【正文】 集團公司在原有部分企業(yè)定額指標的基礎上，著手采取漸進的方法，以項目管理為依托，在施工生產過程中收集現(xiàn)場真實有效的相關成本數(shù)據，建立項目成本信息基礎數(shù)據庫，歸集、分析并在實踐過程中總結、調整、逐步完善，最終形成自己的定額。略 第九章 基礎工作與臺帳管理 第三十 三 條 企業(yè)定額和工序勞務承包單價歸集。 責任成本管理分析活動以項目部為單位開展，項目經理（指揮長）是項目部責任成本管理的直接組織者和領導者，對責任成本管理分析的真實性和及時性負責。 44 / 49 實現(xiàn)收益與上交款差異性分析： 主要分析對上應計未計的收入與對下應攤未攤的成本、業(yè)主撥款情況的分析和對上應交未交與對下應撥未撥款項的分析。應按架子隊逐一分析，預付工程款分析由財務、技術、計劃、物資部門共同完成。對物資節(jié)超進行分析，不但要關注異常超耗，也要關注異常節(jié)余，應從技術部門提供數(shù)量，物資部門采購、入庫、保管、發(fā)料，施工隊伍使用等環(huán)節(jié)進行詳細核對，進行分析，找出節(jié)超原因。 經營成果分析： 主要以財務賬面收支情況為基礎，考慮已發(fā)生未入賬的成本和應計未計的收入，進而分析出項目本月及截止當期實際經營成果，并對項目責任預算總體執(zhí)行情況進行分析。 第七章 責任成本分析 第 三十 條 建立健全責任成本定期分析制度?？傎~由項目部財務部門設置，明細賬由各成本單元設置，輔助帳可以根據管理需要由各責任單元設置。 業(yè)之間的經濟關系。 財務部門按照“權責發(fā)生制”的原則，對考核期內發(fā)生的成本費用及時、準確的按照考核對象進行歸集，特別是對“待攤費用”應選用正確方法進行分攤，避免因分攤方法不正確導致責任成本不實。 單項（分部）工程架子隊計價臺賬，由計劃責任單元和技術責任單元登記。根據實際核算需要，可對費用單元 明細賬按各子責任單元設置臺賬，用以記錄和反映各子責任單元間接費項目的實際支出情況。按總賬劃分的責任單元設置并由各責任單元進行登記。 責任預算收入由計劃或財務部門通過內部責任計價確認。責任會計核算的關鍵是成本費用的歸集與分配。對責任單元按上述責任范圍標準分類，這是責任成本會計核算和建立各類輔助臺帳的前提。 項目部經費的調整。 第 二十 五 條 項目部管理費用控制 項目部管理費用主要包括： 項目管理人員的工資及附加費、各種保險、獎金、固定資產、折舊、修理費，辦公費用、交通費用、差旅費用、招待費、勞動保護費、住房公積金、投標及經營費用、房屋租賃費及臨時房屋費、 工程驗交費、竣工資料費等。 提出的變更設計 ，必須以保證安全、質量為前提，同時進行方案的經濟比較，避免盲目運作，越變越虧。在此基礎上，研究把準變更索賠方向，據此制定正確的變更索賠策略，有針對性的開展工作，避免糊涂、盲目，走偏方向，誤了最佳時間，造成效益損失。 38 / 49 狠抓這項工作對于創(chuàng)效增收、增加效益非常重要。通過代付民工工資、代付物資款、代付小型機具費等方 式，控制勞務隊現(xiàn)金流；通過控制現(xiàn)金流達到控制成本，杜絕勞務糾紛，規(guī)避審計、稅務、執(zhí)法檢查風險的目的。 隊伍上場后，必須安排一定時間進行崗前培訓，必要時組織對安全、質量方面知識的考試。 重難點項目、安全風險大的項目、控制工期的項目，必須按照經營型架子隊的模式組織施工，一般工程在經營型架子隊不足時可以按照管理型架子隊的模式，以工序勞務單價承包施工。