7信息系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)-wenkub.com
2025-09-16 01:08 本頁(yè)面
【正文】 審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，審計(jì)報(bào)告首先應(yīng)有審計(jì)人員對(duì)被審系統(tǒng)的安全性、可靠性、穩(wěn)定性、有效性的意見(jiàn)，同時(shí)提出改進(jìn)建議。信息系統(tǒng)審計(jì)人員需要對(duì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終的評(píng)價(jià)。一級(jí)復(fù)核是由信息系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)在審計(jì)過(guò)程進(jìn)行中對(duì)工作底稿的復(fù)核，這層復(fù)核主要是評(píng)價(jià)已完成的審計(jì)工作、所獲得的工作底稿編制人員形成的結(jié)論；二級(jí)復(fù)核是在外勤工作結(jié)束時(shí)，由審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)工作底稿進(jìn)行的重點(diǎn)復(fù)核。 完成階段是實(shí)質(zhì)性的整個(gè)信息系統(tǒng)審計(jì)工作的結(jié)束，主要工作有： 整理、評(píng)價(jià)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中收集到的證據(jù)。 運(yùn)行管理審計(jì)是對(duì)人機(jī)系統(tǒng)中人的行為的審計(jì)。 其關(guān)鍵控制點(diǎn)有。通信系統(tǒng)審計(jì)的關(guān)鍵控制點(diǎn)有：是否制定并遵守通信規(guī)則，對(duì)網(wǎng)絡(luò)存取控制及監(jiān)控是否有效等。對(duì)信息系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程的審計(jì)分為系統(tǒng)輸入審計(jì)、通信系統(tǒng)審計(jì)、處理過(guò)程審計(jì)、數(shù)據(jù)庫(kù)審計(jì)、系統(tǒng)輸出審計(jì)和運(yùn)行管理審計(jì)六大部分。 測(cè)試控制點(diǎn)。設(shè)計(jì)界面是否方便用戶使用；設(shè)計(jì)是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容相符；性能能否滿足需要，是否考慮故障對(duì)策和安全保護(hù)等。測(cè)試包括動(dòng)態(tài)測(cè)試和靜態(tài)測(cè)試，是系統(tǒng)開發(fā)完畢，進(jìn)入試運(yùn)行之前的必經(jīng)程序。計(jì)劃是否有明確的目的，計(jì)劃中是否明確描述了系統(tǒng)的效果，是否明確了系統(tǒng)開發(fā)的組織，對(duì)整體計(jì)劃進(jìn)程是否正確預(yù)計(jì)，計(jì)劃能否隨經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變而及時(shí)修正，計(jì)劃是否制定有可行性報(bào)告，關(guān)于計(jì)劃的過(guò)程和結(jié)果是否有文檔記錄等等。具體計(jì)劃包括：具體審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)程序；執(zhí)行人員及時(shí)間限制等。重要性具有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征。 （3）識(shí)別重要性 為了有效實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，合理使用審計(jì)資源，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，信息系統(tǒng)審計(jì)人員應(yīng)對(duì)系統(tǒng)重要性進(jìn)行適當(dāng)評(píng)估。 應(yīng)用控制是對(duì)信息系統(tǒng)中具體的數(shù)據(jù)處理活動(dòng)所進(jìn)行的控制，是具體的應(yīng)用系統(tǒng)中用來(lái)預(yù)測(cè)、檢測(cè)和更正錯(cuò)誤和處置不法行為的
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