【正文】 2023年 2月 8日星期三 6時(shí) 56分 24秒 18:56:248 February 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 , February 8, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 。 :56:2418:56Feb238Feb23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 2023年 2月 8日星期三 6時(shí) 56分 24秒 18:56:248 February 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 :56:2418:56:24February 8, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 , February 8, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 25 省本部 /地市運(yùn)營(yíng)支出模型 部門 市區(qū) /郊縣分公司 業(yè)務(wù)活動(dòng) 預(yù)算科目 資源投入測(cè)算 集團(tuán)運(yùn)營(yíng)支出模型 驅(qū)動(dòng)動(dòng)因 驅(qū)動(dòng) 動(dòng)因量 標(biāo)桿指標(biāo) 分項(xiàng) 預(yù)算成本 歷史發(fā)生數(shù) 對(duì)比參考 動(dòng)因單位 計(jì)算得出 季度一 季度二 季度三 季度四 預(yù)算數(shù)據(jù)映射轉(zhuǎn)換 按預(yù)算科目 按成本預(yù)算類型 按季度 按地市 /部門 預(yù)算損益表等 明確業(yè)務(wù)活動(dòng)所有者 明確業(yè)務(wù)活動(dòng)所有者 手工補(bǔ)充以前年度數(shù)據(jù) 年度預(yù)算編制 _輔助模板 /模型邏輯結(jié)構(gòu) 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 26 年度預(yù)算編制 _各個(gè)成本中心填寫業(yè)務(wù)計(jì)劃編制模板 名稱 填寫單位 標(biāo)桿值 預(yù)算科目 / 預(yù)算總額 業(yè)務(wù)計(jì)劃編制操作區(qū)域 名稱 項(xiàng)目簡(jiǎn)要說明 資源投入 驅(qū)動(dòng)動(dòng)因量 標(biāo)桿指標(biāo) （以 M0301_企業(yè)形象宣傳為例） 代碼 名稱 代碼 支撐戰(zhàn)略舉措 項(xiàng)目 名稱 細(xì)化業(yè)務(wù)活動(dòng) 代碼 結(jié)束時(shí)間 項(xiàng)目時(shí)間 開始時(shí)間 季度分解 預(yù)期效果 預(yù)計(jì)年支出 歷史參考值 其他說明 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 27 省公司匯總省本部與地市公司的預(yù)算額構(gòu)成省公司預(yù)算損益表 集團(tuán)預(yù)算編制損益表 M0301_企業(yè)形象宣傳 省公司預(yù)算科目與集團(tuán)預(yù)算科目映射關(guān)系 M0302_業(yè)務(wù)和品牌宣傳 1 成本中心 — 歸口管理部門 省公司預(yù)算科目 2 根據(jù)集團(tuán)與省公司預(yù)算科目映射表，省公司匯總形成集團(tuán)公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算表 1 2 年度預(yù)算編制 _模板與集團(tuán)運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算模型的銜接 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 28 目錄 一、 項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果 二 、 運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理思路 三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理模板 運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度 年度 運(yùn)營(yíng)支出 預(yù)算編制 模板 年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板 運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案 四、 運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理流程 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 29 結(jié)合總體業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和總成本目標(biāo)，基于歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，可以采用兩種方案進(jìn)行分項(xiàng)成本分解 年度預(yù)算分解 _輔助模板 /模型邏輯結(jié)構(gòu) 運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解準(zhǔn)備工作 省公司業(yè)務(wù)預(yù)算 收入目標(biāo) 利潤(rùn)率目標(biāo) 成本目標(biāo) 總成本分解 分項(xiàng)成本分解 省公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算 地市公司業(yè)務(wù)目標(biāo)分解 收入目標(biāo) 利潤(rùn)率目標(biāo) 分項(xiàng)成本目標(biāo)參考 省公司分項(xiàng)運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算 地市公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算 分項(xiàng)成本目標(biāo) 