已經完成施工任務的機械設備，應維修完好，及時轉場，避免造成停機浪費，加大成本。最大限度的提高設備的完好率和利用率。 項目設備管理。 嚴格控制物資質量。 建立一套具體的操作流程和先進的管理方法。二是由技術干部按照施工圖（包括方案優(yōu)化）和現(xiàn)場施工設計的配合比，計算并匯總的各種物資數(shù)量為第二次修正的控制數(shù)量。 所有物資、設備采購合同均需上報公司審批。原則上項目部總工程師控制項目的工程量，工點的技術干部控制單項工程數(shù) 量，避免給施工隊超計沒有施作的工程數(shù)量 。 第 二十 一 條 工程數(shù)量的控制與管理。 主要包括兩個方面的優(yōu)化工作：一是實施性施工組織設計的優(yōu)化。在當前基本建設規(guī)模急劇擴大的形勢下，這種情況比較普遍。 第五章 關鍵環(huán)節(jié)的管理 第 二十 條 設計、施工方案優(yōu)化的經濟技術論證。將分解的各部分成本與相關責任中心或部門掛鉤，作為責任合同的“標的”。 機動費總額按直接成本和間接成本之和的 1%預留。 投標、履約及相關財務費用 本項費用包括 履約保函及現(xiàn)場保函費用 、財務費用和投標費用等。 （ 2）、 變更索賠專項基金 用于項目變更索賠過程中的部分開支和獎勵，費用不足部分通過項目部創(chuàng)效彌補。 （ 4）、 伙食補貼費：按 15 元 /人 .天計列。 32 / 49 （ 6）、 項目部生活用水、電費核算 項目部生活用水按人均 ，人均日 生活 用電量按 2KWH 核算。 ②、 電腦、打印機、復印機、傳真機、攝錄設備等辦公用品按 3 年且不小于項目總工期計列，殘值率 5%。 （ 4）、 低值易耗品攤銷：根據項目部各類辦公設備每月需要耗費的低值易耗品情況，綜合測算。 辦公費核算 （ 1）、 差旅交通費：差旅交通費分為職工探親和因公出差兩部分。各類社保的計取比例如下： （ 1）、 項目負擔養(yǎng)老保險： 20%；（個人 8%，由工資扣除） （ 2）、 項目負擔醫(yī)療保險： 12%；（個人 2%+3 塊錢，由工資扣除） （ 3）、 項目負擔失業(yè)保險： 1%；（個人 %，由工資扣除） （ 4）、 項目負擔住房公積金： 12%； (個 人 12%，由工資扣除） 由企業(yè)負擔的社保比例總計為： 20%+12%+1%+12%=45% 。 ③、 注冊補貼：管理人員注冊證書補貼根據公司“《關于執(zhí)業(yè)資格證書注冊登記和使用管理規(guī)定的通知》（公司行辦 [2020]117 號）”文件的規(guī)定執(zhí)行。 （ 6）、 效益工資：效益工資 是對項目部整體創(chuàng)效的獎勵，需要在完成公司各項經濟指標后，經項目部領導集體研究，報公司批準后發(fā)放。 （ 2）、 工期：整個工期分為施工準備階段、正常施工階段、收尾階段三個階段， 每個階段的具體時間根據項目的具體情況確定； 根據各階段的情況合理分配上場管理人員數(shù)量。臨時設施按自建臨時設施和租用、改造臨時設施分別計列。 （ 1）、 垂直運輸設備：包括由項目部承擔的各類提升架、塔吊、吊車等設備。 既有線施工或交叉施工的各類保通、配合費用。 （ 7）、 規(guī)費核算 對下規(guī)費含在外包勞務單價中，不單列；項目部管理人員規(guī)費含在管理費中，不在直接 成本 中計列。 （ 3）、 稅金 工程稅金（含營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加）按對上 除稅外的合同金額以及規(guī)定稅率計算，列入成本。 