分項(xiàng)工程報量、報價是否經(jīng)過監(jiān)理審核；是否每月匯集一次設(shè)計(jì)變更單、洽商單。工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)。工程量計(jì)算審核：工程量計(jì)算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計(jì)算規(guī)則，及送審的工程項(xiàng)目預(yù)算書（結(jié)算書）對其數(shù)量進(jìn)行計(jì)算。對外部設(shè)計(jì)、施工等單位的工程資料是否及時獲取，是否將工程資料電子文件視同文字形式一同留存保管。項(xiàng)目法人的內(nèi)部組織是否滿足工程建設(shè)管理需要。有無對盤盈、盤虧資產(chǎn)的處理意見，處理是否合理、及時，會計(jì)核算是否準(zhǔn)確、及時。3．為與施工單位更準(zhǔn)確地結(jié)算，對甲供材和設(shè)備是否在工程物資項(xiàng)下分別進(jìn)行明細(xì)核算。合同管理是否規(guī)范，財(cái)務(wù)是否對合同留有備份，并對合同的執(zhí)行進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。審核建設(shè)項(xiàng)目是否全面推行合同制，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位資質(zhì)是否合規(guī)。征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，費(fèi)用性支出是否有相應(yīng)的管理制度控制，是否按計(jì)劃進(jìn)行費(fèi)用支出控制，“三通一平”費(fèi)用的支出是否真實(shí)、合法；（三）招投標(biāo)與合同管理的審核工程、設(shè)備是否經(jīng)過招投標(biāo)，有關(guān)招投標(biāo)文件、記錄是否完備、合法，有關(guān)原始資料是否歸檔。會計(jì)摘要是否反映準(zhǔn)確完整，如工程內(nèi)容、結(jié)算單位等，以滿足決算統(tǒng)計(jì)需要。投資不足時，從資金成本、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量方面分析對項(xiàng)目的影響。有無擠占，挪用工程項(xiàng)目資金行為。在下階段審計(jì)中對前次發(fā)現(xiàn)的問題和解決方案的落實(shí)進(jìn)行復(fù)查。按專業(yè)特點(diǎn)分工程和財(cái)務(wù)兩個審計(jì)小組，工程組由注冊造價工程師、工程師等人員組成，主要進(jìn)行階段性的結(jié)算審計(jì)工作，財(cái)務(wù)組由注冊會計(jì)師、會計(jì)師等人員組成，主要進(jìn)行工程財(cái)務(wù)核算方面的審計(jì)工作。（20）根據(jù)工程具體情況，出具管理建議書。（16）審核管理費(fèi)用發(fā)生的依據(jù)的真實(shí)、合法性。（12）對償還墊付款、替對方墊付款的真實(shí)性、合法性確認(rèn)、核實(shí)。（8）對該項(xiàng)目的所有經(jīng)濟(jì)合同、施工洽商、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、甲供材料、咨詢費(fèi)、信息費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、墊付款等情況進(jìn)行審查、確認(rèn)。（5）審查工程建設(shè)過程中，反映資金運(yùn)作的財(cái)務(wù)資料是否真實(shí)、完整。財(cái)務(wù)竣工結(jié)算審計(jì)具體實(shí)施：（1）被審計(jì)單位提供審計(jì)資料。第三階段 工程竣工結(jié)算審核和財(cái)務(wù)竣工決算審核工程竣工交付使用工程結(jié)算全部完成后，在過程審計(jì)基礎(chǔ)上，開始工程竣工結(jié)算審核工作。期間審計(jì)人員與建設(shè)單位密切配合，及時溝通。第二階段 建設(shè)期間審計(jì)按單項(xiàng)工程完工進(jìn)度和結(jié)算進(jìn)度，按約定進(jìn)行階段性的工程結(jié)算審核。確定項(xiàng)目投資的合法性、公允性、合理性?；?xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)不僅能夠減少漏洞，提高資金使用效率，而且避免了許多在決算中產(chǎn)生的業(yè)主與承包商不必要的價格糾紛。重點(diǎn)審計(jì)結(jié)算中各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取比例、計(jì)算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定等。如審核工程量計(jì)算規(guī)則與方法是否與定額要求一致；核實(shí)圖紙與有關(guān)現(xiàn)場簽證的施工是否真實(shí)；分析施工方案的效益性等。 工程竣工后跟蹤審計(jì)實(shí)施要點(diǎn)工程竣工驗(yàn)收后，跟蹤審計(jì)組要及時對施工單位下發(fā)提請竣工結(jié)算要求，對施工方提請竣工結(jié)算資料的完整性、真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)收、審核。如果變更是由施工方提出，則由建設(shè)方判斷其可行性，再由監(jiān)理和跟蹤審計(jì)提出變更初始評估，最后傳達(dá)給施工方。筆者認(rèn)為，要根據(jù)簽證的內(nèi)容，明確現(xiàn)場簽證流程。 變更簽證的確定。 進(jìn)場材料價格確定。這樣一來不僅會對工程質(zhì)量和施工安全帶來隱患，而且施工費(fèi)用也會因?yàn)槭┕し椒ā⒋胧┑母淖兌嗖钌醵?。又比如防腐保溫工程。、材料價款、工程進(jìn)度款撥付及其現(xiàn)場變更簽證單等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督控制。（3）對工程設(shè)計(jì)概預(yù)算的全面性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。（1）對工程建設(shè)資金的審計(jì)。主要要審查招標(biāo)人提供的工程量是否準(zhǔn)確、真實(shí)，相對完整、施工企業(yè)提供的工程量清單報價有無缺項(xiàng)、漏項(xiàng)；一個單項(xiàng)工程內(nèi)的土建，水、暖、電等各項(xiàng)單位