保險會計基礎(chǔ)知識講解-wenkub.com
2024-12-29 09:00 本頁面
【正文】 ９、承保利潤 承保利潤＝已賺凈保費(fèi) （ 1－綜合成本率） 3/4/2023 1０、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量系數(shù) 現(xiàn)金流量系數(shù)＝經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量／利潤總額 現(xiàn)金流量系數(shù)反映的是現(xiàn)金流與利潤的比率，能從一定程度上反映企業(yè)的資金狀況。費(fèi)用：（利潤表中的費(fèi)用 +管理費(fèi)用 )/已賺保費(fèi) （ ２ ） 保費(fèi)費(fèi)用率＝業(yè)務(wù)費(fèi)用／保費(fèi)收入 （ 實(shí)收保費(fèi) ） 保費(fèi)費(fèi)用率可以方便的反映費(fèi)用開支與保費(fèi)的占比情況 ， 對于日常費(fèi)用管控有重要的意義 。 3/4/2023 ６、賠付率 賠付率＝賠付成本／已賺凈保費(fèi) 賠付率指標(biāo)反映的是本期的賠付情況。 未決賠款準(zhǔn)備金提存率＝未決賠款準(zhǔn)備金余額／倒推 12個月的累計已賺保費(fèi)收入 在賠付速度，案均賠款等指標(biāo)近似的情況下，通過對未決賠款準(zhǔn)備金充足率進(jìn)行橫向比較，可以對未決賠款準(zhǔn)備金的充足性進(jìn)行簡單分析和判斷。 3/4/2023 ２、應(yīng)收保費(fèi)余額和應(yīng)收保費(fèi)率 ? 應(yīng)收保費(fèi)余額反映了報表期末未收回的保費(fèi)余額。 （ 2）那種方法更能揭示風(fēng)險？ 3/4/2023 項(xiàng)目 再保險分出公司 再保險接受人 風(fēng)險標(biāo)的 保險事故 分出公司的風(fēng)險責(zé)任 發(fā)生保險事故 被保險人直接向分出公索取賠償 不直接面對保戶，與保單持有人之間無法律關(guān)系 負(fù)債的性質(zhì) 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金反映了尚未滿期的風(fēng)險保費(fèi)，未決賠款準(zhǔn)備金反映了可能的保險賠償，是分出公司對保單持有人的負(fù)債 再保險接受人的未決和未到期準(zhǔn)備金是對分出公司的負(fù)債，與保單持有人無關(guān) 農(nóng)險巨災(zāi)準(zhǔn)備金 ?農(nóng)險巨災(zāi)準(zhǔn)備金：保險公司經(jīng)營中央財政和地方財政保費(fèi)補(bǔ)貼的種植業(yè)險種 (以下簡稱補(bǔ)貼險種 )的，按不超過補(bǔ)貼險種當(dāng)年保費(fèi)收入 25%的比例計提的巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。 當(dāng)評估日在事故發(fā)生日與事故報告日之間時，因?yàn)閳蟀秆舆t，保險公司在評估日并不知道事故已發(fā)生，但是保險公司肯定要對這種已發(fā)生但未報案狀態(tài)的賠案負(fù)責(zé)，所以應(yīng)該提取已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金（ IBNR）。 ? 先驗(yàn)賠付率也可以結(jié)合費(fèi)率、車均保費(fèi)、承保成本等輔助信息。 3/4/2023 保單生效日 事故發(fā)生日 評估日B 事故報告日 評 估 日 A 支付賠款并結(jié)案 延遲 已發(fā)生已報告 IBNR 未決賠款準(zhǔn)備金的概念 準(zhǔn)備金評估的基本思路 估計最終損失 未決賠款 準(zhǔn)備金 已決賠款 準(zhǔn)備金評估的基本思路 ? 最終損失主要根據(jù)賠案發(fā)生、發(fā)展至最終結(jié)案的規(guī)律估計； 1）已決三角 2）已發(fā)生三角（已決＋未決） ? 最終損失直接基于先驗(yàn)損失率（行業(yè)數(shù)據(jù)、經(jīng)驗(yàn)判斷） 準(zhǔn)備金評估的基本思路 凈賠款 三角 最終凈損失 凈未決 毛賠款 三角 最終毛損失 毛未決 凈未決 再保 攤回 有利有弊 準(zhǔn)備金評估的基本思路 再保攤回 ?法定分保 ?協(xié)議分保 ?合約分保 ?臨時分保 準(zhǔn)備金評估的基本思路 凈、毛三角的利弊 毛 ：（ 1） 直接業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)質(zhì)量評估 （ 2）滿足財務(wù)報表要求 資產(chǎn)負(fù)債表：對資產(chǎn)、負(fù)債分別的評估 凈：（ 1）直接得到損益報表數(shù)據(jù) （ 2）穩(wěn)定性較分出業(yè)務(wù)強(qiáng) 準(zhǔn)備金評估的基本思路 三角類型 ?保單年度 ?事故年度 ?報案年度（估計充足性） 未到期與未決 我們可做的事情 準(zhǔn)備金評估的基本思路 6 12 18 24 30 36 42 48 54 60 0102 282 0702 402 0103 327 0703 319 0104 164 0704 212 0105 133 0705 209 0106 143 0706 233 Paid Case 準(zhǔn)備金評估方法介紹 評估方法 基于已發(fā)生損失三角的方法（作為上者的參考） 基于賠款三角采用的方法 損失發(fā)展法 損失率法 BF法 PPCI方法 交強(qiáng)險實(shí)施對準(zhǔn)備金評估的影響 準(zhǔn)備金評估方法介紹 兩大類方法的比較： ?基于已決賠款的方法：
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