責任成本預算采用 材料單價 責任成本預算采用的材料預算單價按如下原則確定： （ 1）、 合同規(guī)定為業(yè)主供應（甲供）的材料，其材料預算價按中標時業(yè)主明確的單價計列； （ 2）、 合同規(guī)定在施工過程中可調價的材料的單價（包括在一定風險比例外允許調整的材料價格），材料預算價按項目中標時所采用的材料預算價計列 ,特殊情況下，在中標時所采用的材料預算價基礎上考慮一定的風險調整因素 ； （ 3）、 合同規(guī)定不予調價的 材料，在編制責任成本預算時，材料預算價按編制責任成本預算時的實際市場調查價或采購價格計列； （ 4）、 零星材料或周轉材料，按實際市場調查價或采購價格納入責任成本預算； 根據上述原則，本項目責任成本預算采用的材料預算價詳見“表 3《項目材料預算單價表》”。根據鐵路、公路、市政、房建等不同項目的分項工程的工程量清單組成形式，相應地進行責任單元的劃分和收益測算，對于比較復雜或類別明確的單元，可再細劃分出子單元，以方便核算。 25 / 49 經公司物資部門審核的項目材料單價及現(xiàn)場地材調查資料。 本細則的相關規(guī)定。 確定責任目標的原則。 24 / 49 與現(xiàn)場實際相結合的原則。 劃 清責任、獨立核算的原則。 劃分責任單元的基本原則 可控性原則。 責任主體：責任單元和責任人； 責任范圍：工作范圍和可控成本范圍； 23 / 49 責任目標：工作目標和所需開支的可控成本目標； 獎罰標準：根據責任目標實施情況確定責任人的考核獎罰與效益工資。 批 準 人： 項目經理 。 22 / 49 第四章 責任 成本 預算 的編制與分解 第十 六 條 責任 成本 預算編制 體制 項目責任成本預算編制 編制單位： 公司責任成本管理中心 批 準 人： 總經濟師 。 做好結算工作，加大對工程款的催收力度。根據集團公司要求需要集中采購招標的，由項目部將需要集中采購招標的物資、機械設備名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量上報公司物資、設備管理部門，由公司通過電子商務平臺上報集團公司審批，根據集團公司的要求，通過集團公司電子商務平臺進行集中 、公開 采購、招標。 在集團公司指揮部下的公司項目部按照集團公司指揮部相關規(guī)定執(zhí)行 ； 公司自管項目部 外部 招錄 勞務由 公司 責任 成本 管理中心 負責 指導項目部 組織實施 ， 合同簽訂 按公司 2020 年 版 《 勞務 標準合同范本 》 執(zhí)行 。對責任范圍之內的數(shù)量變化或由于自身責任造成的數(shù)量變化則不予調整 ，按項目責任成本考核規(guī)定執(zhí)行 。原則上由項目部每半年上報一次項目責任預算調整報表到公司經濟管理部門進行審批。各 級 責任單元 負責人為三級工程數(shù)量控制負責人 ，須按項目部核定的本 責任單元 工程數(shù) 量建立 責任單元 工程數(shù)量明細帳 。 項目部必須在 工程 開工前，按照施工圖紙對現(xiàn)場 進行 實測 并進行工程 數(shù) 量計算。 并以此建 立 項目工程數(shù)量一級 控制 臺帳，項目竣工后各 單元 的 決算計價總量不得突破一級臺賬數(shù)量。 19 / 49 責任 工程數(shù)量 審核與 三級控制 責任 工程數(shù)量的三級控制是指 公司、項目部、 責任單元 三級工程技術主管對工程數(shù)量的審核 、 批 準 及 對 計價 總 量的控制 。 