【正文】 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余類明細(xì)科目余額表 （ 清理前 ） 20X4年 12月 31日 單位：元 Jie jie 會(huì)計(jì)科目 年初余額 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 年末余額 財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 其中：收支轉(zhuǎn)賬 結(jié)余轉(zhuǎn)賬 年初余額調(diào)整 歸集上繳 歸集調(diào)入 0 0 0 0 0 258 000 58 000 691 000 35 000 76 000 單位內(nèi)部調(diào)劑 剩余結(jié)轉(zhuǎn) 0 432 000 27 000 財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)明細(xì)科目的清理 : 借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 收支轉(zhuǎn)賬 691 000 年初余額調(diào)整 35 000 歸集調(diào)入 76 000 單位內(nèi)部調(diào)劑 27 000 貸：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 結(jié)余轉(zhuǎn)賬 258 000 歸集上繳 58 000 剩余結(jié)轉(zhuǎn) 513 000 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余類明細(xì)科目余額表（ 清理后 ） 20X4年 12月 31日 單位：元 會(huì)計(jì)科目 年初余額 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 年末余額 財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 其中：收支轉(zhuǎn)賬 0 691 000 691 000 0 結(jié)余轉(zhuǎn)賬 0 258 000 258 000 0 年初余額調(diào)整 0 35 000 35 000 0 歸集上繳 0 58 000 58 000 0 歸集調(diào)入 0 76 000 76 000 0 單位內(nèi)部調(diào)劑 0 27 000 27 000 剩余結(jié)轉(zhuǎn) 432 000 513 000 945 000 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余類明細(xì)科目余額表（ 清理前 ） 20X4年 12月 31日 單位：元 會(huì)計(jì)科目 年初余額 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 年末余額 財(cái)政撥款結(jié)余 其中：結(jié)余轉(zhuǎn)賬 0 258 000 年初余額調(diào)整 0 12 000 歸集上繳 0 15 000 單位內(nèi)部調(diào)劑 0 27 000 剩余結(jié)余 286 000 財(cái)政撥款結(jié)余明細(xì)科目的清理： 借：財(cái)政撥款結(jié)余 結(jié)余轉(zhuǎn)賬 258 000 年初余額調(diào)整 12 000 貸：財(cái)政撥款結(jié)余 歸集上繳 15 000 單位內(nèi)部調(diào)劑 27 000 剩余結(jié)余 228 000 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余類明細(xì)科目余額表（ 清理后 ） 20X4年 12月 31日 單位：元 會(huì)計(jì)科目 年初余額 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 年末余額 財(cái)政撥款結(jié)余 其中：結(jié)余轉(zhuǎn)賬 0 258 000 258 000 0 年初余額調(diào)整 0 12 000 12 000 0 歸集上繳 0 15 000 15 000 0 單位內(nèi)部調(diào)劑 0 27 000 27 000 0 剩余結(jié)余 286 000 514 000 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余類明細(xì)科目余額表（ 清理前 ） 20X4年 12月 31日 單位：元 會(huì)計(jì)科目 年初余額 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 年末余額 其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 其中：收支轉(zhuǎn)賬 0 75 000 年初余額調(diào)整 0 11 000 結(jié)余調(diào)劑 0 28 000 12 000 剩余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 68 000 其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余明細(xì)科目的清理： 借：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 收支轉(zhuǎn)賬 75 000 貸：其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 年初余額調(diào)整 11 000 結(jié)余調(diào)劑 16 000 剩余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 48 000 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余類明細(xì)科目余額表（ 清理后 ） 20X4年 12月 31日 單位：元 會(huì)計(jì)科目 年初余額 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 年末余額 