市場營銷第05章2商業(yè)銀行結算業(yè)務的核算-wenkub.com
2025-01-09 17:24 本頁面
【正文】 2023年 1月 下午 9時 23分 :23January 29, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 21:23:0821:23:0821:23Sunday, January 29, 2023 1知人者智，自知者明。 下午 9時 23分 8秒 下午 9時 23分 21:23: 楊柳散和風，青山澹吾慮。 2023年 1月 29日星期日 下午 9時 23分 8秒 21:23: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 21:23:0821:23:0821:231/29/2023 9:23:08 PM 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 2023年 1月 下午 9時 23分 :23January 29, 2023 1行動出成果，工作出財富。 21:23:0821:23:0821:23Sunday, January 29, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 銀行匯票的使用范圍及核算，包括銀行匯票的簽發(fā)、兌付、結清及有多余款等環(huán)節(jié)的核算。 ? 個人卡可以存取現(xiàn)金，單位卡不得存取現(xiàn)金并不得用于 10 萬元以上的商品交易、勞務供應款項結算。 ? 用于收取同城公用事業(yè)費的委托收款稱為同城特約委托收款，收付雙方必須事先簽訂合同，由付款人向開戶行授權，經(jīng)開戶行同意并報當?shù)厝嗣胥y行批準。 ? 其會計分錄為 : ? 借 :聯(lián)行來賬（存放聯(lián)行款項等） 6000 ? 貸 :活期存款 —— 杭州自行車廠 6000 ? 例 7月 10日，工商銀行山東濟寧市支行收到開戶單位第一機械廠提交的信匯憑證一份，匯往北京西直門飯店 204房陳綺差旅費 5000元，匯入行為工行西外大街辦事處；西外大街辦事處于 7月 14日收到信匯憑證，先將款項轉帳，并以便條通知收款人；收款人陳綺于 7月 17日來辦事處取款，銀行以現(xiàn)金支付。請編上海虹口區(qū)支行和杭州分行的會計分錄。會計分錄為 : 借 :應解匯款 —— 原匯款人戶 貸 :聯(lián)行往賬（資金清算往來等） 兩聯(lián)特種轉賬貸方憑證連同聯(lián)行報單寄原匯出行，同時銷記應解匯款登記簿。 ? 如果該筆匯款已經(jīng)解付，應在第二、三聯(lián)退匯通知書上注明解付情況及解付日期，留存第二聯(lián)退匯通知書，以第三聯(lián)退匯通知書通知原匯出行。 ? 匯出行受理退匯業(yè)務時，應填制一式四聯(lián)“退匯通知書”，在第一聯(lián)上批注“月日申請退匯，待款項退回后再辦理退款手續(xù)”字樣，交給原匯款人，第二聯(lián)、第三聯(lián)寄交匯入行，第四聯(lián)與函件和回單聯(lián)一起保管。 ? 次日李鴻持有效證件來支取現(xiàn)金： ? 借：應解匯款 —— 李鴻戶 45 000 ? 貸：現(xiàn)金 45 000 ? 同時，銷記“應解匯款” 登記簿。 （ 2）收款人支取現(xiàn)金的，必須在憑證上填明“現(xiàn)金”字樣，支付現(xiàn)金時，另填制現(xiàn)金付出傳票，第四聯(lián)信匯憑證為附件。銀行對其進行嚴格審查，無誤后，辦理付款手續(xù)。應將款項先轉入“應解匯款”科目處理，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。如果收到的是電報，應編制電劃補充報單，再行處理。最后，在第一聯(lián)憑證上加蓋業(yè)務公章，退回匯款單位。 匯出行受理匯兌憑證后，經(jīng)審查，以第二聯(lián)信匯憑證作轉帳借方傳票，另編制“聯(lián)行往賬”科目轉帳貸方傳票，辦理轉帳。 匯款人要求退匯，應備有關證件、原匯兌憑證向匯出行申請退匯，由匯出行通知匯入行，經(jīng)匯入行證實匯款確未支付，方可退匯。派人到匯入
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