當實際情況發(fā)生原則性改變涉及安全、質量、工期和效益時，應對實施性施工組織設計進行調整，并按原程序及時進行評審 、優(yōu)化，并按返饋方案執(zhí)行。 實施性施工組織設計優(yōu)化和預控是責任成本管理的基礎和前提，是成本管理的靈魂。 （ 5） 、項目實施性施工組織設計的編制與審批必須保證其時效性，不得因施工方案的編制與審批而影響責任預算的編制 與分解工作 。 （ 2） 、項目投資在 一億元 以下的項目，由項目總工程師組織編制實施性組織設 計，公司 技術部 派人參加，公司總工程師審批。 （ 2） 、 工程公司 評審 、批復 項目實施性施組設計。 對沒有實行項目經理競聘的項目，其上交款指標按照企業(yè)其他有關規(guī)定和編制的責任成本預算綜合確定，并與項目經理簽訂責任書。 項目中標后，公司責任成本管理辦公室由預算人員負責收集整理投標報價、施工預算、招投標等資料，為每一項目建立責任成本管理檔案。在投標階段責任成本控制工作主要是通過編制施工預算為最終確定投標價格提供依據，這是成本管理工作的前提，決定了責任成本控制的好壞。 第三章 責任成本管 理 工作流程 按照股份公司責任成本管理工作流程的要求，將責任成本管理根據項目進展歷程和不同時期成本控制的重點，分為 4 個階段 22 個環(huán)節(jié)。 按股份公司、集團公司的要求，做好網上驗工計價、統(tǒng)計報表、責任成本報表的填報工作，并做好各項經濟數(shù)據與財務的對接工作。 負責項目對項目施工生產的全過程管控，對項目的安全、質量、工期、成本、文明施工和環(huán)保負責。 按照“統(tǒng)籌安排、合理調配、自購租賃比選、單機單車核算”的管理模式，提高使用效率，降低使用、維修成本； 參與責任成本預算的二次分解工作以及月、季度的責任成本核算與分析工作 第十 二 條 項目部是責任預算的執(zhí)行層，應建立以項目經理為第一責任人、項目副職領導（或三總師）具體分管、項目部各部門參加的責任成本管理領導 14 / 49 小組（或專職成本管理機構），做到項目全員管理與控制。 牽頭做好物資在施工現(xiàn)場各工序間的運轉工作，加強施工現(xiàn)場物資的監(jiān)控，避免偷工減料、倒賣材料、浪費材料等現(xiàn)象的發(fā)生。 參與 項目 的 余款清收 工作、迎接審計工作；負責 審計清算后項目的銷戶并賬工作；強化項目后期管理費用開支的管控力度。 負責施工現(xiàn)場的技術監(jiān)控、指導以及技術資料的編制； 參與施工現(xiàn)場各施工單元領用的物資在各工序間運轉的監(jiān)控，避免偷工減料、倒賣材料、浪費材料等現(xiàn)象的發(fā)生。 建立項目、責任中心、責任單元的計價數(shù)量臺賬；計價臺賬 實行投標工程數(shù)量、施工圖工程數(shù)量、責任預算工程數(shù)量、二次分解工程數(shù)量和實際完成工程數(shù)量的“五量控制”，確保項目 驗工計價 工程數(shù)量受控； 每月及時向計價部門提供各施工隊伍的驗工計價數(shù)量。 牽頭做好項目的方案預控和方案優(yōu)化工作。 做好項目的勞務結算工作，所有 勞務結算項目必須報公司審批；參與項目的尾款清收工作，確保項目的最終效益。 是項目驗工計價的牽頭部門，牽頭做好項目的驗工計價工作，對項目的 勞務 單價 和勞務合同 負責；負責對施工技術部提交的驗工計價數(shù)量進行 復核 ；對物資設備部提供的材料節(jié)超考核獎罰進行復核；負責對項目現(xiàn)場簽定的計日工進行匯總；負責對其他與驗工