【正文】 2024 盡職調(diào)查報告范文 。對于一些問題例如財務(wù)報表的調(diào)整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評估與審計師的責(zé)任，本報 告并未涉及。 除上述風(fēng)險外，我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng) 險。 ② 企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制 。 (1)W 公司目前的銷售收入核算業(yè)務(wù)中，當(dāng)月銷售發(fā)出的貨物， ①2024 年 9 月份之前，該月全部銷售貨物一般都在次月 10 日左右才開具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷售收入 。 風(fēng)險提示： W 公司實際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見本報告的稅務(wù)風(fēng)險調(diào)查部分。固定資產(chǎn)取得時按實際取得成本計價，按照平均年限法計算折舊。發(fā)出時按加權(quán)平均法計價 。 我們認(rèn)為，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣 (人民幣 )，匯率變動形成的匯兌損益沒有及時進(jìn)行會計處理，既不符合《小企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，還將導(dǎo)致會計利潤核算的不真實。 (2)會計期間：公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日 。 由于 W 公司沒有具體適合公司實際情況的公司會計核算制度，相關(guān)會計政策無法確定 (目前實際由財務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗或習(xí)慣確定 )，既不利于公司管理層對會計核算進(jìn)行有效管理，又容易導(dǎo)致 W 公司會計業(yè)務(wù)處理的隨意性。由于中國對外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實行準(zhǔn)入制，因此 W 公司一些經(jīng)營范圍難以保留。在司法實踐中，一般認(rèn)為：外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的，法院會判決這種隱名投資行為無效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東 (外商 )與顯名股東 (中國自然人法人 )的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系 。也就是說，目前外國人某某并非是經(jīng)過中國相關(guān)政府部門登記過的股東，登記過的股東是中國自然 人 。例如，外國投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國法律的強(qiáng)制性規(guī) 定。 (3)隱名股東以實際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。 中國法律及司法實踐對于隱名投資的規(guī)定 根據(jù)中國法律及司法實踐，一個隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可，必需具備以下條件： (1)隱名股東必需實際出資。 W 公司沒有未披露的對外抵押、保證等擔(dān)保行為 。提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的 。 上海市 _律 師事務(wù)所 律師 律師 20_年 11 月 18 日 盡職調(diào)查報告 5 上海市匯盛律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國執(zhí)業(yè)律師、對某有限公司 (以下簡稱 “W 公司 ”) 進(jìn)行了盡職調(diào)查。對于一些問題例如財務(wù)報表的調(diào)整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評估與審計師的責(zé)任，本報告并未涉及。 除上述風(fēng)險外，我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險。 ② 企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制 。 暫行條例實施細(xì)則 第 38 條的有關(guān)規(guī)定，增 zh237。 (2)根據(jù) 中華人民共和國增 zh237。 發(fā)票并確認(rèn)銷售收入 。 shu236。 風(fēng)險提示 :w 公司實際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見本報告的稅務(wù)風(fēng)險調(diào)查部分。固定資產(chǎn)取得時按實際取得成本計價，按照平均年限法計算折舊。發(fā)出時按加權(quán)平均法計價 。 我們認(rèn)為，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣 (人民幣 )，匯率變 動形成的匯兌損益沒有及時進(jìn)行會計處理，既不符合 小企業(yè)會計制度 的有關(guān)規(guī)定，還將導(dǎo)致會計利潤核算的不真實。 (2)會計期間 :公歷 1 月 1 日至 _月 31 日 。 由于 w 公司沒有具體適合公司實際情況的公司會計核算制度，相關(guān)會計政策無法確定 (目前實際由財務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗或習(xí)慣確定 )，既不利于公司管理層對會計核算進(jìn)行有效管理，又容易導(dǎo)致 w 公司會計業(yè)務(wù)處理的隨意性。由于中國對外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實行準(zhǔn)入制，因此 w 公司一些經(jīng)營范圍難以保留。在司法實踐中，一般認(rèn)為 :外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的，法院會判決這種隱名投資行為無效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東 (外商 )與顯名股東 (中國自然人法人 )的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系 。ng fǔ 部門登記過的股東，登記過的股東是中國自然人 。 中國法律對于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定 根據(jù) 指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定 以及 外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄 ，中國對于外商投資的行業(yè)分為鼓勵類、允許類、限制類和禁止類。公司股東 名冊等法律文件記載了隱名股東的實際股東身份，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。 (2)公司半數(shù)以上其他股東明知。 盡職調(diào)查報告。 接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒有任何虛 假和遺漏的，是客觀、真實的 。