6銷售與收款內部控制的局限性及貨款回收對策-wenkub.com
2024-09-26 13:37 本頁面
【正文】 第三十一條本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。 （五）銷售退回的管理情況。 （三）銷售的管理情況。 第二十八條銷售與收款內部控制監(jiān)督檢查的內容主要包括： （一）銷售與收款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。 第二十六條單位應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。 單位對長期往來客戶應當建立起完美的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理，及時更新。 第二十一條單位應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售臺帳應當附有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關購貨單據。質檢部門應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具的檢驗證明；倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和數量后填制退貨接收報告。 （六）銷貨退回。單位銷售部門應按照經批準的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，并經審批后下達給財會部門，由財會部門根據銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票。 合同審批。 合同訂立。 銷售談判。 第十六條單位應當加強對賒銷業(yè)務的管理。 第十二條嚴禁未經授權的機構和人員經辦銷售與收款業(yè)務。 第十條審批人應當根據銷售與收款授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。 第八條單位應當配備合格的人員辦理銷售與收款業(yè)務。 （三）財會部門（或崗位）主要負責銷售款項的結算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。 第二章崗位分工與授權批準
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1