【正文】 由以往注重外延式發(fā)展的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅貎?nèi)涵式發(fā)展的戰(zhàn)略；由以往以貸款等資產(chǎn)規(guī)模擴大作為增加盈利的主要手段，轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)、負債業(yè)務(wù)與表外中間業(yè)務(wù)并舉、不斷提高表外業(yè)務(wù)收入占比、獲取規(guī)模經(jīng)營效益的目標。激烈競爭使商業(yè)銀行傳統(tǒng)的負債業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)分流，營業(yè)收入渠道收窄，存貸款業(yè)務(wù)量相對比重、利差收入和盈利水平下降。而金融市場趨向完善發(fā)達大大降低了交易成本,籌資者便樂于繞過銀行,直接從金融市場以較低成本融資。因此,客戶迫切需要通過銀行提供的擔保業(yè)務(wù)來消除日益增長的信用風險。首先,從承諾類表外業(yè)務(wù)的需求看,隨著西方發(fā)達國家企業(yè)之間生存發(fā)展的競爭加劇,生產(chǎn)經(jīng)營的不確定性日益增加,資金需求的額度、時間也難以預(yù)知,企業(yè)面臨著巨大的流動性風險。對于金融衍生工具類表外業(yè)務(wù),則取決于銀行預(yù)測未來利率、匯率水平的能力。如在承諾類表外業(yè)務(wù)中,如果客戶最終沒有向銀行提出借款的要求,那么銀行無需動用營運資金而獲得承諾費。特別是經(jīng)濟貨幣化向金融化發(fā)展之后，許多新的表外業(yè)務(wù)需求隨著金融化程度的提高而不斷產(chǎn)生，這對商業(yè)銀行是一種難得的發(fā)展機遇，因為每一種新的需求都意味著有潛在的市場或客戶，都存在著盈利來源。法國銀行表外業(yè)務(wù)收入是總利潤的７７%。其次，表外業(yè)務(wù)收入占銀行凈收入迅速增長。八十年代以來,伴隨著金融創(chuàng)新的浪潮,西方發(fā)達國家商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速。承諾類業(yè)務(wù)主要有備用透支、貸款額度、票據(jù)發(fā)行便利、回購協(xié)議、循環(huán)包銷便利、普通跟單信用證、貸款抵押等，這類業(yè)務(wù)形成商業(yè)銀行的或有資產(chǎn)；（３）擔保類(Guarantees)：就是銀行擔負起為被擔保方償付債務(wù)的責任。商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)不需要運用自有資金，而僅僅依靠銀行的信譽，依靠付出一定的人力、物力和承擔一定的經(jīng)濟責任來收取手續(xù)費和傭金，以改變當期損益和營運成本，提高銀行盈利水平。表外業(yè)務(wù)。為了競爭資金來源，商業(yè)銀行可以通過開展表外融資技術(shù)，如貸款出售、發(fā)行備用信用證等業(yè)務(wù)，增加其資金來源。所以銀行必須降低運營成本。這就需要利用表外業(yè)務(wù)來防范與化解金融風險。在這種情況下，商業(yè)銀行獲利的空間已十分有限，必須適應(yīng)市場環(huán)境的變化去開拓各種非利息業(yè)務(wù)，尋找新的利潤增長點。隨著金融衍生工具不斷創(chuàng)新、經(jīng)濟全球化和中國加入WT0，我國在分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的模式下，如何處理各機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)，避免監(jiān)管盲區(qū)和重復(fù)監(jiān)管，是擺在監(jiān)管當局面前的一個重要問題。在業(yè)務(wù)操作程序上，許多業(yè)務(wù)品種沒有完整統(tǒng)一的操作方法。同時表外業(yè)務(wù)開展范圍局限于少部分外貿(mào)企業(yè)和國有企業(yè)，表外業(yè)務(wù)規(guī)模小效益較差。由于我國金融體系仍屬分業(yè)管理體系，所以近年來，盡管表外業(yè)務(wù)有所發(fā)展，但從總體上看，業(yè)務(wù)面不廣，服務(wù)品種少，收益比例低，無法與西方國家商業(yè)銀行相比。銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是銀行負債及自有資金的運用，這既會給銀行帶來盈利，也會帶來風險。資金來源是銀行的血液，傳統(tǒng)負債業(yè)務(wù)的創(chuàng)新則成為銀行擴大資金來源的重要手段。1995 年隨著商業(yè)銀行法的實施，我國的銀行業(yè)逐漸形成了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟要求的中央銀行監(jiān)管下的商業(yè)銀行運作模式的現(xiàn)代銀行體系。70 年代末和80 年代初先后恢復(fù)了中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行。1951 年農(nóng)業(yè)合作銀行成立，1954 年中國人民建設(shè)銀行成立，1963 年中國農(nóng)業(yè)銀行成立，但后來均被撤消。 