地市公司分項(xiàng)運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算 選擇省公司綜合績(jī)效標(biāo)桿 選擇省公司成本標(biāo)桿指標(biāo)(除單價(jià)指標(biāo)外其他指標(biāo) ) 選擇地市公司綜合績(jī)效標(biāo)桿 調(diào)整地市公司成本標(biāo)桿指標(biāo)(除單價(jià)指標(biāo)外其他指標(biāo) ) 省公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算 地市公司運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算 選擇省公司成本標(biāo)桿指標(biāo)(單價(jià)指標(biāo)） 調(diào)整地市公司驅(qū)動(dòng)動(dòng)因量和標(biāo)桿指標(biāo) (單價(jià)指標(biāo)） 單價(jià)指標(biāo) 驅(qū)動(dòng)動(dòng)因量 單價(jià)指標(biāo) 分解 分解 審核與溝通 指導(dǎo) 驅(qū)動(dòng)動(dòng)因標(biāo)桿設(shè)置與計(jì)算 驅(qū)動(dòng)動(dòng)因量 方案一：比率法 方案二：業(yè)務(wù)量法 成本目標(biāo) 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 30 預(yù)算分解調(diào)整中，參考適用的橫向同期不同標(biāo)桿參考值和縱向歷史參考值調(diào)整指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)比率法預(yù)算分解 標(biāo)桿可選參考值 (橫向 ) 簡(jiǎn)要說明 綜合績(jī)效標(biāo)桿 (如 EBITDA%、凈利潤(rùn)率、 ROE、ROA等 ) 成本結(jié)構(gòu)指標(biāo) (如主要運(yùn)營(yíng)支出費(fèi)用占總運(yùn)營(yíng)支出、運(yùn)營(yíng)收入比例等 ) 成本效益指標(biāo) （如 網(wǎng)間、網(wǎng)內(nèi)結(jié)算支出 /總通話分鐘數(shù)、SGA/新增用戶數(shù)等） 省公司 地市公 司 省公司 地市公司 省公司 地市公司 全球行業(yè)標(biāo)桿 世界先進(jìn)移動(dòng)通信運(yùn)營(yíng)商運(yùn)營(yíng)支出標(biāo)桿數(shù)值作為分解目標(biāo) 兄弟省份公司標(biāo)桿 同類兄弟省份公司運(yùn)營(yíng)支出標(biāo)桿數(shù)值作為分解目標(biāo) 省內(nèi)公司比較 其他類地市公司最高 /低值 將上類地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)最值設(shè)定為分解目標(biāo) 全省地市公司平均值 將全省地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)均值設(shè)定為分解目標(biāo) 全省地市公司最高 /低值 將全省地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)最值設(shè)定為分解目標(biāo) 類內(nèi)地市公司最高 /低值 將類內(nèi)地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)最值設(shè)定為分解目標(biāo)目標(biāo) 年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板 (比率法 ) 總額增長(zhǎng)比例指標(biāo) （如水電取暖費(fèi)與上年增長(zhǎng)比例等） 省公司 地市公司 固定資產(chǎn)維修費(fèi)占比指標(biāo) （如房屋維修費(fèi)占資產(chǎn)原值比等） 省公司 地市公司 標(biāo)桿指標(biāo) 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 31 預(yù)算分解調(diào)整中，參考適用的橫向同期不同標(biāo)桿參考值和縱向歷史參考值調(diào)整指標(biāo)，并通過調(diào)整驅(qū)動(dòng)動(dòng)因量，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)量法預(yù)算分解 標(biāo)桿可選參考值 (橫向 ) 簡(jiǎn)要說明 單價(jià)指標(biāo) (如代收話費(fèi)酬金標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)紙雜志每期投放單價(jià)等 ) 省公司 地市公司 全球行業(yè)標(biāo)桿 世界先進(jìn)移動(dòng)通信運(yùn)營(yíng)商運(yùn)營(yíng)支出標(biāo)桿數(shù)值作為分解目標(biāo) 兄弟省份公司標(biāo)桿 同類兄弟省份公司運(yùn)營(yíng)支出標(biāo)桿數(shù)值作為分解目標(biāo) 省內(nèi)公司比較 其他類地市公司最高 /低值 將上類地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)最值設(shè)定為分解目標(biāo) 全省地市公司平均值 將全省地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)均值設(shè)定為分解目標(biāo) 全省地市公司最高 /低值 將全省地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)最值設(shè)定為分解目標(biāo) 類內(nèi)地市公司最高 /低值 將類內(nèi)地市分公司的分項(xiàng)成本標(biāo)桿數(shù)最值設(shè)定為分解目標(biāo)目標(biāo) 年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板 (業(yè)務(wù)量法 ) 標(biāo)桿指標(biāo) 驅(qū)動(dòng)動(dòng)因 (如社會(huì)渠道代收話費(fèi)金額、報(bào)紙雜志投放期數(shù)等 ) 省公司 地市公司 驅(qū)動(dòng)動(dòng)因 