其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 其中：收支轉(zhuǎn)賬 0 75 000 75 000 年初余額調(diào)整 0 11 000 11 000 結(jié)余調(diào)劑 0 28 000 28 000 剩余結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 68 000 48 000 116 000 20X2年 12月末結(jié)帳前，某事業(yè)單位的 12月份各收入、支出賬戶的發(fā)生額的明細(xì)情況見下表： 單位：元 支出類 金額 收入類 金額 事業(yè)支出 613 500 財(cái)政補(bǔ)助收入 422 000 其中：財(cái)政補(bǔ)助支出 —基本支出 335 000 其中：基本支出 360 000 —項(xiàng)目支出 60 500 項(xiàng)目支出 62 000 非財(cái)政專項(xiàng)資金支出 8 000 上級(jí)補(bǔ)助收入 76 000 其他資金支出 210 000 其中：專項(xiàng)資金收入 11 000 對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出 65 000 非專項(xiàng)資金收入 65 000 上繳上級(jí)支出 42 000 事業(yè)收入 265 000 經(jīng)營支出 6 000 其中：專項(xiàng)資金收入 0 其他支出 2 500 非專項(xiàng)資金收入 265 000 其中：非財(cái)政專項(xiàng)資金支出 800 附屬單位上繳收入 13 000 其他資金支出 1 700 其中：專項(xiàng)資金收入 0 非專項(xiàng)資金收入 13 000 經(jīng)營收入 12 000 其他收入 6 000 其中：專項(xiàng)資金收入 1 800 非專項(xiàng)資金收入 4 200 支出合計(jì) 729 000 收入合計(jì) 794 000 （ 1）進(jìn)行本月財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)的處理 基本支出結(jié)轉(zhuǎn)： 借：財(cái)政補(bǔ)助收入 —基本支出 360 000 貸：事業(yè)支出 財(cái)政補(bǔ)助支出 基本支出 335 000 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 基本支出結(jié)轉(zhuǎn) 25 000 項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)： 借：財(cái)政補(bǔ)助收入 項(xiàng)目支出 62 000 貸：事業(yè)支出 財(cái)政補(bǔ)助支出 項(xiàng)目支出 60 500 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn) 1 500 （ 2）進(jìn)行本月非財(cái)政補(bǔ)助 （專項(xiàng)資金）結(jié)轉(zhuǎn)的處理 借：上級(jí)補(bǔ)助收入 專項(xiàng)資金收入 11 000 其他收入 專項(xiàng)資金收入 1 800 貸：事業(yè)支出 非財(cái)政專項(xiàng)資金支出 8 000 其他支出 非財(cái)政專項(xiàng)資金支出 800 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 4 000 （ 3）進(jìn)行本月事業(yè)結(jié)余的處理 借：事業(yè)收入 非專項(xiàng)資金收入 265 000 上繳上級(jí)收入 非專項(xiàng)資金收入 65 000 附屬單位上繳收入 非專項(xiàng)資金收入 13 000 其他收入 非專項(xiàng)資金收入 4 200 貸：事業(yè)支出 其他資金支出 210 000 對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出 65 000 上繳上級(jí)支出 42 000 其他支出 其他資金支出 1 700 事業(yè)結(jié)余 28 500 （ 4）進(jìn)行本月經(jīng)營結(jié)余的處理 借：經(jīng)營收入 12 000 貸：經(jīng)營支出 6 000 經(jīng)營結(jié)余 6 000 例： 20X2年 12月 31日，某事業(yè)單位在進(jìn)行年末結(jié)轉(zhuǎn)（余）的處理之前，各結(jié)轉(zhuǎn)（余）類賬戶余額見下表： 結(jié)轉(zhuǎn)（余）類賬戶余額表 20X2年 12月 31日 單位：元 結(jié)轉(zhuǎn)（余）類會(huì)計(jì)科目 年末處理前的余額 年末處理后的余額 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 220 000 3=19 其中： 基本支出結(jié)轉(zhuǎn) 150 000 項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn) 70 000 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 0 += 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 17 000 事業(yè)結(jié)余 185 000 經(jīng)營結(jié)余 49 000 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 0 + 結(jié)轉(zhuǎn)（余）合計(jì) 471 000 （ 1）年末，事業(yè)單位對(duì)財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行分析，確認(rèn) 符合財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余資金性質(zhì)的數(shù)額為 30 000元 。 借：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 結(jié)余轉(zhuǎn)