【正文】 六、 基本建設項目資金監(jiān)管 ? 監(jiān)督審計： ? 違規(guī)使用專項資金現(xiàn)象： 包括擠占挪用上級專項資金，擅自改變資金用途等；資金主管部門管理制度不完善，未制訂管理辦法、或管理辦法沒有明確資金使用范圍、分配辦法、審批程序及監(jiān)督評價辦法；擠占挪用、在專項資金列支與項目無關的支出，或改變項目挪作他用；未經(jīng)審批調整專項資金使用方向，或擅自變更資金項目內(nèi)容；違規(guī)提取管理費、咨詢費；違反基建程序，不按規(guī)定履行政府采購，招投標程序，違規(guī)發(fā)包、轉包等等。 六、 基本建設項目資金監(jiān)管 資產(chǎn)管理： ? 建設期間發(fā)生的工程物資盤虧、報廢及毀損凈損失，會計處理是否恰當。 六、 基本建設項目資金監(jiān)管 財務管理： ? 對于計入固定資產(chǎn)成本的借款費用，檢查是否按照會計準則處理，會計處理是否正確。 1投資基建項目完工項目評價 ? 醫(yī)院應當建立完工項目 后評估制度 ，重點評價工程項目預期目標的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為 績效考核和責任追究 的依據(jù)。 竣工項目應按照規(guī)定的時限及時 辦理竣工決算，組織竣工決算審計， 并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。 ? 1投資基建項目竣工決算編制 ? 醫(yī)院收到承包單位的工程竣工報告后，應當 及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設計、施工、監(jiān)理等有關單位進行竣工驗收。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規(guī)定履行相應的審批程序。 1投資基建項目價款結算 醫(yī)院應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用 ， 嚴禁截留 、 挪用和超批復內(nèi)容使用資金 。 1投資基建項目監(jiān)理 指引 11工程項目 醫(yī)院應當實行嚴格的工程監(jiān)理制度 ， 委托經(jīng)過招標確定的監(jiān)理單位進行監(jiān)理 。 工程項目概預算 按照規(guī)定的權限和程序審核批準后執(zhí)行。 醫(yī)院應當建立 設計變更管理制度 。（總體要求） 醫(yī)院可以委托具備相應資質的中介機構開展工程造價咨詢工作。 評標委員會成員和參與評標的有關工作人員不得透露對投標文件的評審和比較、中標候選人的推薦情況以及與評標有關的其他情況，不得私下接觸投標人，不得收受投標人的財物或者其他好處。 評標委員會由醫(yī)院的代表和有關技術、經(jīng)濟方面的專家組成。需要編制標底的，標底編制過程和標底應當嚴格保密。 醫(yī)院的工程項目一般應當采用公開招標的方式， 擇優(yōu)選擇具有相應資質的承包單位和監(jiān)理單位。 ? 工程項目決策失誤應當實行責任追究制度。 投資基建項目決策 ? 醫(yī)院應當按照規(guī)定的權限和程序對工程項目進行決策， 決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。 組織規(guī)劃、工程、技術、財會、法律等部門的專家對 項目建議書、可行性研究報告、設計方案、概預算等應當由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見， 作為項目決策的重要依據(jù)。 ㈢、醫(yī)院對建設工程項目管理 總體要求 工程項目控制流程圖 .doc ㈣ 、投資基建項目應關注的環(huán)節(jié) 立項與可研 項目評審 決策審批 開工許可 招標 工程造價 工程變更 竣工驗收和決算審計 工程檔案 項目后評價 投資基建項目可行性研究 可行性研究報告的內(nèi)容 主要包括： 項目概況，項目建設的必要性，市場預測，項目建設選址及建設條件論證，建設規(guī)模和建設內(nèi)容，項目外部配套建設，環(huán)境保護，勞動保護與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水，總投資及資金來源，經(jīng)濟、社會效益，項目建設周期及進度安排，招投標法規(guī)定的相關內(nèi)容等。 ? 積極參與基建工程的招標投標工作。 作用： 是單位擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、現(xiàn)實單位發(fā)展戰(zhàn)略的重要基礎，是單位做大做強的重要手段。 四、 投資舉債管理點析 ? 醫(yī)院哪些資金可以作為償還醫(yī)院債務的資金： ? ㈠、醫(yī)院事業(yè)基金和當年計提的固定資產(chǎn)折舊； ? ㈡、出售醫(yī)院國有資產(chǎn)或股權取得的收入； ? ㈢ 、處置醫(yī)院資產(chǎn)的收入； ? ㈣ 、省級部門安排的醫(yī)院償債專項資金； ? ㈤ 、其他非財政性資金。 ? 醫(yī)院借款申請經(jīng)批準后，應嚴格按照批準的用途合理 使用債務資金，不得挪作他用。 二、 主管部門（衛(wèi)生局）根據(jù)醫(yī)院申請報告及其財務收支情況，結合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃和醫(yī)療機構設置要求，提出審核意見及其依據(jù)，并附醫(yī)院申請報告及相關資料報送有關部門審批。其中：基本建設項目報送相關發(fā)改委審批計劃，大型醫(yī)療設備購置項目報送衛(wèi)生行政主管部門審批計劃；對于醫(yī)院利用外國政府貸款進行設備購置的項目，仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。 投資必須經(jīng)過充分的可行性論證 ， 并報主管部門 （ 或舉辦單位 ） 和財政部門批準 。 ?嚴格控制借債規(guī)模，大額債務必須經(jīng)領導集體決策。 投資必須經(jīng)過充分的可行性論證 ， 并報主管部門 （ 或舉辦單位 ） 和財政部門批準 。 ㈣、 合同審查 內(nèi)容 各主管部門將初審后的經(jīng)濟合同以書面形式報審計、財務審查匯簽后，由總會計師 、 分管院領導簽字 , 報法定代表人或法定代表人書面委托代理人同意，簽字后加蓋合同專用章方可生效。 合同必備主要條款是否完整；合同項目、 單價、金額、付款方式、雙方權利、義務、合同期限、違約責任是否符合國家有關法律、法規(guī)和醫(yī)院有關制度規(guī)定的要求 。 。 ? 。 健全合同管理考核與責任追究制度 ， 開展合同后評估 ， 對合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為 ， 應當追究有關機構或人員的責任。 三、 合同管理 點析 ? ㈠ 、合同管理的總體要求 ： ? 明確職責分工 。屬于上級管理權限的合同 ， 下級單位不得簽署。 相關資料存檔。 評標專家小組應當從價格、技術質量、服務、業(yè)績等方面對投標文件進行鑒定、分析、比價議價，推舉合適的供應商。 選擇委托招標代理公司。 嚴禁明招暗定 ,嚴禁違規(guī)操作； 二、招標 管理 點析 （十五）、 醫(yī)院 采購招標工作流程關鍵節(jié)點 按照相關部門提出的要求，開始招標工作。 、法規(guī)、規(guī)章和招標文件