與 w 公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國工商行政管理局調(diào)取資料等方式，在提供本盡職調(diào)查報告的同時，我們得到的承諾為 : w 公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實的 。 因為法律盡職調(diào)查報告的作用之一是為了規(guī)范設(shè)立股份有限公司，在每一個部分的結(jié)論，律師應(yīng)當(dāng)對所發(fā)表的意見 (是否合法、有效、存在問題及其整改建議 )以腳注的形式列出法律依據(jù)。以上中介機(jī)構(gòu)與貴公司簽訂的委托協(xié)議的主要內(nèi)容。 (二 )科學(xué)技術(shù)成果鑒定。 十三、稅務(wù) (稅務(wù)登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報表 和完稅證明、享受的減免稅情況及依據(jù)文件、近三年是否存在被稅務(wù)部門處罰的情況 ) 經(jīng)過本所核查，我們認(rèn)為 (問題及其建議 )。 (四 )監(jiān)事會會議 監(jiān)事會議事規(guī)則。 十一、股東會、 董事會、監(jiān)事會 (一 )公司目前的組織架構(gòu)如下圖 (二 )股東會會議 股東會議事規(guī)則。 經(jīng)過本所核查 (問題及其建議 )。 經(jīng)過本所核查 (問題及其建議 )。 (3)權(quán)屬狀況 :____________。 (四 )主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備 設(shè)備名稱 :______，發(fā)票號 :______，報關(guān)單 :______，購買日期 :______，使用年限 :______，原始價值 :______，賬面價值 :______。 (二 )房產(chǎn) 房產(chǎn)證號為 ______，面積 ______，權(quán)屬狀況 ______。 (二 )生產(chǎn)經(jīng)營許可證和證書。如果是法人，則說明其營業(yè)執(zhí)照記載事項、主營業(yè)務(wù)、主要公司管理人員、 ZUI 近一年的財務(wù)會計報告。 經(jīng)過本所核查 (問題及其建議 )。報告的附件包括本報告所依據(jù)的由 ________公司提供的資料及文本。 “ 本所律師 ” 或 “ 我們 ” 指 ________律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。ngfǔ 部門和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報告。我們將對某些事項進(jìn)行持續(xù)跟蹤核實和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會發(fā)生變化。本公司已經(jīng)確知違反上述保證所能導(dǎo)致的不利后果。ngfǔ 部門了解和查詢情況 。 ______年 ____月 ____日，本所律師向 ________公司發(fā)送了 ________律師事務(wù)所關(guān)于 ________公司改制上市盡職調(diào)查清單 ，收集并審查了本所律師認(rèn)為出具本 法律盡職調(diào)查報告 所必需的資料和文件 。 第三節(jié)結(jié)語 一、本調(diào)查報告基于相關(guān)法律、法規(guī)及北京 ____房地產(chǎn)開發(fā)有 限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料，通過核查、驗證，提出上述意見，供 ___先生參考。由于 ____公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對 ____公司的財務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評價或判斷。 (二 )____公司未向本所提供 財務(wù)會計 報告 、 審計報告 以及其他 財務(wù)報表 。 (二 )____公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu) 經(jīng)核查， ____公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下 : 股東姓名出資額 (萬元 )出資比例 (%) 崔曉玲 150、 0015% 王衛(wèi)軍 200、 0020% 許隨義 250、 0025% 宜敬東 150、 0015% 崔白玉 250、 0025% 本所律師認(rèn)為 : ____公司設(shè)立時的注冊資本和實收資本符合 公司法 等相關(guān)規(guī)定。 ____公司成立時由崔曉玲 (出資 150 萬元人民幣，占公司 15%股權(quán) )、王衛(wèi)軍 (出資 200萬元人民幣，占公司 20%股權(quán) )、許隨義 (出資 250 萬元人民幣，占 公司 25%股權(quán) )、宜敬東 (出資 150 萬元人民幣，占公司 15%股權(quán) )、崔白玉 (出資 250 萬元人民幣，占公司 25%股權(quán) )五個自然人股東共同出資組建。 本所律師經(jīng)審核認(rèn)為 :根據(jù) 公司法 相關(guān)規(guī)定， ____公司成立時的 公司章程 對注冊資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合 公司法 以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。 本所律師提示 :____公司僅向本所提供了上述 (四 )中對核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為 “ 待定資質(zhì) ” 的批復(fù)文件，并未提供 暫定資質(zhì)證書 或其他資質(zhì)等級證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。 (三 )北京 ____房地產(chǎn)開發(fā)有限公司領(lǐng)有北京市密云縣質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的 中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼證 (代碼 :802985032)，有效期 :20_年 02月 12日至 2024年 02月 11日，登記號 :組管代 110228145 (四 )根據(jù)北京 ____房地產(chǎn)開發(fā)有限公司提供的由北京市城市建設(shè)綜合開發(fā)辦公室于 20_年 11月 26日出具的 (20_)京開辦經(jīng)字第 943號 關(guān)于北京 ____房地產(chǎn)開發(fā)有限公司房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的批復(fù) ，內(nèi)容顯示 :一、你公司已在我辦備案，批準(zhǔn)你公司納入北京市房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)管理。自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理 。 公司類型 :有限責(zé)任公司 (自然人投資或控股 )。 公司住所 :北京市 ___工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路 ___號 。 北京 ____房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