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 32 目錄 一、 項(xiàng)目背景、目標(biāo)、內(nèi)容和成果 二 、 運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理思路 三、運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理模板 運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理維度 年度 運(yùn)營(yíng)支出 預(yù)算編制 模板 年度運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算分解模板 運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算執(zhí)行與控制方案 四、 運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算管理流程 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 33 日常預(yù)算執(zhí)行控制方案 在管控體系和管控模式上建議全省保持統(tǒng)一，在具體管控力度上，根據(jù)不同管控主體管理精細(xì)程度，設(shè)計(jì)四套銜接方案，保證靈活性 控制維度 ? 預(yù)算申報(bào)控制部門費(fèi)用成本總額 ? 預(yù)算執(zhí)行控制到部門成本總額 ? 部門項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)受季度業(yè)務(wù)活動(dòng)類型控制 ? 預(yù)算執(zhí)行控制到項(xiàng)目 方案 1 方案 2 方案 3 ? 部門項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)受季度預(yù)算科目一級(jí) /業(yè)務(wù)活動(dòng)類型控制 ? 預(yù)算執(zhí)行控制到項(xiàng)目的業(yè)務(wù)活動(dòng)或者費(fèi)用類別 方案 部門費(fèi)用成本總額 部門業(yè)務(wù)活動(dòng) 部門預(yù)算科目 項(xiàng)目 部門費(fèi)用成本總額 部門業(yè)務(wù)活動(dòng) 部門預(yù)算科目 項(xiàng)目 預(yù)算 申報(bào) 環(huán)節(jié) 部門費(fèi)用成本總額 部門業(yè)務(wù)活動(dòng) 部門預(yù)算科目 項(xiàng)目 部門業(yè)務(wù)活動(dòng) 部門預(yù)算科目 項(xiàng)目 部門成本費(fèi)用總額 預(yù)算 執(zhí)行 合同 簽訂 環(huán)節(jié) 部門業(yè)務(wù)活動(dòng) 項(xiàng)目預(yù)算科目 部門成本費(fèi)用總額 部門業(yè)務(wù)活動(dòng) 部門預(yù)算科目 部門成本費(fèi)用總額 項(xiàng)目 項(xiàng)目 /子項(xiàng)目 部門費(fèi)用成本總額 部門業(yè)務(wù)活動(dòng) 部門預(yù)算科目 項(xiàng)目 部門業(yè)務(wù)活動(dòng) 部門預(yù)算科目 部門成本費(fèi)用總額 項(xiàng)目 方案 4 ? 部門預(yù)算申報(bào)受年度項(xiàng)目額度控制 ? 預(yù)算執(zhí)行控制到項(xiàng)目 /子項(xiàng)目 運(yùn)營(yíng)支出年度預(yù)算執(zhí)行與控制四套方案 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 34 關(guān)鍵控制邏輯和資源占用關(guān)系分析 —— 業(yè)務(wù)立項(xiàng)環(huán)節(jié) … 某成本中心年度小盤子 = Σ (項(xiàng)目總額 ) 年度預(yù)算編制 項(xiàng)目預(yù)算管理 合同簽訂 資源目標(biāo) 資源布局 資源執(zhí)行 一次布局 二次布局 有合同請(qǐng)款報(bào)賬 物資請(qǐng)領(lǐng) BOSS營(yíng)銷案 其他 無合同請(qǐng)款報(bào)賬 成本中心年度小盤子 項(xiàng)目金額 合同金額 報(bào)賬、請(qǐng)領(lǐng)、營(yíng)銷案 以及其他等占用金額 有合同成本攤提 無合同成本攤提 1 2 3 A 1 預(yù)算管理流程 預(yù)算管理組織模式 預(yù)算編制與分解模版 /模型 預(yù)算管理模式 戰(zhàn)略規(guī)劃 與目標(biāo)設(shè)定 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算報(bào)告 與分析 績(jī)效考核 與激勵(lì) 業(yè)務(wù)計(jì)劃 與預(yù)算編制 預(yù)算審核 與分解下達(dá) 預(yù)算執(zhí)行 與控制 中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)及系統(tǒng)規(guī)范項(xiàng)目 | July 2023 Page 35 某項(xiàng)目總額 = Σ (合同總額 )＋ Σ (無合同報(bào)賬 ) ＋ Σ(物資請(qǐng)領(lǐng) ) ＋ Σ(BOSS營(yíng)銷案 ) ＋ Σ(其他 ) 關(guān)鍵控制邏輯和資源占用關(guān)系分析 —— 項(xiàng)目執(zhí)行控制環(huán)節(jié) … 年度預(yù)算編制 項(xiàng)目預(yù)算管理 合同簽訂 資源目標(biāo) 資源布局 資源執(zhí)行 一次布局 二次布局 有合同請(qǐng)款報(bào)賬 物資請(qǐng)領(lǐng) BOSS營(yíng)銷案 其他 無合同請(qǐng)款報(bào)賬 成本中心年度小盤子 項(xiàng)目金額 合同金額 報(bào)賬、請(qǐng)領(lǐng)、營(yíng)銷案 以及其他等占用金額 有合同成本攤提 無合同成本攤提 1 2 3 A 2 預(yù)算管理流程 預(yù)算管理組織模式 預(yù)算編制與分解模版 /模型 預(yù)算管理模式 戰(zhàn)略規(guī)劃 與目標(biāo)設(shè)定 預(yù)算調(diào)整 預(yù)算報(bào)告 與分析 績(jī)效考核 與激勵(lì) 業(yè)務(wù)計(jì)劃 與預(yù)算編制 預(yù)算審核 與