表外業(yè)務(wù)的分類商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)仍在蓬勃發(fā)展中，新的業(yè)務(wù)不斷產(chǎn)生，原有的業(yè)務(wù)也在 不斷演變，這就給對其進行分門別類帶來了一定的難度。也就是說，表外業(yè)務(wù)和證券化是由TRICK 驅(qū)動的，是商業(yè)銀行尋求盈利機會的一種努力。進入20 世紀80 年代以來，商業(yè)銀行遇到了前所未有的挑戰(zhàn)：加強的管制；不斷加劇的競爭和脫媒；金融創(chuàng)新和技術(shù)進步。關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 表外業(yè)務(wù) 分析及建議目錄前 言.......................................................................................................1第一章 表外業(yè)務(wù)介紹......................................................................................... 表外業(yè)務(wù)的概念............................................. 表外業(yè)務(wù)的分類.....................................................................................................................第二章 我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分析................................................................ 從我國商業(yè)銀行的發(fā)展來看表外業(yè)務(wù)的發(fā)展....................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀.......................................................第三章 發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的綜合分析及建議 我國商業(yè)銀行拓展表外業(yè)務(wù)的必要性.......................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的優(yōu)勢........................................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)的劣勢........................................................... 我國商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)需注意的幾個問題....................................... 關(guān)于我國商業(yè)銀行分階段發(fā)展表外業(yè)務(wù)的建議.......................................第四章結(jié) 論.....................................................................................................參 考 文 獻...........................................................................................................致 謝.....................................................................................................................摘 要.......................................................................................................................前 言第一章 表外業(yè)務(wù)介紹 表外業(yè)務(wù)的概念所謂表外業(yè)務(wù)（OffBalance Sheet Activities，OB），是指商業(yè)銀行所從事的、按照現(xiàn)行的會計準則不記入資產(chǎn)負債表內(nèi)、不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債但能增加銀行收益的業(yè)務(wù)。需要搞清楚中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)的區(qū)別；要多寫現(xiàn)狀，多分析問題及問題產(chǎn)生的原因及對策。我深深地感謝指導(dǎo)老師葉育甫給予我的悉心指導(dǎo)、多方面的入微關(guān)懷和幫助。