事務(wù)年報質(zhì)量控制管理及業(yè)務(wù)管理知識準(zhǔn)則-wenkub.com
2025-02-06 12:08 本頁面
【正文】 2023年 2月 26日星期日 3時 57分 23秒 03:57:2326 February 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。勝人者有力，自勝者強。 , February 26, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 。 :57:2303:57Feb2326Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 2023年 2月 26日星期日 3時 57分 23秒 03:57:2326 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 :57:2303:57:23February 26, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 , February 26, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 ? （三）調(diào)查、記錄投訴和指控事項 ? ——調(diào)查人員的客觀性和勝任能力，必要時，聘請法律專家參與調(diào)查工作。 ? 對監(jiān)控程序?qū)嵤┣闆r的評價 ? 監(jiān)控結(jié)果及處理 ? ——識別出的缺陷，對其影響的評價是否采取行動及采取何種行動的依據(jù)。 ? ? （二）檢查的組織方式 ? ——包括對單項業(yè)務(wù)檢查的時間安排。 ? ? 五、底稿的所有權(quán) ? （一）底稿的所有權(quán)歸誰？ ? ——屬于會計師事務(wù)所 ? （二）客戶請求查閱底稿怎么辦？ ? A、會計師事務(wù)所自主決定是否允許客廖獲取底稿信息，但披露這些信息不得損害執(zhí)業(yè)的有效性。 ? ? 復(fù)核的具體要求 ? 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以規(guī)定下列事項： ? （ 1）復(fù)核的性質(zhì)、時間（及時滿意解決）和范圍（對上市公司審計復(fù)核 8項，其他業(yè)務(wù)可少） ? （ 2）復(fù)核人員的資格標(biāo)準(zhǔn) ? （勝任、客觀、下頁補充講） ? （ 3）復(fù)核的記錄要求 ? ? 補充講復(fù)核人員的客觀性 ? 應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)下列情況： ? （ 1）由項目負(fù)責(zé)人挑選 ? （ 2）復(fù)核期間以其他方式叁與該業(yè)務(wù) ? （ 3）代替項目組進(jìn)行決策 ? （ 4）可能損害客觀性的其他情形 ? 問題：原三級復(fù)核制度怎么辦？ ? 第九節(jié) 業(yè)務(wù)工作底稿管理 ? 一、底稿的歸檔要求 ? 及時歸檔 +歸檔期限適當(dāng) ? 鑒證業(yè)務(wù)的歸檔期限為業(yè)務(wù)報告日后 60天之內(nèi)。 ? 注意：項目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 ? ? （四）復(fù)核的具體要求 ? 確定復(fù)核內(nèi)容 ? 確定復(fù)核人員 ? 由項目組內(nèi)經(jīng)驗較多的人員，復(fù)核經(jīng)驗較少的人員。 ? 二、人力資源管理的要求 ? （一）人員需求預(yù)測 ——保證人員數(shù)量足夠 ? （二）招聘 ? 正直 必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力 ? （三）人員素質(zhì) ? （四）專業(yè)勝任能力 ? （五）職業(yè)發(fā)展 ? 職業(yè)教育，職業(yè)發(fā)展包括培訓(xùn)、工作經(jīng)驗、提供輔導(dǎo) ? （六）業(yè)績評價 ? （七）薪酬 公開、合理、獎懲分明、強調(diào)質(zhì)量與道德 ? （八）晉升 ? ? 三、項目組的委派 ? 總原則：保證整體勝任能力 ? Collectively petence ? (一 )委派項目負(fù)責(zé)人（ key member） ? 每項業(yè)務(wù)委派至少 1名項目負(fù)責(zé)人 ? （二）委派項目組其他成員 ? 素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時間 ? ? 第八節(jié) 業(yè)務(wù)執(zhí)行 ? 下面分別講 4個問題 ? 一、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 ? 二、咨詢 ? 三、意見分歧 ? 四、項目質(zhì)理控制復(fù)核 ? 一、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核 ? （一）基本要求 ? 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以膈理
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