Countermeasures致謝寫到這里已是論文的結(jié)篇之詞，敲擊鍵盤的手指變得有些沉重起來。 offbalancesheet business risk minimizatied, profit bee the key of mercial bank business text puts forward the corresponding suggestions for risk from the mercial bank39。而且一系列的風險也影響其健康快速的發(fā)展。在具體會計處理方面，可按業(yè)務(wù)種類設(shè)置表外科目，當業(yè)務(wù)發(fā)生時，記相應(yīng)科目的借方。納入表外科目核算，可以將難以準確反映的交易標的物的價值變化及風險狀況。表內(nèi)科目復(fù)式記賬核算方式：在進行會計處理時，把它納入表內(nèi)科目核算，使之與表內(nèi)業(yè)務(wù)一樣能夠得到充分反映。適時強化銀行表外業(yè)務(wù)風險監(jiān)管，探索建立全面風險管理體系。我國商業(yè)銀行應(yīng)通過多途徑解決資本充足率來源問題。（四）強化資本充足率的動態(tài)監(jiān)管機制表外業(yè)務(wù)通過一定的信用轉(zhuǎn)換可以計量和分配風險資本，因此提高商業(yè)一拿很難過的資本充足率也是表外業(yè)務(wù)規(guī)避風險的一條有效途徑。改進和完善商業(yè)銀行信息管理系統(tǒng)。具體來說：內(nèi)部控制應(yīng)當滲透到商業(yè)銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制應(yīng)當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點；內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門。四、防范我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險的對策思考（一）完善相關(guān)法制建設(shè)表外業(yè)務(wù)的發(fā)展過程始終存在法律、法規(guī)滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的情況，因此有關(guān)管理當局在倡導(dǎo)發(fā)展表外業(yè)務(wù)的同時,應(yīng)盡快借鑒國際上相關(guān)的管理制度,制訂出符合我國國情的關(guān)于表外業(yè)務(wù)操作的具體管理規(guī)定。在定價上沒有考慮銀行承擔的風險值。（四）風險控制機制不全中國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)在走向市場化的過程中開始實施內(nèi)部控制，但金融風險沒有降低。由于這些局限性，表外業(yè)務(wù)的信息披露成為全世界商業(yè)銀行面臨的一個重要問題。商業(yè)銀行為規(guī)避資本充足率的要求，把目光投向沒有資本要求的表外業(yè)務(wù)，充分利用金融衍生工具業(yè)務(wù)資金成本低的特點，以小博大充分的利用其較高的財務(wù)杠桿，又不致力其風險控制，特別是金融衍生工具的盲目過度創(chuàng)新和沒有規(guī)范的應(yīng)用。①長期以來受傳統(tǒng)銀行經(jīng)營理念和相應(yīng)經(jīng)營環(huán)境的影響，我過商業(yè)銀行奉行以規(guī)模擴張為導(dǎo)向，以利差收入為住的經(jīng)營模式。不斷走高的國際銅價無疑會給國儲局造成巨額虧損，所以國儲局不得不通過不斷拋售國內(nèi)現(xiàn)貨來緩解壓力，挽回損失。國家物質(zhì)儲備局為緩解當前國內(nèi)銅供應(yīng)緊張的狀況，國儲調(diào)節(jié)中心受國儲局委托拍賣2萬噸國家儲備銅。自2003年下半年以來，國際銅價快速攀升，各大機構(gòu)紛紛預(yù)測上漲之后國際銅價將步入下跌時期。1984年7月，聯(lián)邦存款保險公司不得以接管該銀行。1982年，％。信貸員有權(quán)以低以競爭對手的利息發(fā)放大額貸款，％的速度增長。目前我國表外業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)管理操作技術(shù)水平方面還有欠缺，行業(yè)制度建立還不足以涵蓋全部信用品種，金融產(chǎn)品推陳出新，商業(yè)銀行上級行指令性任務(wù)指標要求基層行完成計劃常常是業(yè)務(wù)和操作偏離規(guī)定和相關(guān)制度。每跌一點，李森先生的頭寸就要損失兩百多萬美元。1994年下半年，李森認為，日本經(jīng)濟已開始走出衰退，股市將會有大漲趨勢，在銀行未授權(quán)的情況下大量買進日經(jīng)225指數(shù)期貨合約和看漲期權(quán)。如果監(jiān)管機構(gòu)對此進行管制，這些賭徒將面臨巨大的債務(wù)，債務(wù)通過信用違約掉期的杠桿效應(yīng)傳下去，將風險擴大讓更多的投資者受到損失。沒有中央清算系統(tǒng)，沒有集中交易的報價系統(tǒng)，沒有準備金保證要求，沒有風險對家的監(jiān)控追蹤。（二）違約風險違約風險是信用風險的一個層面，它是指由于交易兌現(xiàn)主觀或客觀的原因不履行合約使銀行在表外業(yè)務(wù)中遭受損失的可能性。互換交易，遠期利率協(xié)議，期權(quán)交易，票據(jù)發(fā)行便利等業(yè)務(wù)都會使商業(yè)銀行面臨市場風險，如銀行與某公司簽訂互換合約，銀行支付給公司固定利率以換取某公司的浮動利率，若銀行及時找到固定利率支付者簽訂另一互換合約。二、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)所面臨的風險表外業(yè)務(wù)提供的是非資金金融業(yè)務(wù)。其次，表外業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡。我過商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)從存款導(dǎo)向階段，以維護客戶關(guān)系，穩(wěn)定和增加存款為目的過渡到收入導(dǎo)向階段，以防范風險增加收入為目的。資本證券化，資本充足率比率限制，表外業(yè)務(wù)能夠提高自生競爭力，使我國商業(yè)銀行自生優(yōu)勢得到充分發(fā)揮。如跟單信用證擔保，票據(jù)承兌擔保，備用信用證，有追索權(quán)的債券轉(zhuǎn)讓；第二類是貸款或投資的承諾業(yè)務(wù)，如貸款限額，循環(huán)貸款承諾銷售與回購協(xié)議票據(jù)發(fā)行便利等；第三類是創(chuàng)新金融工具業(yè)務(wù)如外匯期貨業(yè)務(wù)，貨幣與利率互換，金融期貨，期權(quán)合約等；第四類是客戶資產(chǎn)管理的中介。廣義的表外業(yè)務(wù)還包括結(jié)算，代理，咨詢等業(yè)務(wù)。因此，加強銀行表外業(yè)務(wù)的風險監(jiān)管、實施有的風險監(jiān)管對策使銀行的表外業(yè)務(wù)風險最小化、收益最大化成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理中的關(guān)鍵。總之，我國商業(yè)銀行必須建立起自己的表外業(yè)務(wù)體系，實現(xiàn)各類業(yè)務(wù)零的突破，擁有一定量的客戶，搶占市場，從而實現(xiàn)銀行經(jīng)營多元化以構(gòu)建新的利潤增長渠道。（五）加強表外業(yè)務(wù)的市場營銷銀行市場營銷是融市場分析、金融新產(chǎn)品開發(fā)、銷售促進和研究售后顧客反映等活動為一體的綜合性管理活動，它是在分析市場需求的基礎(chǔ)上，設(shè)計出滿足顧客需求的金融商品和服務(wù)，并通過各種方式將它們送達顧客手中。（四）積極開拓表外業(yè)務(wù)新品種我國商業(yè)銀行可以考慮對一些表外業(yè)務(wù)進行大膽嘗試:(1)充分發(fā)揮商業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)勢,大力發(fā)展各種代收費、代保管、代理保險等業(yè)務(wù),增強商業(yè)銀行的社會化服務(wù)功能。（二）加強對表外業(yè)務(wù)的風險防范和金融監(jiān)管表外業(yè)務(wù)一般都隱含著一定的風險，有些表外業(yè)務(wù)和衍生金融工具交易隱含風險極大，一旦隱含風險轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實風險，很可能給銀行造成巨大損失，并有可能導(dǎo)致銀行破產(chǎn)甚至引發(fā)金融危機。四、發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的對策盡管我國銀行的表外業(yè)務(wù)規(guī)模小，種類少，但是這項業(yè)務(wù)將隨我國金融市場的發(fā)展而發(fā)展壯大。（三）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的法規(guī)不完善目前我國對商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)沒有專門的法律、法規(guī)對其進行規(guī)范，這使得商業(yè)銀行在開展表外業(yè)務(wù)時因缺乏法律上的支持而無所適從，其所開展的業(yè)務(wù)有可能遭到監(jiān)管當局的禁止，因此限制了表外業(yè)務(wù)的規(guī)范開展。主要原因有以下幾方面：（一）市場經(jīng)濟尚不成熟目前，我國經(jīng)濟尚處于轉(zhuǎn)軌時期，我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行還不是真正的自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險的經(jīng)濟主體。該制度指出“或有資產(chǎn)、或有負債，應(yīng)在表外科目核算”。我國表外業(yè)務(wù)的品種僅局限于一些為客戶提供中介服務(wù)的傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)上，在各類擔保貸款和投資承諾、外匯買賣等新興表外業(yè)務(wù)上發(fā)展緩慢，同時缺乏金融創(chuàng)新，即使有一些，也難以普及并深入發(fā)展下去。二、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)